Réponse rapide : Oui. L’Estonie ne prélève aucune retenue à la source sur les dividendes versés à des actionnaires non résidents, qu’il s’agisse d’une personne physique ou d’une société. Votre OÜ estonienne paie l’impôt sur le revenu au niveau de l’entreprise lorsqu’elle distribue des bénéfices, et le montant net intégral arrive sur votre compte personnel. Ce que votre pays de résidence fait ensuite de ce dividende dépend de ses propres règles fiscales, pas de celles de l’Estonie.
C’est l’une des questions les plus fréquentes des fondateurs e-résidents dès que leur entreprise commence à générer du profit, il vaut donc la peine de détailler exactement comment cela fonctionne.
Comment fonctionne l’imposition des dividendes en Estonie en 2026
L’Estonie n’impose les bénéfices d’une entreprise que lorsqu’ils sortent de l’entreprise, pas lorsqu’ils sont générés. Tant que le bénéfice reste dans l’OÜ, réinvesti ou simplement conservé, aucun impôt ne s’applique. Dès que l’entreprise distribue ce bénéfice sous forme de dividende, elle paie l’impôt sur le revenu au taux de 22/78, soit environ 22 % du montant brut distribué.
Cette règle a changé début 2025. Auparavant, les entreprises versant des dividendes régulièrement pendant plusieurs années pouvaient bénéficier d’un taux réduit de 14/86. Ce taux réduit ne s’applique plus. Depuis 2025, chaque distribution de dividende est imposée au taux standard de 22/78 au niveau de l’entreprise, quelle que soit la fréquence des versements.
Une disposition transitoire existe pour les bénéfices non distribués déjà imposés à l’ancien taux de 14/86 avant 2025. Si votre OÜ dispose encore de bénéfices datant d’avant ce changement, demandez à votre comptable si une partie de ces bénéfices bénéficie encore des règles transitoires.
Ce qui se passe à la frontière estonienne
Voici la partie qui surprend beaucoup de fondateurs. Une fois que votre entreprise a payé l’impôt de 22/78 sur un dividende, l’Estonie ne prélève plus rien d’autre sur le versement, même si vous vivez hors du pays. Aucune retenue à la source supplémentaire ne s’applique lors du transfert à un actionnaire non résident, que vous soyez e-résident, que vous viviez dans l’UE, ou ailleurs dans le monde.
Concrètement, la résolution des actionnaires est signée, l’entreprise déclare et paie l’impôt de 22/78 avant le dixième jour du mois suivant, et le montant net intégral est transféré sur votre compte. Rien n’est prélevé une seconde fois au moment de la sortie.
Ce qui se passe une fois le dividende reçu
C’est ici que les règles estoniennes s’arrêtent et que celles de votre propre pays commencent. La plupart des pays imposent leurs résidents sur le revenu mondial, ce qui inclut généralement les dividendes étrangers. L’Estonie en a donc fini avec le versement, mais l’administration fiscale de votre pays d’origine peut encore attendre que vous déclariez ce dividende et que vous payiez un impôt dessus selon ses propres règles d’impôt sur le revenu.
Ce que vous devez encore, le cas échéant, dépend entièrement de votre résidence fiscale. Certains pays offrent un allègement pour l’impôt déjà payé au niveau de l’entreprise à l’étranger, via une convention fiscale ou un crédit d’impôt étranger de droit interne. D’autres imposent le dividende comme un revenu ordinaire sans ajustement pour ce que l’Estonie a déjà prélevé. Cela varie suffisamment d’un pays à l’autre pour qu’une réponse générale ne soit pas possible. C’est exactement le genre de question à poser à un comptable ou conseiller fiscal local avant de s’y fier pour votre planification.
Pour les fondateurs français, nous détaillons ces questions dans notre guide pour les fondateurs français.
Ce dont vous avez besoin avant de verser un dividende
Quelques conditions pratiques s’appliquent quel que soit votre lieu de résidence.
- Votre entreprise a besoin d’un rapport annuel approuvé avant qu’une distribution de dividende soit légale. Si votre dernier exercice n’a pas encore été déclaré et approuvé, cela doit être fait en premier.
- La distribution doit être formellement décidée par les actionnaires, documentée, et déclarée à l’administration fiscale estonienne via la déclaration standard TSD.
- L’entreprise doit disposer de bénéfices non distribués ou de bénéfices de l’exercice en cours suffisants pour couvrir la distribution. L’Estonie n’autorise pas le versement de dividendes prélevés sur le capital social.
Un exemple concret
Supposons que votre OÜ souhaite vous verser un dividende net de 10 000 euros en tant qu’actionnaire unique. L’entreprise calcule et paie un impôt sur le revenu de 2 820 euros au taux de 22/78, et les 10 000 euros complets arrivent sur votre compte sans aucune retenue supplémentaire de la part de l’Estonie. Ce que vous faites ensuite de ces 10 000 euros dans votre déclaration de revenus personnelle est une question distincte, entièrement régie par les règles de votre pays de résidence.
Questions fréquentes
Est-ce différent si je suis e-résident estonien plutôt que simple actionnaire sans e-Residency ? Non. Le traitement fiscal du dividende au niveau de l’entreprise et l’absence de retenue à la source estonienne s’appliquent de la même manière, quel que soit votre statut d’e-résidence. L’e-Residency est une identité numérique qui vous permet de gérer l’entreprise à distance, elle ne change pas la façon dont les dividendes sont imposés.
Mon entreprise estonienne peut-elle éviter entièrement l’impôt de 22/78 ? Non. Cet impôt s’applique dès qu’un bénéfice est distribué sous forme de dividende, sans exception selon les règles actuelles. Le seul moyen de l’éviter est de laisser le bénéfice dans l’entreprise plutôt que de le distribuer.
Ai-je besoin d’un certificat de résidence fiscale pour quoi que ce soit ? Puisque l’Estonie ne retient plus d’impôt sur les dividendes versés aux non-résidents, vous n’avez généralement pas besoin d’un certificat de résidence pour la partie estonienne de la transaction. Vous pourriez encore en avoir besoin pour votre déclaration dans votre pays de résidence, selon les exigences locales.
Est-ce différent pour un actionnaire personne morale plutôt qu’une personne physique ? L’impôt de 22/78 au niveau de l’entreprise s’applique de la même façon. Les actionnaires personnes morales dans l’UE peuvent en plus bénéficier de la directive mère-filiale de l’UE dans certaines structures de holding, mais comme l’Estonie n’applique déjà aucune retenue sur les distributions standards, cela concerne surtout des structures de groupe plus complexes qu’une entreprise typique à fondateur unique.
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Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. La procédure de liquidation volontaire implique des obligations légales et comptables qui dépendent de la situation spécifique de votre société. Pour des conseils adaptés à votre situation, discutez avec nous sur unicount.eu. Toutes les informations reflètent les règles et procédures en vigueur en août 2026.
