Les taux d’imposition estoniens expliqués aux fondateurs e-résidents

Créer une entreprise peut être complexe, mais comprendre les taux d’imposition estoniens n’est pas obligatoire. Vous pouvez considérer ceci comme un guide du débutant, rédigé dans un langage simple que nous aimons chez Unicount pour aider les fondateurs e-résidents à naviguer dans l’écosystème estonien.

Après avoir lu cette lecture, vous souhaiterez peut-être vous installer ici pour bénéficier des taux d’imposition estoniens offerts aux particuliers et aux entreprises résidant ici. Le pays a besoin de fondateurs et de meilleurs talents pour les entreprises technologiques et est un pays avec une scène de startups florissante.

Impôt sur le revenu des sociétés uniquement sur les bénéfices distribués

Voici ce qui rend l’Estonie unique parmi les pays de l’OCDE. Les entreprises ne paient de l’impôt que lorsque les bénéfices sont versés aux actionnaires et au taux de 20/80, soit 25 % du montant distribué sous forme de dividendes. Cela encourage le réinvestissement et la croissance, ce qui correspond parfaitement à l’esprit d’entreprise estonien depuis 2000, lorsque ce projet de loi unique a été présenté. Pour faire simple, chaque 80 euros de dividendes distribués aux actionnaires signifie 20 euros versés au gouvernement par l’entreprise le mois suivant.

Le paiement de l’impôt sur les sociétés estonien est une obligation légale lors de la distribution de dividendes à tout actionnaire. Gardez à l’esprit que votre entreprise de e-résident peut être soumise à l’impôt dans le pays dans lequel vous opérez ou résidez. Dans cette vidéo, le programme estonien d’e-résidence explique comment fonctionne la fiscalité transfrontalière pour les e-résidents.

Taux forfaitaire d’impôt sur le revenu des personnes physiques

Même si l’impôt sur le revenu des personnes physiques ne s’applique à vous qu’une fois que vous êtes devenu résident fiscal estonien, vous voudrez peut-être savoir qu’en Estonie, le taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques est forfaitaire de 20 %. Ce chiffre est constant depuis 2015 mais il changera en 2025.

Grâce au taux forfaitaire, les déclarations de revenus des particuliers deviennent une affaire de cinq minutes, aussi bien pour les particuliers que pour les entrepreneurs individuels. Et bien sûr, presque toutes les déclarations de revenus sont soumises en ligne.

À compter du 1er janvier 2025, l’impôt sur le revenu estonien sera de 22 %. Cela signifie que tous les revenus que vous gagnez en tant que particulier seront imposés davantage. Votre taux d’imposition effectif peut cependant être affecté par l’exonération de base annuelle qui sera à nouveau disponible pour les hauts revenus.

Fait amusant, le Parti réformiste a promis de réduire l’impôt sur le revenu à un niveau aussi bas que 12 % d’ici 2015 lors des élections de 2007, en période de boom économique. Cette tendance a été stoppée par la crise économique de 2009, au niveau alors de 21 %. Le taux actuel de l’impôt sur le revenu a été modifié pour la dernière fois en 2015, lorsque le gouvernement de coalition dirigé par le Parti réformiste l’a abaissé de 1 %.

Exonération de base annuelle

L’Estonie croit qu’il est important de conserver une partie de vos revenus en franchise d’impôt afin de réduire la pression fiscale sur les salariés à faible revenu. Pour 2023, ces revenus non imposables peuvent atteindre jusqu’à 7848 euros annuels soit 654 euros par mois. Mais c’est régressif : plus vos revenus grimpent au-dessus de 14 400 euros, plus cette exonération diminue et disparaît totalement à 25 200 euros de revenus. Il s’agit en grande partie d’un monument dédié au premier gouvernement du Premier ministre Jüri Ratas de 2017 à 2019 et repose sur la vision du Parti du centre visant à maintenir une société plus équilibrée. Les opposants l’ont qualifié d’impôt sur le revenu progressif qui dissuade de gagner davantage.

Après que le Parti réformateur ait remporté les élections de 2023, il a dû tenir sa promesse de supprimer l’exonération de base annuelle régressive afin que les hauts salaires bénéficient également d’une exonération de base annuelle de 8 400 euros, le reste étant valable à partir de 2025. une promesse de campagne très coûteuse qui les a amenés à augmenter d’autres taux d’imposition estoniens tels que le taux standard de TVA et le taux d’impôt sur le revenu alors que l’économie estonienne était déjà en récession en raison de problèmes sur les marchés d’exportation.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Avec un seuil d’immatriculation à la TVA fixé à 40 000 euros de fournitures imposables, l’Estonie donne aux petites entreprises une marge de croissance avant de devoir calculer et soumettre des déclarations de TVA mensuelles. C’est une chose de moins à craindre lorsque vous commencez à vous développer. Si vous n’êtes pas sûr de ce que sont les fournitures taxables, vous pouvez vérifier auprès de votre comptable. Unicount a commencé à fournir des services de comptabilité début 2023 à ses clients de bureaux virtuels.

À compter du 1er janvier 2024, le taux normal de TVA sera de 22 pour cent. Cela signifie que tous les services TVA incluse que vous achetez en Estonie seront 2 % plus chers, à moins que vous ne puissiez déduire la TVA sortante. Cela est possible lorsque votre entreprise possède un numéro de TVA estonien. Les entreprises estoniennes peuvent également s’inscrire à la TVA dans leur pays d’activité réel. Cela peut signifier que vous pouvez obtenir des factures de TVA inversées CE auprès de vos fournisseurs estoniens.

Payer votre équipe et vous-même

Payer des impôts sur vos employés ou sur vous-même en tant qu’administrateur est le moment où nous vous recommandons de faire appel à un comptable professionnel. Plusieurs impôts doivent être retenus, déclarés et payés mensuellement avant le 10ème jour calendaire pour les paiements effectués au cours du mois civil précédent. Les particuliers ne peuvent pas payer leurs impôts en Estonie et les personnes morales sont responsables du paiement de tous les impôts nécessaires pour leurs employés, dirigeants et sous-traitants.

En tant que chef d’entreprise, vous pouvez percevoir une rémunération d’administrateur et payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Estonie tout en déclarant et en payant des impôts sociaux dans un autre État membre de l’UE ou dans un pays ayant signé un traité de sécurité sociale.

Impôt Social sur Les Salaires Versés Aux Salariés Résidents

L’impôt social estonien s’élève à 33 % du salaire brut et couvre à la fois l’assurance maladie universelle et les retraites. C’est un chiffre important, mais il s’agit d’un investissement dans le bien-être collectif du pays. Compte tenu du vieillissement de la population et de la montée en flèche des factures de soins de santé, c’est l’impôt le plus difficile à réformer pour un gouvernement sans subventionner massivement les coûts sous-jacents à partir d’autres sources budgétaires. Il y a eu une tentative timide de réduire d’un demi pour cent l’impôt social de 33 % sur les revenus du travail en 2017, mais cette mesure a été démantelée avant d’entrer en vigueur.

Assurance chômage pour les salariés

Les salariés cotisent à l’assurance-chômage à hauteur de 1,6 % de leur salaire brut, les employeurs y ajoutant 0,8 % supplémentaire. C’est un petit prix pour un filet de sécurité important. Gardez à l’esprit que les dirigeants de l’entreprise n’ont pas à payer cette somme car ils ne sont pas éligibles à l’assurance chômage.

Toute autre personne ayant perdu son emploi en Estonie peut demander des allocations d’assurance chômage grâce aux cotisations versées par les employeurs.

Cotisation à la pension par capitalisation

Une contribution à la pension par capitalisation est retenue sur les salaires bruts des employés résidents et des membres du conseil d’administration lors des paiements à toute personne ayant adhéré au régime de pension par capitalisation. Toute personne née après 1983 devait adhérer tandis que tous les autres avaient la possibilité de le faire volontairement. Les employeurs doivent donc retenir 2 % du salaire brut mensuel de ces personnes. Le gouvernement estonien doublera ce montant en ajoutant 4 % de plus au régime de retraite par capitalisation. Ces 4 % sont prélevés sur vos cotisations sociales, donc une personne gagnant 3 000 euros de salaire brut recevrait chaque mois 60 euros de son employeur et 120 euros du gouvernement sur son compte de retraite par capitalisation.

Prêter de l’argent vers et depuis votre entreprise

Le Code de commerce estonien n’autorise pas le prêt de fonds d’entreprise aux actionnaires et aux membres du conseil d’administration. En tant qu’actionnaire, vous pouvez toujours financer l’entreprise avec des prêts sans intérêt. Lorsque des intérêts sont appliqués, vous devez suivre les conditions du marché et l’entreprise doit retenir l’impôt sur le revenu sur les paiements d’intérêts versés aux particuliers. Tous les prêts accordés aux salariés des entreprises doivent être accordés aux conditions du marché afin d’éviter l’impôt. Le taux d’intérêt de base fixé par la Banque centrale européenne a fortement augmenté, il vaut donc la peine de revoir tout accord de prêt pour rapprocher le taux d’intérêt des conditions du marché.

Dépenses professionnelles déductibles

L’Estonie récompense les dépenses raisonnables des entreprises tandis que les avantages sociaux sont lourdement imposés de la même manière que les salaires. Les investissements dans la technologie, les coûts opérationnels et même certains frais de représentation ne sont pas imposables. Si votre entreprise a des dépenses qui ne sont pas directement liées à son activité commerciale, elle sera imposée à l’impôt sur le revenu estonien. Un conseil de pro est que l’impôt sur le revenu est également appliqué lorsque vous perdez les documents de dépenses obligatoires pour tout coût engagé.

Les fondateurs e-résidents qui n’embauchent pas de comptable professionnel pourraient passer à côté des avantages et des opportunités qui leur sont offerts par la législation fiscale estonienne parce qu’ils n’ont tout simplement pas suffisamment de connaissances.

La bonne nouvelle est que le fait d’avoir des dépenses professionnelles déductibles d’impôt n’est pas lié au chiffre d’affaires de votre entreprise. Certaines entreprises peuvent ne pas être rentables pendant des années lors du développement de leurs produits et services. Pour rendre les choses encore meilleures, un membre du conseil d’administration sans salaire mensuel a droit à des dépenses professionnelles déductibles d’impôt similaires à celles d’un employé d’une entreprise percevant un salaire mensuel.

Tous les taux d’imposition estoniens

Même si nous avons fait de notre mieux pour rédiger un article simple sur les impôts en Estonie, vous pouvez toujours bénéficier de la visualisation de tous les taux d’imposition importants dans un tableau avec des comparaisons annuelles. Nous ferons de notre mieux pour le mettre à jour régulièrement. Veuillez noter que toutes les années à venir pourraient être sujettes à des changements si quelque chose était adopté au Parlement.

Nos conclusions sur les taux d’imposition estoniens

Essentiellement, le système fiscal estonien est conçu pour être simple et encourage le réinvestissement de vos bénéfices. Les déclarations de revenus des particuliers et des sociétés ne devraient pas prendre plus de quelques minutes à un professionnel comptable. En effet, les particuliers n’engagent même pas de comptable pour leur déclaration de revenus annuelle, car celle-ci est pour la plupart pré-remplie avec les données de leur employeur et de leur bureau des impôts.

C’est en partie pourquoi chez Unicount nous croyons dans l’écosystème numérique et entrepreneurial de l’Estonie, et pourquoi nous avons rendu la création ici aussi simple que l’enregistrement d’un nom de domaine. Ainsi, que vous soyez un entrepreneur chevronné ou un passionné de startup en herbe, le système fiscal estonien est prêt à vous accueillir avec efficacité et clarté.

Merci d’avoir lu

Nous espérons que vous avez apprécié cet article. Si vous avez d’autres questions, consultez les articles d’assistance complets d’Unicount.