В этой статье я поясню основные различия между владением ограниченной компанией и регистрацией как физическое лицо-предприниматель в Эстонии. Мы также рассмотрим другие возможные формы регистрации бизнеса и предоставим наши лучшие рекомендации тем, кто впервые задается вопросом, какое решение лучше для ведения удаленного бизнеса в Интернете.
Самая популярная форма для э-резидентов — это OÜ (osaühing или общество с ограниченной ответственностью). Начиная с февраля 2023 года, эстонскую OÜ можно открыть с уставным капиталом 1 евроцент. Ранее некоторые люди раздумывали о выборе OÜ из-за требования к минимальному уставному капиталу, который составлял 2500 евро. Регистрационный государственный сбор в размере 265 евро все еще более чем в десять раз превышает 20 евро, которые вы заплатите при регистрации как физическое лицо-предприниматель. Однако стоимость регистрации — единственное преимущество, которое мы можем выявить при сравнении ограниченной компании с индивидуальным предпринимательством в Эстонии.
Налоговые сложности для нерезидентов
Физические лица-предприниматели в Эстонии облагаются налогом на свой доход, полученный в Эстонии, налогом на личный доход и социальным налогом, что может привести к более высоким ставкам налогов по сравнению с налогом на прибыль от распределения прибыли вашей эстонской компании. Для нерезидентов личное налогообложение может стать сложным из-за международных налоговых соглашений и риска двойного налогообложения. Регистрация как физическое лицо-предприниматель в Эстонии не изменяет вашего налогового резидентства.
Эстонская Налоговая и таможенная служба уточняет, что доход и расходы физического лица-предпринимателя от предпринимательской деятельности сообщаются ежегодно на форме E декларации по личному налогу, что подчеркивает необходимость детального ведения учета, где вы определяете каждый расход как предпринимательский расход или личный расход, который не подлежит налоговому вычету. Налог на личный доход должен быть уплачен дважды в год, начиная со второго года.
Физические лица-предприниматели в Эстонии также несут ответственность за свое собственное медицинское страхование и взносы в социальное обеспечение. Это означает квартальные платежи за социальное страхование в Эстонии, так что, если вы не живете или не путешествуете в Эстонию, не имеет смысла иметь здесь медицинскую страховку. Минимальный платеж в 2024 году составляет 717,55 евро за квартал. Это можно избежать, если вы сможете доказать, что уплачиваете социальный налог в другой стране ЕС с сертификатом налогового резидента A1.
Правовое положение физических лиц-предпринимателей
Индивидуальное предпринимательство не предоставляет отдельного юридического лица, и вы являетесь естественным лицом, занимающимся бизнесом с полной ответственностью. Это означает личную ответственность за долги и обязательства бизнеса, ставя ваши активы под угрозу. Понимание и соблюдение законов и нормативов — это огромная задача даже для резидентов-физических лиц-предпринимателей, не имеющих профессионального бухгалтера.
Кстати, общества с ограниченной ответственностью — это важный этап в истории капитализма. До этого люди рисковали меньше в формах общих партнерств или личной собственности на бизнес, которые были единственными доступными форматами предпринимательства. Реализация предпринимательского риска означала потерю вашего имущества или даже свободы, когда невозможно было погасить долги бизнеса.
Банковское дело и финансирование
Открыть банковский счет в Эстонии как нерезиденту-физическому лицу-предпринимателю практически невозможно, но вы теоретически можете использовать свой личный банковский счет в любой стране. Эстонские банки требуют физического присутствия и осуществляют контроль при рассмотрении заявок на открытие счета для нерезидентов, как упомянуто в статье Unicount по банковским вопросам. Отсутствие корпоративной структуры также может ограничить доступ к определенным вариантам финансирования бизнеса.
Физические лица-предприниматели не подходят для масштабирования бизнеса с внешним финансированием. Инвесторы и партнеры воспринимают компании как более надежные, и не зря: вы не можете предложить кому-то долю или конвертируемые облигации в ваш будущий доход как физическое лицо. Нерезиденты, стремящиеся к значительному росту или ищущие инвестиции, должны рассмотреть вопрос о создании компании с ограниченной ответственностью.
Регистрация ограниченной компании
Как нерезидент, вы можете открыть OÜ в нотариальной конторе и как э-резидент, используя сервис Unicount или Электронный бизнес-реестр. Основным статьей расходов при открытии компании будет государственный сбор в размере 265 евро. После регистрации компании вы можете открыть банковский счет для бизнеса и начать торговлю. Использование нотариуса — единственный вариант, если вы еще не э-резидент. Помимо государственного сбора, тогда также нужно будет уплатить гонорар нотариуса. Внесенный капитал может позже использоваться для предпринимательской деятельности.
Ограниченная компания будет зарегистрирована на следующий рабочий день в ускоренном порядке. В этом случае используются стандартные уставы. Обычные процедуры медленнее, занимают до 5 рабочих дней, но позволяют вручную вносить изменения в уставы.
Денежное и неденежное внесение уставного капитала
Обычно учредитель вносит уставный капитал в виде денег, каждый акционер обязан заплатить как минимум 1 евроцент, так как это минимальная стоимость акции в ограниченной компании. Однако вместо денег можно использовать материальное имущество или права. Для этого при учреждении необходимо изменить устав и разрешить в нем неденежные взносы. В этом случае должно быть представлено соглашение о неденежном взносе, а также подтверждение от совета директоров относительно стоимости имущества или права, которые должны быть представлены в Бизнес-реестр.
Другие формы предпринимательства
В Эстонии также возможно заниматься предпринимательской деятельностью в форме FIE (физическое лицо-предприниматель, füüsilisest isikust ettevõtja), tulundusühistu (коммерческий кооператив), UÜ (доверительное товарищество, usaldusühing) и TÜ (общество с ограниченной ответственностью, täisühing). Регистрация АS (акционерное общество, joint stock company) — это возможность, которой обычно не могут воспользоваться физические лица-предприниматели из-за высокого минимального требования к уставному капиталу.
Благодарим за внимание
Надеемся, вам понравилась эта статья. Если у вас есть еще вопросы, ознакомьтесь с обширными статьями поддержки Unicount.
