Estonya OÜ’sini yeni kaydettiren e-rezidanlardan aldığımız en sık sorulardan biri şuna benzer: “Şirketim oldu. Peki her ay ne yapmam gerekiyor?”
Bu tamamen makul bir soru. Şirket kuruluşu iyi belgelenmiş durumda — rehberler, videolar ve adım adım anlatımlar bol bol mevcut. Ancak şirketiniz tescil edilir edilmez devreye giren süregelen uyum yükümlülükleri? Çok daha az.
Bu rehber, Estonya OÜ’nizin aylık bazda yerine getirmesi gereken her şeyi kapsamaktadır — hangi beyannamelerin sunulacağını, kime, ne zamana kadar ve kaçırmanız halinde ne olacağını.
Çoğu Estonya şirketinin her ay sunduğu iki beyanname
1. TSD: Gelir ve Sosyal Vergi Beyannamesi
TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), Estonya’nın birleşik gelir ve sosyal vergi beyannamesidir. Ay boyunca aşağıdaki ödemelerden herhangi birini gerçekleştiren her Estonya şirketi tarafından aylık olarak sunulması zorunludur:
- Çalışanlara veya yöneticilere yapılan maaş ödemeleri
- Yönetici ücretleri (juhatuse liikme tasu)
- Ortaklara dağıtılan temettüler
- Gerçek kişi olan müteahhit veya hizmet sağlayıcılara yapılan ödemeler
- Çalışanlara veya yöneticilere sağlanan ayni menfaatler
Son tarih: Takip eden ayın 10’u. 10’unun hafta sonuna veya resmi tatile denk gelmesi durumunda son tarih bir sonraki iş gününe ertelenir.
Sunum yeri: emta.ee adresindeki EMTA e-hizmetler portalı.
Neleri kapsıyor: TSD beyannamesi, ay içindeki tüm vergilendirilebilir ödemeleri raporlar ve bu ödemeler üzerinden hesaplanan gelir vergisi, sosyal vergi, işsizlik sigortası primleri ve emeklilik katkılarını hesaplar. Tüm vadesi gelen tutarlar, aynı ayın 10’una kadar EMTA’ya ödenmelidir.
Kim sunmalı: Ay içinde nitelendirici bir ödeme gerçekleştiren her şirket. Belirli bir ayda maaş, yönetici ücreti veya temettü ödemesi yapılmamışsa, o ay için genellikle TSD sunulması gerekmez.
Geç sunum cezası: Beyanname başına günlük 10 € ve en fazla 300 €. Eksik ödeme: vadesi geçmiş tutar üzerinden günlük %0,06 faiz.
2. KMD: KDV Beyannamesi
KMD (käibemaksudeklaratsioon), Estonya’nın aylık KDV beyannamesidir. Yalnızca KDV mükellefi olarak tescil edilmiş şirketler için geçerlidir.
Şirketiniz KDV için tescil edilmemişse — yeni kurulan e-rezidan OÜ’lerin büyük çoğunluğu için bu durum geçerlidir — KMD sunmanız gerekmez. KDV tescili yalnızca Estonya’daki vergiye tabi cirosunuz bir takvim yılında 40.000 €’ya ulaştığında zorunlu hale gelir.
Son tarih: Takip eden ayın 20’si.
Sunum yeri: emta.ee adresindeki EMTA e-hizmetler portalı.
Neleri kapsıyor: KMD, ay içindeki tüm vergiye tabi teslimleri (satışlarınızı), KDV ödediğiniz tüm alımları (giderlerinizi) ve EMTA’ya borçlu olunan net KDV’yi — veya devredilecek girdi KDV alacağını beyan eder.
Sıfır aktiviteli aylarda da sunum: KDV mükellefi olunduktan sonra, hiçbir işlem yapılmayan aylarda bile her ay KMD sunulması zorunludur.
Geç sunum cezası: Beyanname başına günlük 10 € ve en fazla 300 €, ayrıca ödenmemiş KDV üzerinden günlük %0,06 faiz.
INF eki: KMD ile birlikte sunulur
KDV mükellefi şirketler, aylık KMD’leriyle birlikte KMD INF ekini de sunar. Bu ek, Estonya’daki diğer KDV mükellefleriyle belirli eşiklerin üzerindeki işlemlere ilişkin ayrıntıları sağlar. Müşteri ve tedarikçileri ağırlıklı olarak Estonya dışında olan şirketler için INF eki genellikle minimal veya boştur.
Aylık defter tutma: beyanname değil, ama gerçek bir yükümlülük
EMTA’ya sunulan resmi beyannamelerin ötesinde, her Estonya şirketi sürekli olarak uygun muhasebe kayıtları tutmakla yükümlüdür. Estonya Muhasebe Kanunu uyarınca her şirket şunları yapmak zorundadır:
- Tüm ekonomik işlemleri zamanında ve doğru biçimde kaydetmek
- Her işlem için kaynak belgelerini (faturalar, makbuzlar, banka ekstreleri) saklamak
- Yıl sonunda uyumlu bir yıllık raporun hazırlanmasına olanak tanıyan kayıtlar tutmak
Pratikte bu şu anlama gelir: şirket adına düzenlenen her fatura, ödenen her gider ve şirket hesabından geçen her banka işlemi muhasebe sisteminizde kayıtlı olmalıdır.
Aylık yükümlülükleriniz pratikte nasıl görünür
Senaryo A: Çalışanı olmayan, yönetici ücreti ödemeyen, KDV’ye tescil edilmemiş şirket
B2B müşterilere fatura kesen ve kârı şirket bünyesinde tutan yeni kurulmuş e-rezidan OÜ’ler için en yaygın profil budur.
Aylık yükümlülükler:
- TSD gerekmez
- KMD gerekmez
- Defter tutma: düzenlenen tüm faturaları ve ödenen giderleri kaydetmek
Sunum takvimi: EMTA’ya aylık olarak sunulacak hiçbir şey yok. Yıllık rapor 30 Haziran’a kadar.
Senaryo B: Yönetici ücreti ödeyen, KDV’ye tescil edilmemiş şirket
Aylık yükümlülükler:
- 10’una kadar TSD — yönetici ücretini bildirmek ve ilgili gelir vergisi ile sosyal vergiyi ödemek
- Defter tutma: tüm faturaları, yönetici ödemelerini ve giderleri kaydetmek
Sosyal vergi hakkında önemli not: Yönetici ücreti ödendiğinde, şirket brüt ödeme üzerinden %33 oranında sosyal vergi (sotsiaalmaks) ve işsizlik sigortası primlerini de ödemek zorundadır. Birçok kurucu bu maliyetleri göz ardı etmektedir.
Senaryo C: Yönetici ücreti ödeyen VE KDV mükellefi olan şirket
Aylık yükümlülükler:
- 10’una kadar TSD
- 20’sine kadar KMD + INF eki
- Tam defter tutma
Bu, idari açıdan en zorlu senaryodur — EMTA’ya iki ayrı aylık son tarih, her biri geç sunum cezasıyla birlikte.
Senaryo D: Temettü dağıtan şirket
Belirli bir ayda kârı temettü olarak dağıtmaya karar verirseniz, o ay için dağıtımı bildiren ve %22 kurumlar vergisini ödeyen bir TSD sunulması gerekir.
Önemli: Temettü dağıtımları sosyal vergi yükümlülüğü doğurmaz — yönetici ücreti ödemelerinin aksine. Bu nedenle pek çok e-rezidan kurucu, şirketten para çekmenin birincil yöntemi olarak temettüyü tercih etmektedir.
Yıllık rapor: herkesin uymak zorunda olduğu tek yıllık yükümlülük
Aylık yükümlülüklere ek olarak, her Estonya OÜ’sü her yıl 30 Haziran’a kadar Estonya Ticaret Siciline bir yıllık rapor sunmak zorundadır. Bu yükümlülük tüm şirketler için geçerlidir — aktif ve uyku halindeki şirketler dahil.
E-rezidan kurucuların en sık yaptığı hatalar
Aktivite olmamasının yükümlülük olmadığı anlamına geldiğini varsaymak. Şirketiniz KDV mükellefi ise, işlem yapılmayan aylarda bile her ay KMD sunmanız gerekir.
Temettülerin TSD tetiklediğini unutmak. Çalışanınız ve ücret ödemeniz olmasa bile, temettü dağıtmak takip eden ayın 10’una kadar TSD sunulmasını zorunlu kılar.
Defter tutmayı yıl sonuna bırakmak. Aylık defter tutma yalnızca iyi bir uygulama değil — yasal bir zorunluluktur.
Kaynak belgelerini ihmal etmek. Talep edilen her giderin uygun bir fatura veya makbuzla desteklenmesi gerekir.
KDV eşiğini takip etmemek. Vergiye tabi Estonya cirosunuz 40.000 €’ya yaklaşıyorsa, bu rakama ulaşmadan önce harekete geçin.
Aylık uyum takvimine tek bakış
| Son tarih | Ne | Kim |
|---|---|---|
| Her ayın 10’u | TSD beyannamesi + ödeme | Önceki ay maaş, yönetici ücreti, temettü veya telif ödeyen şirketler |
| Her ayın 20’si | KMD + INF eki + ödeme | Yalnızca KDV mükellefi şirketler |
| Sürekli | Defter tutma ve belge saklama | Tüm şirketler |
| Her yıl 30 Haziran | Yıllık rapor | Tüm şirketler, her yıl |
Bir muhasebeciye ihtiyacınız var mı?
KDV mükellefi olmayan ve düzenli yönetici ücreti ödemeyen basit bir e-rezidan OÜ için aylık uyum yükü gerçekten düşüktür. Ancak KDV tescili, düzenli yönetici ücreti ödemeleri, çalışanlar veya sık temettü dağıtımı eklediğinizde karmaşıklık önemli ölçüde artar.
Unicount’un muhasebe servisi tüm bunları kapsar: aylık defter tutma, TSD ve KMD sunumları, KDV tescili ve beyannameleri, yıllık rapor hazırlığı. Her şey tek bir yerde, İngilizce olarak, e-rezidan şirketlerde uzmanlaşmış muhasebeciler tarafından yönetilir.
Unicount muhasebe planlarını görüntüle →
Sıkça sorulan sorular
Şirketim bu ay hiçbir işlem yapmadı. Herhangi bir şey sunmam gerekiyor mu? KDV mükellefi değilseniz ve gerçek kişilere ödeme yapmadıysanız, genellikle aylık sunum yükümlülüğünüz yoktur. KDV mükellefi iseniz yine de KMD sunmanız gerekir.
TSD ile KMD arasındaki fark nedir? TSD, gelir ve sosyal vergi beyannamesidir — kişilere yaptığınız ödemelerle ilgilidir (maaşlar, yönetici ücretleri, temettüler). KMD, KDV beyannamesidir — KDV içeren satış ve alımlarla ilgilidir.
Estonya OÜ’mun muhasebesini kendim yapabilir miyim? Evet, profesyonel bir muhasebeci tutmak için yasal bir zorunluluk yoktur. Ancak Estonya muhasebe standartlarına uyulması, beyannamelerin Estonca olarak EMTA portalı üzerinden sunulması ve hataların cezalara yol açması söz konusudur.
Unicount’ta ayrıca okuyun:
