Çevrimiçi bir Estonya şirketi kurmak hiç bu kadar kolay olmamıştı. Unicount ile biz bu süreci birkaç dakikaya indirdik. Estonya şirket kurucularının, şirket kuruluşlarından sonra işletme giderleriyle ilgili aynı türden soruları çokça sorduğunu fark ettik.
Bu makalede, bir işletme sahibi ve şirket yönetim kurulu üyesi olarak bilmeniz gereken en tipik Estonya gelir vergisinden düşülebilir giderleri bir araya getirdik. Muhasebe hizmeti almayam e-resident kurucular, yeterli bilgiye sahip olmadıkları için Estonya vergi kanunlarında kendilerine sağlanan fayda ve fırsatları kaçırabilirler.
İyi haber şu ki, vergiden düşülebilir işletme giderlerinin olması, şirketinizin satış cirosu olmasıyla ilgili değildir. Bazı şirketler ürün ve hizmetlerini geliştirirken yıllarca kâr etmeyebilirler.
İşinizi yürütmek için gerekli olan makul işletme giderleri, çoğu durumda şirket gideri olarak değerlendirilebilir ve bu nedenle kurumsal gelir vergisini tetiklemez. Aradığınız öğeleri bulmanızı kolaylaştırmak için bunları gruplara ayırmaya çalıştık. Bu makalenin yalnızca bilgilendirme amacıyla hazırlandığını ve vergi, hukuk veya muhasebe tavsiyesi sağlamayı amaçlamadığını ve esas alınmaması gerektiğini belirtmemiz gerekir.
Ofis ile ilgili vergiden muaf giderler
Her şirketin bir ofisi olmasına ve bir ofis kiralama, satın alma ve yenileme ile ilgili tüm gerekli masrafları taşımasına izin verilir. Tipik giderler ofis kirası, elektrik, su ve ısınma temizlik, sigorta, güvenlik gibi hizmet giderleridir. Ev ofis giderleri de belli bir oranda karşılanabilir. Ancak, riske girmemek için önce muhasebecinize danışmalısınız.
Ofisinizde muhtemelen masalar, sandalyeler, raflar, dolaplar, lambalar, perdeler, halılar, kasalar vb. ofis mobilyalarına da ihtiyacınız olacaktır. Pahalı kalemler, şirket hisse sermayenizin zorunlu olan minimum 2500 Euro’sunun altına düşmesini önlemek için muhasebeciniz tarafından aylık veya yıllık olarak amortismana tabi tutulabilir. Bu, şirketin ilk faaliyet raporu ile birlikte sunulması gereken muhasebe politikalarına göre yapılmalıdır. Mikro şirketlerin muhasebe politikaları sunmalarına gerek yoktur ve yerel genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri geçerlidir (Estonya GAAP).
Vergiden düşülebilir ofis malzemeleri, tuvalet kağıdı, havlu ve temizlik malzemelerinden su sebiline veya kahve makinesi kiralamasına kadar çeşitlilik gösterir. Ofis giderleri ayrıca kalem, kağıt, takvim, ilk yardım çantası, gazete, dergi, iş kitapları, posta ücretleri ve makul ofis dekorasyonları olabilir.
Estonya dışında herhangi bir ülkede fiziksel bir ofise sahip olmanın, bulunduğunuz ülkede geçerli olan kurallara göre yerel vergi uygulamalarını tetikleyebileceğini lütfen unutmayın.
Telekomünikasyon ve BT ile ilgili giderler
Ofisiniz olsun veya olmasın, şirketiniz internet, cep telefonu ve aylık plan, masaüstü bilgisayar, dizüstü bilgisayar, tablet, monitör, klavye ve gerekli tüm profesyonel yazılım ve mobil uygulamalar için ödeme yapabilir. Bu cihazlar ayrıca mouse pad, bilek desteği, ayak desteği vb. ek aksesuarlara da ihtiyaç duyabilir.
Bu ofis makineleri için yazıcı, tarayıcı, fotokopi makinesi, kağıt parçalayıcı ve aksesuarlarınız da olabilir. Ofis makinelerinin de düzenli olarak onarılması ve bakımının yapılması gerekir.
Günümüzde çoğu işletmenin ayrıca web barındırma, alan adları ve bulut yönetim hizmetleri de satın alması gerekir.
Hizmetlerle ilgili vergiden muaf giderler
Tüm şirketlerin normalde vergi ve yıllık raporlarıyla ilgilenen bir muhasebecisinin olmasıyla ilgili bazı giderleri vardır. Bazen hukuk hizmetlerine, iş veya vergi danışmanlığına, koçluğa, sekreterlik veya sanal asistanlık hizmetine de ihtiyacınız olabilir.
Şirketiniz, şirket kaydınız için 265 Euro’luk devlet ücreti ve mesleki tazminat sigortası dahil olmak üzere banka ve noter ücretlerini ve Estonya hükümetine devlet ücretlerini ödeyebilir.
Pazarlama ve satış çalışmaları için muhtemelen çevrimiçi ve çevrimdışı reklamcılık, tasarım ve çeviri konularında size yardımcı olacak birilerine ihtiyacınız olacaktır. Bazı insanların hala kartvizit sevdiğini de duyduk. Çoğu startup, ekiplerine logolu tişört veya kazak gibi gerekli iş kıyafetlerini de sağlar. Ekibiniz için harika ekipmanlar satın almak, şirketin 10 Euro’nun üzerinde olan hediyeleri almaması gerektiği ile karıştırılmamalıdır.
Şirketiniz, ürününüzün numunelerini promosyon amaçlı dağıtabilir ancak bu hediye ile karıştırılmamalıdır. Değeri KDV dahil 10 Euro’nun altındaysa, kalem veya güzel bir markalı kahve kupası gibi vergiden düşülebilir bir promosyon hediyesi satın alabilir ve dağıtabilirsiniz.
Arabayla ilgili vergiden muaf giderler
İş seyahati için kişisel bir araç kullanılıyorsa, şirketiniz araba giderleri karşılığı için ayda 335 Euro’ya kadar ödeme yapabilir, ancak yalnızca iş amacıyla yaptığınız tüm yolculukları gösteren bir seyir defteri tutmalısınız. Gerçek miktar, kilometre başına 30 sent almanız için kilometreden hesaplanır.
İşletmeler ayrıca arabanın satın alma fiyatını veya kira ödemelerini vergiden düşülebilir olarak değerlendirebilir. Aracın yalnızca iş amaçlı mı yoksa çok amaçlı kullanım için mi olduğuna bağlı olarak bazı özel KDV iade kuralları vardır.
Bu aynı zamanda sigorta, bakım ve onarım dahil olmak üzere araçla ilgili tüm gerekli aksesuarlar ve hizmetler için de geçerlidir. Çok amaçlı kullanım, şirket arabasının kişisel yolculuklar için kullanılması anlamına gelir ve otomobilin yaşına ve motor beygir gücüne göre özel bir yan haklar vergisi ödenmesi gerekir.
Şirket ekibi ilgili vergiden muaf harcamalar
Bir girişimci ve şirket yönetim kurulu üyesi olarak, tüm dünyadaki olası tüm profesyonel konferanslara, kongrelere, ticari fuarlara ve eğitimlere masrafları şirket tarafından karşılanmak üzere katılma hakkınız vardır. Bu aynı zamanda, şirket için sözleşmeli işin yapılması için gerekliyse, ücretli lisans veya yüksek lisans çalışmaları gibi akademik çalışmaları da içerir. Şirketiniz, meslek veya iş derneklerine, çevrimiçi kurslara, e-kitaplara vb. üyelik ücretlerinizi ödeyebilir. Tüm bunlar çalışanlarınız için de geçerli olacaktır.
Satış görevlileriniz, mevcut veya potansiyel müşteriler ve ortaklarla aylık temsil masrafları sınırına kadar iş yemekleri yiyebilir, ancak çalışanın payı vergiye tabidir. Estonya’da ödenmiş bordro verginiz yoksa, limit şu anda tüm şirket için ayda 32 Euro’dur. Noel partiniz de temsil masrafları sınırının altına düşer, bu nedenle ekibinize alkol ve yemek servisi yapmak, aylık sınıra ulaştıktan sonra yan ödemeler vergisi ile birlikte gelir. Bu, Estonya gelir vergisi artı eşiği aşan brüt tutarlardan hesaplanan sosyal vergi olacaktır.
İşverenler, çalışanları veya yönetim kurulu üyeleri için Estonya gönüllü emeklilik sigortasının maliyetini üstlenebilir, ancak sosyal vergi ile vergilendirilebilir.
Bilinmesi gereken önemli bir nokta, iş sağlığı hekimi muayenesi, iş sağlığı hekimi tarafından yazılı olarak öngörülen işlemler ve iş sağlığı hekimi tarafından belirlenen gözlük maliyetinin karşılanabileceğidir. Bununla birlikte, karşılaştırma için önceki reçeteye dayanarak görme bozukluğunun kanıtlanması gerekir. Ayrıca sağlık ve spor harcamaları için çalışan başına takvim çeyreği başına 100 Euro’luk bir sınırla vergi teşviki de vardır.
İş seyahati ile ilgili vergiden muaf giderler
Şirketler, konaklama ve ulaşım kiralama ile ilgili vergiden muaf seyahat masraflarını karşılayabilir ve çalışanlara ve yönetim kurulu üyelerine günlük harcırah ödeyebilir. Buna seyahat acentesi hizmetleri ve görevlerin yerine getirilmesi için gerekli toplu taşıma biletleri de dahildir. Aylık uluslararası iş seyahatinin ilk 15 günü için harcırah ödeneği günlük net 50 Euro’ya kadar, daha sonra günde 32 Euro’ya kadar olabilir. Çalışanlar Estonya dışında bir iş seyahatindeyken günlük 22,37 Euro’luk minimum vergisiz ödenek ödenir, ancak işveren yemek masraflarını karşıladığında azaltılabilir.
Şirketiniz ayrıca, işe 50 kilometreden daha uzak bir mesafeden seyahat ediyorsa çalışan ulaşımını ve 50 kilometreden fazla uzakta yaşıyorsa çalışan konaklama ücretini de ödeyebilir. 1 Ocak 2020’den bu yana, işe gitmek için gerekli toplu taşıma biletlerinin maliyeti yan fayda olarak vergilendirilmiyor.
Estonya gelir vergisinden muaf bağışlar
Estonya limited şirketleri, gelir vergisinden muaf kuruluşlar vergi dairesi listesinde yer alan Estonya STK’larına ve vakıflarına vergiden muaf bağış yapabilir. Vergisiz bağışların yıllık sınırları vardır, bu nedenle bağışınızın Estonya’da yıllık ödenen brüt maaş miktarının %3’ünün altında veya bir önceki takvim yılının karının %10’unun altında olması gerekir. Ukrayna’yı destekleyen bazı STK’lara bu bağlantıya tıklayarak ulaşabilirsiniz.
Lütfen bağışın sponsorluk ile aynı şey olmadığını, amacın şirketi tanıtmak olduğunu ve bunun için ödediğiniz para karşılığında şirketinizin nasıl terfi ettiğini gösteren bir sözleşme gibi bir kanıt gerektirdiğini lütfen unutmayın.
Okuduğunuz için teşekkürler!
Umarız bu makaleyi beğenmişsinizdir. Daha fazla sorunuz varsa, Unicount’un kapsamlı destek makalelerine buradan göz atın.
