Aux premières heures du 20 juin, le parlement estonien a voté la hausse de plusieurs taxes. L’accord de coalition conclu précédemment et signé par le Parti réformiste, les sociaux-démocrates et l’Eesti 200 prévoyait une augmentation de l’impôt sur le revenu et de la TVA pour couvrir le déficit budgétaire. Une grande partie du déficit était liée à la coûteuse promesse de campagne du Parti réformiste d’augmenter l’abattement personnel non imposable à 700 euros pour les contribuables de toutes les tranches de revenus.
Voici ce qui a été adopté lors du deuxième et dernier vote au parlement lors de la session nocturne du 20 juin. L’augmentation d’impôt pour l’année d’imposition 2024 était déjà très proche du préavis légal de 6 mois aux contribuables.
In a nutshell
Le 20 juin 2023, le parlement estonien a voté en faveur de hausses d’impôts liées au vote de confiance. Le taux normal de TVA serait relevé le 1er janvier 2024 et l’impôt sur le revenu le 1er janvier 2025. Le changement du taux d’imposition s’appliquerait à la fois à l’impôt sur le revenu des personnes physiques payé sur les salaires et à l’impôt sur les sociétés que vous payez lors de la distribution de dividendes de votre société estonienne.
Un aperçu des modifications fiscales adoptées :
À partir du 1er janvier 2024, le taux normal de TVA sera de 22 %. Cela signifie que tous les services TTC que vous achetez en Estonie seront 2 % plus chers, sauf si vous pouvez déduire la TVA sortante. Cela est possible lorsque votre entreprise a un numéro de TVA estonien ou européen.
À compter du 1er janvier 2025, l’impôt estonien sur le revenu sera de 22 %. Cela signifie que tous les revenus que vous tirez d’un emploi ou de dividendes seront 2 % plus chers.
À partir du 1er janvier 2025, les résidents estoniens bénéficieront d’une allocation personnelle non imposable de 700 euros par mois. Actuellement, l’abattement personnel défiscalisé est de 654 euros par mois, mais il passe à zéro pour les personnes gagnant 2100 euros ou plus qui ne bénéficient pas d’abattement personnel défiscalisé.
Le taux de TVA inférieur pour les prestataires de services d’hébergement sera augmenté le 1er janvier 2025. Cela signifie que la TVA sur vos séjours à l’hôtel en Estonie passera de 9 % à 13 %.
Le taux d’imposition réduit de 14 % sur les dividendes « réguliers » versés aux actionnaires personnes morales s’arrête au 1er janvier 2025.
Historique du taux standard de TVA estonien
Le taux de TVA standard estonien a été modifié pour la dernière fois lors de la crise économique de 2009. Il était de 18 % jusqu’en 2009. Le taux de TVA standard actuel de 20 % en Estonie se situe dans la partie inférieure des taux moyens de l’Union européenne.
L’Estonie occupe la 18e-22e place parmi les États membres de l’UE. Quatre autres pays ont le même taux de TVA que l’Estonie – la Bulgarie, la Slovaquie, l’Autriche et la France. Cinq pays de l’UE ont des taux de TVA inférieurs à ceux de l’Estonie – l’Allemagne, Chypre, la Roumanie, Malte et le Luxembourg.
Historique des taux d’imposition sur le revenu en Estonie
Le taux d’imposition estonien sur le revenu a été modifié pour la dernière fois en 2015 lorsqu’il a été abaissé de 1 % par le gouvernement de coalition dirigé par le Parti réformiste. Il était de 21 % jusqu’en 2015. Avant cela, il était encore plus élevé jusqu’en 2008, date à laquelle il a été réduit de 22 % à 21 %. Historiquement, il était de 26% dans les années 90 sans possibilité d’éviter de payer l’impôt sur les bénéfices réinvestis ou non distribués, une innovation qui a été déployée en 2000.
Fait amusant, le même Parti réformiste a promis de réduire l’impôt sur le revenu à 12 % d’ici 2015 lors des élections de 2007 à l’époque du boom économique. Cela a été stoppé par la crise économique de 2009 au niveau de 21% alors en vigueur. Il y a eu une tentative timide de réduire d’un demi pour cent la taxe sociale de 33 % sur les revenus du travail en 2017. Celle-ci a été annulée avant d’entrer en vigueur. Pour conclure, les gouvernements dirigés par le Parti réformiste n’ont traditionnellement pas cherché à augmenter l’impôt sur le revenu et cela a surpris le public. Aucun mot n’en a été mentionné avant les élections.
L’impôt estonien sur le revenu s’applique de la même manière aux revenus personnels tels que l’emploi ou les gains en capital lors d’investissements, et aux dividendes versés aux actionnaires par les sociétés estoniennes. L’Estonie n’a toujours pas d’impôt annuel sur le revenu des sociétés, une rare exception dans l’UE.
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