Kısa cevap: Evet. Estonya, ister gerçek kişi ister şirket olsun, yerleşik olmayan ortaklara ödenen temettülerden herhangi bir stopaj vergisi kesmez. Estonya OÜ’niz kâr dağıttığında şirket düzeyinde gelir vergisi öder ve net tutarın tamamı kişisel hesabınıza ulaşır. Bu temettüye ikamet ettiğiniz ülkenin sonrasında ne yapacağı Estonya’nın değil, o ülkenin kendi vergi kurallarına bağlıdır.
Bu, şirketleri kâr etmeye başladığında e-resident kurucuların en sık sorduğu sorulardan biri, bu yüzden sürecin tam olarak nasıl işlediğini anlatmakta fayda var.
2026’da Estonya’da temettü vergisi nasıl işliyor
Estonya, şirket kârını kazanıldığı anda değil, şirketten çıktığı anda vergilendirir. Kâr, yeniden yatırıma dönüştürülerek ya da basitçe tutularak OÜ içinde kaldığı sürece hiçbir vergi doğmaz. Şirket bu kârı temettü olarak dağıttığı anda, brüt dağıtımın yaklaşık yüzde 22’sine denk gelen 22/78 oranında gelir vergisi öder.
Bu kural 2025 başında değişti. Daha önce, birkaç yıl boyunca düzenli olarak temettü dağıtan şirketler indirimli 14/86 oranından yararlanabiliyordu. Bu indirimli oran artık geçerli değil. 2025’ten itibaren, şirketin temettüyü ne sıklıkla dağıttığından bağımsız olarak, her temettü dağıtımı şirket düzeyinde standart 22/78 oranında vergilendirilir.
2025’ten önce eski 14/86 oranından zaten vergilendirilmiş dağıtılmamış kârlar için bir geçiş hükmü bulunuyor. OÜ’nizde bu değişiklikten önceki döneme ait kâr varsa, bunun bir kısmının hâlâ geçiş kurallarına tabi olup olmadığını muhasebecinizle kontrol edin.
Estonya sınırında ne oluyor
İşte birçok kurucuyu şaşırtan kısım. Şirketiniz bir temettü üzerinden 22/78 vergisini ödedikten sonra, siz ülke dışında yaşıyor olsanız bile Estonya ödemeden başka bir şey kesmez. e-Residency’niz olsun, AB’de yaşıyor olun ya da dünyanın herhangi bir yerinde yaşayın, yerleşik olmayan bir ortağa yapılan transferde ek bir stopaj uygulanmaz.
Pratikte bu şu anlama gelir: ortaklar kararı imzalanır, şirket bir sonraki ayın onuncu gününe kadar 22/78 vergisini beyan edip öder ve net tutarın tamamı hesabınıza aktarılır. Çıkış sırasında ikinci kez hiçbir şey kesilmez.
Temettü size ulaştıktan sonra ne oluyor
Estonya kurallarının bittiği ve kendi ülkenizin kurallarının başladığı yer burası. Çoğu ülke, yerleşiklerini dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirir ve bu genellikle yabancı temettüleri de kapsar. Yani Estonya ödemeyle işini bitirmiş olsa da, yaşadığınız ülkenin vergi idaresi bu temettüyü beyan etmenizi ve kendi gelir vergisi kurallarına göre vergi ödemenizi bekliyor olabilir.
Başka bir şey borçlu olup olmayacağınız ve ne kadar borçlu olacağınız tamamen vergi mukimi olduğunuz yere bağlıdır. Bazı ülkeler, çifte vergilendirme anlaşması ya da iç hukuktaki yabancı vergi kredisi kuralı yoluyla, yurt dışında şirket düzeyinde zaten ödenmiş vergi için indirim sağlar. Diğerleri ise temettüyü, Estonya’nın zaten tahsil ettiği vergiye dair herhangi bir düzeltme yapmadan sıradan gelir olarak vergilendirir. Bu, ülkeler arasında tek bir genel cevap vermeyi imkansız kılacak kadar değişkendir. Bu tam olarak, planlamanızda güvenmeden önce yerel bir muhasebeci ya da vergi danışmanına sormanız gereken türden bir soru.
Türk kurucular için bu konuları Türk kurucular için rehberimizde detaylı olarak ele alıyoruz.
Temettü ödemeden önce neye ihtiyacınız var
Nerede yaşadığınızdan bağımsız olarak geçerli birkaç pratik gereklilik var.
- Bir temettü dağıtımının hukuka uygun olabilmesi için şirketinizin onaylanmış bir yıllık raporu olması gerekir. Son mali yılınız henüz beyan edilip onaylanmadıysa, önce bunun yapılması gerekir.
- Dağıtımın ortaklar tarafından resmi olarak kararlaştırılması, belgelenmesi ve standart TSD beyannamesi yoluyla Estonya Vergi ve Gümrük İdaresi’ne bildirilmesi gerekir.
- Şirketin, dağıtımı karşılayacak kadar dağıtılmamış kâr veya cari yıl kârı olması gerekir. Estonya, sermaye payından temettü ödenmesine izin vermez.
Pratik bir örnek
OÜ’nizin tek ortak olarak size 10.000 avroluk net bir temettü ödemek istediğini varsayalım. Şirket, 22/78 oranında 2.820 avro gelir vergisi hesaplar ve öder, ve 10.000 avronun tamamı Estonya tarafından başka hiçbir kesinti yapılmadan hesabınıza ulaşır. Bu 10.000 avro ile evinizdeki kişisel vergi beyannamenizde ne yapacağınız, tamamen yaşadığınız ülkenin kurallarına tabi ayrı bir konudur.
Sıkça sorulan sorular
Estonya e-residency’sine sahip olmam mı yoksa sadece e-Residency olmadan ortak olmam mı fark eder? Hayır. Temettünün şirket düzeyinde vergilendirilmesi ve Estonya stopajının bulunmaması, e-Residency durumunuzdan bağımsız olarak aynı şekilde uygulanır. e-Residency, şirketi uzaktan yönetmenizi sağlayan dijital bir kimliktir, temettülerin nasıl vergilendirildiğini değiştirmez.
Estonya şirketim 22/78 vergisinden tamamen kaçınabilir mi? Hayır. Bu vergi, mevcut kurallara göre istisnasız olarak kâr temettü şeklinde dağıtıldığı anda uygulanır. Bundan kaçınmanın tek yolu kârı dağıtmak yerine şirket içinde bırakmaktır.
Herhangi bir şey için mukimlik belgesine ihtiyacım var mı? Estonya artık yerleşik olmayanlara ödenen temettülerden vergi kesmediği için, işlemin Estonya tarafında genellikle bir mukimlik belgesine ihtiyacınız olmaz. Yerel gerekliliklere bağlı olarak, kendi ülkenizdeki vergi beyanınız için yine de gerekebilir.
Bu, gerçek kişi yerine tüzel kişi ortak için farklı mı? Şirket düzeyindeki 22/78 vergisi aynı şekilde uygulanır. AB’deki tüzel kişi ortaklar, belirli holding yapılarında AB Ana Şirket-Yavru Şirket Direktifi’nden ek olarak yararlanabilir, ancak Estonya standart dağıtımlarda zaten stopaj uygulamadığından, bu durum daha çok tipik tek kurucu şirketlerinden ziyade daha karmaşık grup yapılarını ilgilendirir.
Unicount’ta ayrıca okuyun:
- Estonya OÜ’nuzun aylık muhasebe yükümlülükleri →
- Ülke değiştirdiğinizde Estonya şirketinize ne olur →
- Maaş, yönetici ücreti veya temettü →
- Unicount muhasebe planları ve fiyatları →
Bu makale yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki veya vergi tavsiyesi niteliği taşımamaktadır. Gönüllü tasfiye süreci, şirketinizin özel durumuna bağlı hukuki ve muhasebe yükümlülüklerini içermektedir. Durumunuza özel rehberlik için unicount.eu üzerinden bizimle sohbet edin. Tüm bilgiler Ağustos 2026 itibarıyla geçerli kural ve prosedürleri yansıtmaktadır.
