Как основатель е-резидент, вам, вероятно, не знакомы основы распределения дивидендов эстонских корпораций. После создания прибыльной компании вы, вероятно, захотите перевести часть прибыли на свой личный счет, в дополнение к регулярной зарплате или гонорара директора.
В этой статье мы объясним юридические аспекты и лучшие практики распределения дивидендов от эстонских компаний акционерам-нерезидентам .
Вкратце, акционеры имеют исключительное право на распределение корпоративных прибылей, и хотя прибыль является мнением, основанным на принципах бухгалтерского учета, наличные деньги — это факт. Это означает, что если ваша компания имела прибыльный финансовый год, у нее должно быть достаточно свободных средств для выплаты ее акционерам, а также уплаты налога на нее в следующем календарном месяце.
Что такое дивиденды?
Налоговая служба в Эстонии видит дивиденды как пассивный доход, вознаграждение за владение долей в бизнес-структуре. Процедуры выплаты дивидендов для различных типов бизнес-структур, таких как кооперативы, партнерства, общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества, регулируются в Законе об индивидуальном налоге Эстонии (TuMS).
Нет ограничений на количество раз, когда дивиденды могут быть объявлены и выплачены в течение года, хотя обычно ожидается, что это будет сделано одним платежом, как это делают большинство публичных компаний, котирующихся на фондовом рынке. Если у компании недостаточно средств, выплаты могут быть произведены частями.
Так что если вы один из основателей, у которого успешная бизнес-модель приносит наличные средства, вы можете захотеть выплатить себе часть из них, хотя эстонская налоговая система поощряет основателей, которые реинвестируют или накапливают свою прибыль. Эстония — одна из немногих стран ЕС, где вы не платите ежегодный корпоративный налог на удержанную прибыль.
Какие юридические аспекты выплаты дивидендов?
Если вы хотите выплатить дивиденды, есть несколько предпосылок для правильного выполнения этого. Акционеры должны оплатить полную сумму уставного капитала компании, и должны быть утверждены годовые отчеты акционеров и резолюция с указанием суммы прибыли, выделенной для распределения между акционерами.
Только собрания акционеров могут решить о распределении дивидендов. Если у компании есть только один акционер, это формальность, которая на самом деле не имеет большого значения. В настоящее время нет санкций за выплату дивидендов до представления годовых отчетов.
Перед тем как правление сможет представить годовые отчеты в реестр, решение о распределении прибыли должно быть представлено, хотя оно не является общедоступным. Компании, которые были прибыльными в предыдущие финансовые годы и выделили средства для распределения, но фактически не выплачивали дивиденды, имеют строку в своей балансовой отчетности под названием «нераспределенная прибыль за предыдущие периоды». Затем акционеры могут легко решить, когда и сколько они хотят распределить дивиденды, если другие требования выполнены.
Еще один момент, который следует запомнить, состоит в том, что распределение дивидендов не должно подрывать платежеспособность компании. Совет директоров несет ответственность за обеспечение того, чтобы компания могла выплачивать дивиденды акционерам, не обанкротившись или не обеспечивши своей платежеспособности, и чтобы чистый капитал не падал ниже разрешенного предела, который составляет половину зарегистрированного уставного капитала.
Если вы задаетесь вопросом, что такое капитал, это деньги, которые были бы возвращены акционерам компании, если бы все активы компании были проданы и долги погашены в случае ликвидации. Он называется чистым капиталом, потому что из активов необходимо вычесть обязательства, чтобы получить эту цифру. Прибыльные компании должны иметь положительный чистый капитал, так как свободные денежные средства от операций бизнеса доступны на банковских счетах.
Например, если у вас есть компания с уставным капиталом 2500 евро и без обязательств помимо 2500 евро, внесенных вами, но ваш корпоративный банковский счет имеет 10 000 евро после первого года торговли, чистый капитал составляет активы (10 000 евро) минус обязательства (2500 евро), что составляет 7500 евро. Выплата 7500 евро дивидендов кажется приемлемой, но налог на прибыль (7500*0,25=1875 евро) уже показал бы что ваш баланс с чистым капиталом ниже половины зарегистрированного уставного капитала (2500-1875=625 евро). К счастью, баланс компаний постоянно меняется с каждой транзакцией, и более важно иметь его в рамках законных ограничений к завершающей дате баланса 31 декабря.
Какие налоги подлежат уплате при распределении дивидендов?
Дивиденды, выплаченные в Эстонии, не облагаются налогом на индивидуальном уровне, поэтому удержанный налог на прибыль корпорации в Эстонии по вашим выплаченным дивидендам обычно не компенсирует вашу налоговую обязанность по налогу на доходы физических лиц в вашей стране налогового резидентства. Скорее всего, вы будете уплачивать налог на доходы физических лиц на ваш доход от иностранных дивидендов в соответствии с местными правилами.
В 2024 году налог налагается в размере 20% от валовых дивидендов, поэтому каждые 800 евро чистых дивидендов, полученных, означают 200 евро, уплаченные в следующем месяце в виде налога на прибыль корпорации (так что эффективная ставка на чистые дивиденды составляет 25%, которую мы использовали в нашей формуле). Однако вы должны помнить, что прибыль, полученная эстонскими компаниями, может быть облагаться налогом в других юрисдикциях на основе международных соглашений.
Спасибо за чтение
Мы надеемся, что вам понравилась эта статья. Если у вас возникли дополнительные вопросы, ознакомьтесь с обширными статьями поддержки Unicount здесь.
