Mercredi 12 avril, le parlement estonien a voté en faveur du nouveau gouvernement de coalition. L’un des éléments préoccupants de l’accord de coalition est la modification des taux d’imposition estoniens pour augmenter les recettes de l’État et ainsi réduire les dépenses déficitaires du gouvernement. Il est bon de savoir cependant que l’Estonie se situe actuellement dans la partie inférieure du ratio impôts/PIB de l’UE et a le ratio dette/PIB le plus bas. Cela a fait de l’Estonie un endroit idéal pour développer votre entreprise mondiale.
Voici ce que l’on peut lire dans l’accord de coalition publié le 8 avril. Il est important de noter qu’aucun d’entre eux n’a été adopté par le parlement estonien et que beaucoup de choses peuvent changer dans le processus politique.
Brièvement:
Le 12 avril 2023, le parlement estonien nouvellement élu a voté en faveur du nouveau gouvernement de coalition composé du Parti réformiste, des sociaux-démocrates et de l’Eesti 200. Ces partis ont convenu de former un nouveau gouvernement de coalition pour la période électorale 2023-2027 dirigé par le premier ministre Kaja Kallas.
Selon l’accord de coalition publié, le taux normal de TVA serait relevé le 1er janvier 2024 et l’impôt sur le revenu le 1er janvier 2025. Le changement du taux de l’impôt sur le revenu s’appliquerait à la fois à l’impôt sur le revenu des personnes physiques payé sur les salaires et à l’impôt sur les sociétés que vous payez lors de la distribution dividendes de votre société estonienne.
Un aperçu des changements fiscaux imminents convenus dans l’accord de coalition publié le 8 avril :
- À compter du 1er janvier 2024, le taux de TVA devrait être relevé de 20 % actuellement à 22 %. Cela signifie que tous les services hors TVA que vous achetez en Estonie seraient 2 % plus chers, sauf si vous pouvez déduire la TVA sortante. Cela est possible lorsque votre entreprise est immatriculée à la TVA estonienne ou européenne.
- À partir du 1er janvier 2025, les résidents estoniens bénéficieront d’une allocation personnelle non imposable de 700 euros par mois. Actuellement, l’abattement personnel défiscalisé est de 654 euros par mois, mais il progresse jusqu’à zéro si bien que les personnes gagnant 2100 euros ou plus n’ont pas d’abattement personnel défiscalisé.
- Le taux de TVA inférieur pour les prestataires de services d’hébergement sera supprimé à partir du 1er janvier 2025. Cela signifie que la TVA sur vos séjours à l’hôtel en Estonie passera de 9 % à 22 %.
- Une toute nouvelle taxe sur les voitures sera introduite à partir du 1er juillet 2024. Aucun détail n’a encore été publié.
- Le taux réduit d’impôt sur le revenu de 14 % sur les dividendes « réguliers » versés aux actionnaires personnes morales sera supprimé sur la base des commentaires faits au public.
Pour mettre les choses en contexte, selon Eurostat, le ratio des recettes fiscales au PIB en 2021 était le plus élevé au Danemark (48,8 %), en France (47,0 %) et en Belgique (46,0 %), suivis de l’Autriche (43,7 %), de l’Italie (43,6 %). %), la Suède (43,5 %) et la Finlande (43,1 %).
Le ratio le plus faible des recettes fiscales au PIB en 2021 a été enregistré en Irlande (21,9 %), en Roumanie (27,3 %), en Bulgarie (30,7 %), en Lettonie (30,8 %), à Malte (31,2 %) et en Lituanie (32,6 %) et en Estonie ( 33,8 %). Selon les normes de l’OCDE, l’Estonie a le système fiscal le plus compétitif au monde.
Taux normal de TVA porté à 22% en 2024
Le taux de TVA standard estonien a été modifié pour la dernière fois lors de la crise économique de 2009. Il était de 18 % jusqu’en 2009. Le taux de TVA standard actuel de 20 % en Estonie se situe dans la partie inférieure des taux moyens de l’Union européenne. L’Estonie occupe la 18e-22e place parmi les États membres de l’UE. Quatre autres pays ont le même taux de TVA que l’Estonie – la Bulgarie, la Slovaquie, l’Autriche et la France. Cinq pays de l’UE ont des taux de TVA inférieurs à ceux de l’Estonie – l’Allemagne, Chypre, la Roumanie, Malte et le Luxembourg.
Le taux de l’impôt sur le revenu porté à 22% en 2025
Le taux d’imposition estonien sur le revenu a été modifié pour la dernière fois en 2015 lorsqu’il a été abaissé de 1 % par le gouvernement de coalition dirigé par le Parti réformiste. Il était de 21 % jusqu’en 2015. Avant cela, il était encore plus élevé jusqu’en 2008, date à laquelle il a été réduit de 22 % à 21 %. Historiquement, il était de 26% dans les années 90 sans possibilité d’éviter de payer l’impôt sur les bénéfices réinvestis ou non distribués, une innovation qui a été déployée en 2000.
Fait amusant, le même Parti réformiste a promis de réduire l’impôt sur le revenu à 12 % d’ici 2015 lors des élections de 2007 à l’époque du boom économique. Cela a été stoppé par la crise économique de 2009 au niveau de 21% alors en vigueur. Il y a eu une tentative timide de réduire d’un demi pour cent la taxe sociale de 33 % sur les revenus du travail en 2017. Celle-ci a été annulée avant d’entrer en vigueur. Pour conclure, les gouvernements dirigés par le Parti réformiste n’ont traditionnellement pas cherché à augmenter l’impôt sur le revenu et cela a surpris le public. Aucun mot n’en a été mentionné avant les élections.
L’impôt estonien sur le revenu s’applique de la même manière aux revenus personnels tels que l’emploi ou les gains en capital lors d’investissements, et aux dividendes versés aux actionnaires par les sociétés estoniennes. L’Estonie n’a toujours pas d’impôt annuel sur le revenu des sociétés, une rare exception dans l’UE.
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