Una de las preguntas más frecuentes que recibimos de los e-residentes que acaban de registrar su OÜ estoniana es algo así: «Ya tengo mi sociedad. ¿Qué tengo que hacer cada mes?»
Es una pregunta completamente válida. La constitución de una sociedad está bien documentada — hay guías, vídeos y tutoriales para todo. Pero las obligaciones de cumplimiento que se activan en cuanto tu sociedad queda registrada? Mucho menos.
Esta guía cubre todo lo que tu OÜ estoniana está obligada a hacer mensualmente — qué declaraciones presentar, ante quién, en qué plazo, y qué ocurre si no cumples.
Las dos declaraciones que la mayoría de las sociedades estonianas presentan cada mes
1. TSD: Declaración de impuesto sobre la renta y cotizaciones sociales
La TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon) es la declaración combinada de impuesto sobre la renta y cotizaciones sociales en Estonia. Debe presentarse mensualmente por toda sociedad estoniana que haya realizado cualquiera de los siguientes pagos durante el mes:
- Salarios abonados a empleados o directivos
- Remuneraciones de directivos (juhatuse liikme tasu)
- Dividendos distribuidos a los socios
- Pagos a contratistas o prestadores de servicios que sean personas físicas
- Beneficios en especie concedidos a empleados o directivos
Plazo: El día 10 del mes siguiente. Si el día 10 cae en fin de semana o festivo, el plazo se traslada al siguiente día hábil.
Presentación a través de: El portal de servicios electrónicos de la EMTA en emta.ee.
Qué cubre: La declaración TSD recoge todos los pagos sujetos a imposición del mes y calcula el impuesto sobre la renta, las cotizaciones sociales, las cotizaciones al seguro de desempleo y las aportaciones a pensiones adeudadas sobre esos pagos. Todos los importes deben abonarse a la EMTA antes del mismo plazo del día 10.
Quién debe presentarla: Toda sociedad que haya realizado un pago cualificado durante el mes. Si tu sociedad no ha abonado ningún salario, remuneración de directivo ni dividendo en un mes determinado, generalmente no es necesario presentar TSD ese mes.
Sanción por presentación tardía: 10 € por día hasta un máximo de 300 € por declaración. Pago insuficiente: intereses del 0,06 % diario sobre el importe pendiente.
2. KMD: Declaración de IVA
La KMD (käibemaksudeklaratsioon) es la declaración mensual de IVA en Estonia. Solo se aplica a las sociedades registradas como sujetos pasivos del IVA.
Si tu sociedad no está registrada en el IVA — que es el caso de la mayoría de las OÜ e-residentes recién constituidas — no presentas KMD. El registro en el IVA es obligatorio únicamente cuando tu volumen de operaciones sujetas en Estonia alcanza los 40.000 € en un año natural.
Plazo: El día 20 del mes siguiente.
Presentación a través de: El portal de servicios electrónicos de la EMTA en emta.ee.
Qué cubre: La KMD declara todas las entregas sujetas del mes (tus ventas), todas las adquisiciones en las que pagaste IVA soportado (tus compras), y el IVA neto adeudado a la EMTA — o el crédito de IVA soportado a compensar.
Presentación incluso sin actividad: Una vez registrado en el IVA, debes presentar una KMD cada mes — incluso en meses sin ninguna transacción.
Sanción por presentación tardía: 10 € por día hasta 300 € por declaración, más intereses del 0,06 % diario sobre el IVA impagado.
El anexo INF: presentado junto con la KMD
Las sociedades sujetas al IVA también presentan el anexo KMD INF junto con su KMD mensual. Este anexo proporciona el detalle de las transacciones por encima de ciertos umbrales con otros sujetos pasivos del IVA en Estonia. Para las sociedades cuyos clientes y proveedores son principalmente de fuera de Estonia, el anexo INF suele ser mínimo o estar vacío.
La contabilidad mensual: no es una declaración, pero sí una obligación real
Más allá de las declaraciones formales presentadas ante la EMTA, toda sociedad estoniana está obligada a mantener registros contables adecuados de forma continua. En virtud de la Ley de Contabilidad de Estonia, cada sociedad debe:
- Registrar todas las transacciones económicas de forma puntual y precisa
- Conservar los documentos justificantes (facturas, recibos, extractos bancarios) de cada transacción
- Mantener registros que permitan la elaboración de un informe anual conforme al cierre del ejercicio
En la práctica, esto significa que cada factura emitida, cada gasto pagado y cada movimiento bancario de la sociedad deben quedar registrados en tu sistema contable.
Cómo se materializan tus obligaciones mensuales
Escenario A: Sociedad sin empleados, sin remuneración de directivo, no registrada en el IVA
El perfil más habitual de una OÜ e-residente que factura a clientes B2B y retiene los beneficios en la sociedad.
Obligaciones mensuales:
- No se requiere TSD
- No se requiere KMD
- Contabilidad: registrar todas las facturas emitidas y los gastos profesionales abonados
Calendario de presentación: Nada que presentar a la EMTA cada mes. Informe anual antes del 30 de junio.
Escenario B: Sociedad que abona una remuneración al directivo, no registrada en el IVA
Obligaciones mensuales:
- TSD antes del día 10 — declarando la remuneración y abonando el impuesto sobre la renta y las cotizaciones sociales correspondientes
- Contabilidad: registrar todas las facturas, remuneraciones y gastos
Nota importante sobre las cotizaciones sociales: Cuando se abona una remuneración de directivo, la sociedad debe pagar cotizaciones sociales (sotsiaalmaks) al 33 % sobre el importe bruto, más las cotizaciones al seguro de desempleo. Son costes significativos que muchos fundadores subestiman.
Escenario C: Sociedad que abona remuneración de directivo Y está registrada en el IVA
Obligaciones mensuales:
- TSD antes del día 10
- KMD + anexo INF antes del día 20
- Contabilidad completa
Este es el escenario más exigente administrativamente — dos plazos mensuales distintos ante la EMTA, cada uno con sanciones por presentación tardía.
Escenario D: Sociedad que distribuye dividendos
Si decides distribuir beneficios como dividendos en un mes determinado, debe presentarse una TSD para ese mes declarando la distribución y abonando el impuesto sobre sociedades del 22 %.
Importante: Las distribuciones de dividendos no generan obligaciones de cotizaciones sociales — a diferencia de las remuneraciones de directivos. Por eso muchos fundadores e-residentes prefieren los dividendos como principal forma de retirar dinero de la sociedad.
El informe anual: la obligación anual que nadie puede eludir
Además de las obligaciones mensuales, toda OÜ estoniana debe presentar un informe anual ante el Registro Mercantil de Estonia antes del 30 de junio de cada año. Esta obligación se aplica a todas las sociedades — activas y dormantes.
Los errores más frecuentes de los fundadores e-residentes
Suponer que sin actividad no hay obligaciones. Si tu sociedad está registrada en el IVA, debes presentar una KMD cada mes — incluso en meses sin actividad.
Olvidar que los dividendos generan una TSD. Aunque no tengas empleados ni remuneración, distribuir un dividendo exige presentar una TSD antes del día 10 del mes siguiente.
Dejar la contabilidad para fin de año. La contabilidad mensual no es solo una buena práctica — es una obligación legal.
Descuidar los documentos justificantes. Cada gasto deducido debe estar respaldado por una factura o recibo.
No controlar el umbral del IVA. Si tu volumen de operaciones sujetas en Estonia se acerca a los 40.000 €, actúa antes de alcanzar el umbral.
Calendario de cumplimiento mensual de un vistazo
| Plazo | Qué | Quién |
|---|---|---|
| Día 10 de cada mes | Declaración TSD + pago | Sociedades que abonaron salarios, remuneraciones, dividendos u honorarios el mes anterior |
| Día 20 de cada mes | KMD + anexo INF + pago | Solo sociedades registradas en el IVA |
| De forma continua | Contabilidad y conservación de documentos | Todas las sociedades |
| 30 de junio anualmente | Informe anual | Todas las sociedades, cada año |
¿Necesitas un asesor contable?
Para una OÜ e-residente sencilla, no registrada en el IVA y sin remuneración regular al directivo, la carga de cumplimiento mensual es realmente baja. Pero en cuanto añades registro en el IVA, remuneraciones periódicas al directivo, empleados o distribuciones frecuentes de dividendos, la complejidad aumenta significativamente.
El servicio contable de Unicount cubre todo esto: contabilidad mensual, presentación de TSD y KMD, registro y declaraciones de IVA, y preparación del informe anual. Todo en un solo lugar, en inglés, gestionado por contables especializados en sociedades e-residentes.
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Preguntas frecuentes
Mi sociedad no tuvo actividad este mes. ¿Debo presentar algo? Si no estás registrado en el IVA y no realizaste ningún pago a personas físicas, generalmente no tienes obligaciones de presentación mensual. Si estás registrado en el IVA, debes presentar igualmente una KMD.
¿Cuál es la diferencia entre TSD y KMD? La TSD es la declaración de impuesto sobre la renta y cotizaciones sociales — se refiere a los pagos que realizas a personas (salarios, remuneraciones, dividendos). La KMD es la declaración de IVA — se refiere a las ventas y compras que implican IVA.
¿Puedo llevar yo mismo la contabilidad de mi OÜ estoniana? Sí, no existe obligación legal de contratar a un profesional. Sin embargo, deben cumplirse las normas contables estonianas, las declaraciones deben presentarse en estonio a través del portal de la EMTA, y los errores conllevan sanciones.
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