1 Temmuz 2021’den itibaren, sınır ötesi e-ticaret ve tüketicilere yönelik hizmetler Avrupa Birliği’nde yeni bir şekilde vergilendirilecektir. Bu yazıda, yeni rejimin Amazon FBA ile çalışan ve birden fazla AB ülkesindeki tüketicilere satış yapan bağımsız e-mağazalarla çalışan Estonya şirketlerine neler getireceğini inceliyoruz.
Neden OSS ve IOSS, MOSS’un yerini alıyor?
Mevcut MOSS (Mini Tek Noktadan Hizmet) yerini OSS (Tek Noktadan Hizmet) ve IOSS (İthalat Tek Noktadan Hizmet) özel düzenlemelerine bırakıyor. Değişikliğin genel amacı, KDV sahtekarlığını azaltmak ve AB Üye Devletlerindeki şirketler için AB dışı şirketlere kıyasla eşit bir rekabet ortamı sağlamaktır.
Bazılarınız, MOSS’un sınır ötesi dijital hizmetlerin tüketicilere vergilendirilmesi için özel gönüllü bir düzenleme olduğunu hatırlayabilir. Bu düzenleme, AB’deki hizmet sağlayıcıların tüketicinin ikamet ettiği ülkede KDV kaydı yaptırmadan Estonya vergi dairesi aracılığıyla diğer Üye Devletlerdeki KDV’yi beyan etmelerini ve ödemelerini sağlıyordu.
MOSS’un yerini alan OSS, aslında genişletilmiş bir MOSS’tur. Bir AB şirketi tarafından başka bir Üye Devlet tüketicilerine sunulan daha geniş bir hizmet yelpazesine ve topluluk içi mesafeli satışlara uygulanır. Ayrıca bazı durumlarda, çevrimiçi mağaza veya e-mağaza aracılığıyla mal satışına da uygulanır. Alıcınızın KDV kayıtlı bir şirket olduğu B2B işlemlerine uygulanmaz.
Yeni IOSS düzenlemesi, AB tüketicilerine AB dışı ülkelerden yapılan mesafeli mal satışlarına uygulanır. MOSS’a kayıtlı uzun mesafeli satıcıların OSS’ye katılmak için başvuru yapmalarına gerek yoktur, ancak AB dışı uzun mesafeli satıcılar yeni IOSS’ye katılmak için başvuru yapmak zorundadır.
Bu AB özel düzenlemelerine katılmak isteğe bağlıdır. Şirketler bu düzenleme olmadan da işlerini sürdürebilir, ancak bu özel prosedürü kullanmak hayatı daha rahat hale getirir ve birden fazla AB ülkesinde vergi raporlaması için para tasarrufu sağlar. Tüm AB genelinde satış yapmak için sadece Estonya’da bir KDV kaydına ihtiyacınız olacaktır.
OSS ve IOSS hangi işlemleri kapsar?
OSS ve IOSS özel düzenlemeleri, hem dijital hem de fiziksel mal ve hizmetlerin Avrupa Birliği içinde ve dış sınırlarında satışını kapsar. OSS özel düzenlemesi, başka bir Üye Devlet’teki bir tüketiciye sağlanan ve sağlama yeri tüketicinin ikamet ettiği ülkede olan hizmetleri kapsar. IOSS özel düzenlemesi, bir AB dışı hizmet sağlayıcının Üye Devlet tüketicilerine sağladığı hizmetleri kapsar.
OSS ve IOSS, sınır ötesi hizmet sunumunda başka bir temel değişiklik getirecektir. OSS rejimi altındaki işlemler için yeni yıllık eşik 10.000 Euro’dur. Bu sınır aşıldığında, KDV tüketicinin ikamet ettiği ülkede ödenmelidir.
İthal edilen malların değeri 150 Euro’yu geçmediği takdirde özel IOSS prosedürü uygulanır. Şirketiniz sadece AB dışı ülkelerden ithal edilen malları satıyorsa, yalnızca IOSS özel düzenlemesi için kayıt olmanız gerekir. Bu amaçla ayrı bir başvuru yapılmalıdır ve raporlama aylık olarak gerçekleştirilir.
Nasıl faydalanabilirsiniz?
OSS özel düzenlemesi, şirketinizin tüm Üye Devletlerdeki tüketicilere sınır ötesi satışlar için tek bir üç aylık KDV beyannamesi sunmasını sağlar, böylece tüketicilerinizin bulunduğu tüm AB ülkelerinde KDV kaydı yaptırmanız gerekmez.
IOSS, AB dışı satıcıların işini kolaylaştırır. Özel düzenleme kapsamında AB’ye ithal edilen tüm malların KDV’sini tek bir Üye Devlet’te beyan edip ödeyebilirler, böylece her Üye Devlet’te ithalat sırasında KDV ödemezler.
IOSS ayrıca tüketicilerin hayatını da kolaylaştırır. Satıcı IOSS özel düzenlemesine katıldıysa, alıcı AB’ye gelen mallar için herhangi bir gümrük formu doldurmak ve KDV ödemek zorunda kalmaz. E-mağazalar, müşteri gümrük formu doldurmak yerine ödeme sırasında doğru KDV miktarını tahsil edebilir.
OSS, ürün veya hizmetleri Avrupa Birliği genelinde satılan her Estonya şirketinin işini kolaylaştırır. Artık her Üye Devlet’te KDV kaydı yaptırmak zorunlu değildir. OSS’ye katıldıktan sonra, KDV her üç ayda bir Estonya vergi dairesi aracılığıyla ödenir ve vergi parası Estonya vergi dairesi aracılığıyla tüketicinin yetkililerine ulaşır. Bunun için her zaman alıcının ülkesinde geçerli olan doğru KDV’yi hesaplamalı ve tahsil etmelisiniz.
OSS ayrıca üreticilerin AB dışı ülkelerden satıcılarla iş birliğini kolaylaştırır. Estonya’da bulunan bir üretici ile iş birliği içinde üretilen ve AB Üye Devletlerinden hiçbirinde daimi bir kuruluşu olmayan AB dışı bir şirketin mallarını satan bir AB e-mağazası tarafından kullanılabilir.
Özel OSS rejimi, mülk veya belirli bir mekanla ilgili hizmetler için de kullanılabilir; inşaat, kültürel ve spor etkinlikleri gibi.
Sonuç
Sonuç olarak, OSS ve IOSS ile birlikte, yeni bir düzen olduğu için başlangıçta alışmak zaman alabilir. Birinin size yol göstermesi, teşvik etmesi veya hatta bağlantıları kurması her zaman daha iyidir. Bu nedenle OSS veya IOSS için başvurmanız gerekiyorsa ya da herhangi bir sorunuz varsa, muhasebe ekibimize ulaşmaktan çekinmeyin. Ekibimiz, en iyi şekilde faydalanmanız için size yardımcı olacaktır.
