Dans cet article, j’expliquerai les principales différences entre la création d’une société à responsabilité limitée et l’enregistrement en tant que travailleur indépendant en Estonie. Nous examinerons également d’autres formes possibles d’enregistrement d’une entreprise et donnerons nos meilleurs conseils aux fondateurs novices se demandant quelle est la meilleure solution pour gérer une entreprise à distance en ligne.
La forme la plus populaire pour les e-résidents est de loin l’OÜ (osaühing, ou société à responsabilité limitée). À partir de février 2023, une OÜ estonienne peut être ouverte avec un capital social d’un centime d’euro. Avant cela, certaines personnes hésitaient à choisir l’OÜ en raison de l’exigence de capital social minimal, qui était de 2500 euros. Les frais d’enregistrement de la société de 265 euros sont toujours plus de dix fois supérieurs aux 20 euros que vous paieriez pour vous enregistrer en tant que travailleur indépendant. Cependant, le coût d’enregistrement est le seul avantage que nous pouvons détecter en comparant une société à responsabilité limitée à une entreprise individuelle en Estonie.
Complications fiscales pour les non-résidents
Les travailleurs indépendants en Estonie sont imposés sur leurs revenus générés en Estonie avec l’impôt sur le revenu personnel et l’impôt social, ce qui peut entraîner des taux d’imposition plus élevés par rapport à l’impôt sur les bénéfices distribués d’une société estonienne. Pour les non-résidents, la fiscalité personnelle peut devenir complexe en raison des traités fiscaux internationaux et du risque de double imposition. Être enregistré en tant que travailleur indépendant en Estonie ne modifie pas votre résidence fiscale.
L’Administration fiscale et douanière estonienne précise que les revenus et les dépenses d’un travailleur indépendant liés à des activités commerciales sont déclarés annuellement sur le formulaire E de la déclaration d’impôt sur le revenu personnel, ce qui souligne la nécessité d’une tenue de registres détaillée où vous déterminez chaque dépense comme une dépense d’entreprise ou une dépense personnelle ne pouvant pas être utilisée pour une déduction fiscale. L’impôt sur le revenu personnel doit être payé semestriellement à l’avance à partir de la deuxième année.
En Estonie, les travailleurs indépendants sont également responsables de leur propre assurance maladie et de leurs cotisations à la sécurité sociale. Cela signifie des paiements trimestriels pour la sécurité sociale estonienne, donc si vous ne vivez pas ou ne voyagez pas en Estonie, il n’aurait aucun sens d’avoir une assurance maladie ici. Le paiement minimum en 2024 est de 717,55 euros par trimestre. Cela peut être évité si vous pouvez prouver que vous payez la taxe sociale dans un autre pays de l’UE avec un certificat fiscal A1.
Statut juridique des travailleurs indépendants
Une entreprise individuelle ne fournit pas une entité juridique distincte et vous êtes une personne physique exerçant des activités commerciales avec une responsabilité totale. Cela signifie que vous êtes personnellement responsable des dettes et des obligations de l’entreprise, mettant vos actifs en danger. Comprendre et respecter les lois et réglementations est une tâche écrasante même pour les travailleurs indépendants résidents sans avoir un comptable professionnel.
Les sociétés à responsabilité limitée sont d’ailleurs une étape importante dans l’histoire du capitalisme. Avant cela, les gens prenaient moins de risques sous forme de sociétés en nom collectif ou de propriété personnelle d’une entreprise, qui étaient les seuls formats d’entrepreneuriat disponibles. Le risque d’entreprise réalisé signifiait perdre votre propriété ou même votre liberté en cas d’incapacité à rembourser les dettes commerciales.
Services bancaires et financement
Ouvrir un compte bancaire en Estonie en tant que travailleur indépendant non résident est pratiquement impossible, mais vous pourriez utiliser votre compte bancaire personnel dans n’importe quel pays théoriquement. Les banques estoniennes exigent une présence physique et imposent un examen rigoureux des demandes de compte de non-résidents, comme mentionné dans l’article sur les services bancaires Unicount. Le manque d’une structure d’entreprise pourrait également limiter l’accès à certaines options de financement commercial.
Les entreprises individuelles ne sont pas adaptées à l’expansion d’une entreprise avec un financement externe. Les investisseurs et partenaires perçoivent les sociétés comme plus crédibles et pour une raison, vous ne pouvez pas donner à quelqu’un des actions ou des obligations convertibles sur vos revenus futurs en tant qu’individu. Les non-résidents visant une croissance significative ou recherchant des investissements devraient se tourner vers une société à responsabilité limitée.
Enregistrement d’une société à responsabilité limitée
En tant que non-résident, vous pouvez ouvrir une OÜ à un office de notaire et en tant qu’e-résident en utilisant le service Unicount ou le Registre e-Business. Le principal poste de dépenses lors de l’ouverture d’une entreprise sera les frais d’État de 265 euros. Après l’enregistrement d’une entreprise, vous pouvez ouvrir un compte bancaire commercial et commencer à commercer. L’utilisation d’un notaire est la seule option si vous n’êtes pas encore un e-résident. En plus des frais d’État, des frais de notaire doivent alors être payés. Le capital contribué peut ensuite être utilisé pour des activités commerciales.
La société à responsabilité limitée sera enregistrée dès le jour ouvrable suivant dans le cadre d’une procédure accélérée. Dans ce cas, des statuts types doivent être utilisés. Les procédures régulières sont plus lentes, prenant jusqu’à 5 jours ouvrables, mais vous permettent de déposer manuellement des statuts modifiés.
Contribution monétaire et non monétaire du capital social
En général, le fondateur contribue au capital social en espèces, chaque actionnaire doit payer au moins 1 centime d’euro car c’est la valeur la plus basse d’une action dans une société à responsabilité limitée. Cependant, des biens tangibles ou des droits peuvent également être utilisés au lieu de l’argent. Pour ce faire, lors de la création, il est nécessaire de modifier les statuts et d’autoriser les contributions non monétaires. Dans ce cas, un accord sur la réalisation d’une contribution non monétaire, ainsi que la confirmation du conseil d’administration concernant la valeur du bien ou du droit, doivent être soumis au Registre des entreprises.
Autres formes d’entrepreneuriat
En Estonie, il est également possible de s’engager dans une activité entrepreneuriale sous forme de FIE (travailleur indépendant, füüsilisest isikust ettevõtja), tulundusühistu (coopérative commerciale), UÜ (usaldusühing, société en commandite) et TÜ (täisühing, société en nom collectif). L’enregistrement d’une SA (aktsiaselts, société par actions) est une opportunité que les travailleurs indépendants ne peuvent généralement pas exploiter en raison de l’exigence élevée de capital social minimal.
Merci de nous lire
Nous espérons que vous avez apprécié cet article. Si vous avez d’autres questions, consultez les nombreux articles d’assistance de Unicount.
