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Aumentan los tipos del IVA y del impuesto sobre la renta en Estonia

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Ennur Bilgin, Director de operaciones

En las primeras horas del 20 de junio, el parlamento estonio votó a favor de aumentar varios impuestos. El acuerdo de coalición previamente acordado firmado por el Partido Reformista, los Socialdemócratas y Eesti 200 preveía un aumento del impuesto sobre la renta y del IVA para cubrir el déficit presupuestario. Una parte importante del déficit estaba relacionada con la costosa promesa de campaña del Partido Reformista de aumentar la asignación personal libre de impuestos a 700 euros para los contribuyentes de todos los niveles de ingresos.

Esto es lo que se aprobó en la segunda y última votación en el parlamento en la sesión nocturna del 20 de junio. El aumento de impuestos para el año fiscal 2024 ya estaba muy cerca del aviso previo de seis meses legalmente requerido a los contribuyentes.

En pocas palabras

El 20 de junio de 2023, el parlamento estonio votó a favor de aumentos de impuestos vinculados al voto de confianza. El tipo estándar del IVA se aumentaría el 1 de enero de 2024 y el impuesto sobre la renta el 1 de enero de 2025. El cambio en el tipo del impuesto sobre la renta se aplicaría tanto al impuesto sobre la renta personal pagado sobre los salarios como al impuesto sobre la renta empresarial que paga al distribuir dividendos de su empresa estonia.

Una descripción general de los cambios impositivos adoptados:

A partir del 1 de enero de 2024, el tipo normal del IVA será del 22 por ciento. Esto significa que todos los servicios con IVA incluido que compres en Estonia serán un 2 % más caros, a menos que puedas deducir el IVA saliente. Esto es posible cuando su empresa tiene un número de IVA de Estonia o de la UE.

A partir del 1 de enero de 2025, el impuesto sobre la renta de Estonia será del 22 por ciento. Esto significa que todos los ingresos que obtengas del empleo o de los dividendos serán un 2% más caros.

A partir del 1 de enero de 2025, los residentes en Estonia tendrán 700 euros mensuales de asignación personal libre de impuestos. Actualmente, el subsidio personal libre de impuestos es de 654 euros al mes, pero llega a cero para las personas que ganan 2.100 euros o más y no tienen ningún subsidio personal libre de impuestos.

El tipo más bajo del IVA para los proveedores de servicios de alojamiento aumentará el 1 de enero de 2025. Esto significa que el IVA sobre sus estancias en hoteles en Estonia aumentará del 9 por ciento al 13 por ciento.

La tasa reducida del impuesto sobre la renta del 14% sobre los dividendos «regulares» pagados a accionistas personas jurídicas finaliza el 1 de enero de 2025.

Historia del tipo estándar del IVA en Estonia

El tipo estándar del IVA de Estonia se modificó por última vez durante la crisis económica de 2009. Solía ser del 18% hasta 2009. La tasa estándar actual del IVA del 20 por ciento en Estonia se encuentra en el extremo inferior de las tasas promedio de la Unión Europea.

Estonia ocupa el puesto 18 al 22 entre los estados miembros de la UE. Otros cuatro países tienen el mismo tipo de IVA que Estonia: Bulgaria, Eslovaquia, Austria y Francia. Cinco países de la UE tienen tipos de IVA más bajos que Estonia: Alemania, Chipre, Rumanía, Malta y Luxemburgo.

Historia de la tasa del impuesto sobre la renta de Estonia

La tasa del impuesto sobre la renta de Estonia se modificó por última vez en 2015, cuando el gobierno de coalición liderado por el Partido Reformista la redujo en un 1%. Solía ser del 21% hasta 2015. Antes de eso, era incluso más alto hasta 2008, cuando se redujo del 22% al 21%. Históricamente, en los años noventa era del 26% sin posibilidad de evitar el pago de impuestos sobre las ganancias reinvertidas o retenidas, una innovación que se puso en marcha en el año 2000.

Como dato curioso, el mismo Partido Reformista prometió reducir el impuesto sobre la renta a tan solo el 12% para 2015 en las elecciones de la era del auge económico de 2007. Esto se detuvo con la crisis económica de 2009, que se situó en el nivel entonces del 21%. Hubo un intento poco entusiasta de reducir el impuesto social del 33% sobre los ingresos del trabajo en medio punto porcentual en 2017. Esto se revirtió antes de entrar en vigor. Para concluir, los gobiernos liderados por el Partido Reformista tradicionalmente no han tenido como objetivo aumentar el impuesto sobre la renta y esto fue una sorpresa para el público. No se mencionó nada al respecto antes de las elecciones.

El impuesto sobre la renta estonio se aplica de manera similar tanto a los ingresos personales, como el empleo o las ganancias de capital al invertir, como a los dividendos pagados a los accionistas por las empresas estonias. Estonia todavía no tiene un impuesto anual sobre la renta corporativa, una rara excepción en la UE.

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