Türkiye, dünyanın en aktif e-rezidans başvurusu yapan ülkeleri arasında sürekli olarak yer almaktadır. Türk girişimciler, serbest çalışanlar ve dijital iş dünyası sahipleri, Estonian dijital şirket modelini yüksek bir oranda benimsemiştir. Bunun nedenleri somuttur: Türkiye’de şirket kurmak MERSIS kaydı, noter onaylı ana sözleşme, her ortak için vergi kimlik numarası (VKN), ilk günden itibaren zorunlu SMMM ruhsatlı muhasebe ve karmaşık süregelen yükümlülükler gerektirmektedir. Bir günde noter olmadan, asgari sermaye zorunluluğu olmadan çevrimiçi tescil edilen bir Estonya OÜ’sü gerçekten farklı bir deneyim sunmaktadır.
Ancak her ülkede olduğu gibi, Estonya şirketlerine duyulan coşku, bu şirketleri Türkiye’de yaşayan biri olarak yönetmenin ne anlama geldiğinin doğru anlaşılmasıyla desteklenmelidir. Bu rehber her iki tarafı da açıkça ele almaktadır: Türk kurucular için Estonya OÜ’sünün gerçek avantajları ve daimi işyeri, Türk vergi yükümlülükleri, Estonya-Türkiye vergi anlaşması ve baştan doğru yapılandırma konusundaki gerçek sorular.
Türk kurucular neden Estonya şirketi seçiyor?
Türk kurucuları Estonya OÜ’sine çeken avantajlar gerçektir ve Türkiye bağlamına özgüdür.
Türk şirket kurma sürecinin karmaşıklığından kaçınmak. Türkiye’de bir limited şirketi kurmak; MERSIS elektronik kaydı, noter onaylı ana sözleşme, her yabancı ortak için VKN vergi kimlik numarası alınması, tescil gününden itibaren ruhsatlı SMMM muhasebeci tutulması ve haftalarca süren işlemleri kapsamaktadır. Estonya OÜ’sü ise e-rezidan kartınızla bir ila iki iş günü içinde çevrimiçi olarak tescil edilir; noter gerekmez, başlangıçta sermaye yatırımı zorunlu değildir ve muhasebe yükümlülükleri yalnızca şirketin faaliyete geçmesiyle başlar.
Döviz ve uluslararası erişim. Estonya OÜ’sü euro cinsinden faaliyet gösterir, Avrupa IBAN’ı ile hesap tutar ve müşterilere uluslararası alanda istikrarlı bir AB para birimi üzerinden fatura keser. İşleri ağırlıklı olarak uluslararası olan Türk kurucular için, euro bazlı bir AB kuruluşu üzerinden faaliyet göstermek, TL bazlı bir Türk şirketinin sunamayacağı bir istikrar sağlar.
Estonya’nın ertelenmiş kurumlar vergisi modeli. Estonya, şirket düzeyinde elde tutulan kârları vergilendirmez. İşletmeye yeniden yatırılan veya şirket banka hesabında bırakılan kârlar, kâr payı olarak dağıtılana kadar vergilendirilmez; dağıtım anında şirket düzeyinde 22/78 kurumlar vergisi oranı uygulanır. 2026 yılında beyan edilen 2025 mali yılı için Türkiye’nin genel kurumlar vergisi oranı çoğu şirket için yüzde 25’tir. Uluslararası müşterilere hizmet veren ve birikimli kâr elde eden Türkiye merkezli bir kurucu için ertelenmiş vergilendirme modeli yapısal açıdan caziptir.
Meşru bir AB hukuki kuruluşu. Estonya OÜ’sü tam anlamıyla bir Avrupa Birliği şirketidir. Avrupa IBAN’ı tutabilir, geçerli bir KDV numarasıyla AB genelinde müşterilere fatura kesebilir, AB hukuku çerçevesinde sözleşme imzalayabilir ve dünya genelinde bankalar, platformlar ve iş ortakları tarafından tanınır.
Tamamen dijital yönetim. Muhasebeden yıllık raporlara, yönetim kurulu kararlarına kadar her şey çevrimiçi olarak halledilir. Estonya’yı ziyaret etmek gerekmez, fiziksel varlık şartı yoktur ve şirket Türkiye’den veya dünyanın herhangi bir yerinden yönetilebilir.
Daimi işyeri sorusu: her Türk kurucunun anlaması gereken
Bu, pek çok rehberin atladığı ve en önemli kararların alındığı bölümdür.
Türkiye’de yaşıyorsanız ve Estonya şirketinizi tamamen Türkiye’den yönetiyorsanız; iş kararları alıyor, sözleşmeler imzalıyor, hizmetler sunuyor ve operasyonları yönetiyorsanız, Türk vergi mevzuatı Estonya şirketinizin Türkiye’de bir daimi işyerine sahip olduğunu tespit edebilir. Bu nadir bir köşe vakası değildir. Türk Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB), Türk topraklarından yönetilen yabancı şirketlere uyguladığı standart analizdir.
Türkiye’nin daimi işyeri kuralları OECD modelini yakından takip etmektedir. Bir daimi işyeri, şirketin tüm veya kısmen faaliyet gösterdiği sabit bir iş yeri mevcut olduğunda oluşur. Türk evinden veya ofisinden çalışan bir kurucu için GİB fonksiyonel bir analiz uygular: yönetim kararlarını kim alıyor, sözleşmeler nerede imzalanıyor, iş gerçekte nerede yapılıyor?
- Türkiye’de daimi işyeri tespit edilirse, Türk iş faaliyetine atfedilebilen kârlar Türk kurumlar vergisi kuralları çerçevesinde Türkiye’de vergilendirilebilir. 2026 yılında beyan edilen 2025 mali yılı için genel kurumlar vergisi oranı yüzde 25’tir. GİB tarafından daimi işyeri teyit edildiğinde, şirketin Gelir İdaresi’ne kaydolması, dönemsel beyanname vermesi, Türk usulünde defter tutması ve kâr atfı belgelerine uyum sağlaması gerekmektedir.
- Estonya-Türkiye vergi anlaşması, iki ülke arasında vergilendirme haklarını düzenlemektedir. İşletme kârları genel olarak şirketin ikamet ettiği ülkede (Estonya) vergilendirilir; ancak şirketin diğer ülkede (Türkiye) bir daimi işyeri bulunması halinde, Türk faaliyetine atfedilebilen kârlar Türkiye’de vergilendirilebilir. Anlaşma çifte vergilendirmeyi önler ancak gerçek bir daimi işyerinin mevcut olduğu durumlarda Türk yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.
- Türkiye’de Estonya şirketini yöneten bir kurucu için daimi işyerini gerçekte tetikleyen unsurlar: Şirketin faaliyetleri için kullanılan ev ofisi dahil Türkiye’de sabit bir iş yeri, yönetim kararlarının Türkiye’den alınması, sözleşmelerin Türkiye’den imzalanması, gerçek iş veya hizmet sunumunun Türkiye’den yapılması ve şirketin fiili yönetim merkezinin Türkiye’de olması.
Bunların tamamı sizin durumunuz için geçerliyse, Türkiye’de daimi işyeri olası bir sonuçtur. Bu, Estonya şirketinden kaçınmak için bir neden değil, tescilden önce durumu doğru anlamak ve yapılandırmak için bir nedendir.
- Kontrol edilen yabancı kurum (KYK) değerlendirmesi. Türkiye’nin, belirli koşullar altında yabancı bir şirketin dağıtılmamış kârlarını Türk vergi mukimi ortağa atfedebilen KYK mevzuatı bulunmaktadır. Türk KYK kuralları genel olarak yabancı şirketin yüzde 10’un altında efektif vergi oranına tabi olması ve pasif gelir koşulunun karşılanması durumunda uygulanır. Türk mukiminin yönettiği aktif ticaret şirketleri için KYK kurallarının uygulanması daha az olasıdır, ancak tescilden önce uluslararası yapılara hakim bir Türk mali müşaviriyle görüşülmesi tavsiye edilir.
Üç kurucu profili: yapının her biri için gerçekte ne anlama geldiği
Profil 1: Uluslararası müşterilere sahip Türkiye merkezli serbest çalışan
Türkiye’de ikamet ediyorsunuz, evden veya ortak çalışma alanından çalışıyorsunuz, ancak müşterileriniz ağırlıklı olarak uluslararası: AB şirketleri, ABD işletmeleri, küresel SaaS platformları. USD veya EUR cinsinden fatura kesiyor ve işinizi Türkiye dışındaki müşterilere dijital olarak teslim ediyorsunuz.
Bu, Türkiye merkezli bir kurucu için Estonya OÜ’sünün işe yarayabileceği bir senaryodur, ancak doğru yapılandırma ve belgeleme gerektirir. Temel faktörler şunlardır: müşterilerinizin gerçekten uluslararası olması, şirket gelirlerinin Türkiye dışından gelmesi ve daimi işyeri analizini anlayan bir Türk mali müşaviriyle çalışmanız.
Önemli bir not: Kârlar dağıtılmadan Estonya şirketinde birikirse, işin gerçekte nereden yönetildiği sorusu GİB analizi açısından giderek daha kritik hale gelir.
Profil 2: Türkiye’den ayrılmış Türk kurucu
Türkiye’de doğdunuz veya daha önce yaşadınız, ancak o zamandan beri başka bir ülkeye taşındınız ve gerçek vergi ikametgahı oluşturdunuz. İlgili vergi yılında Türkiye’de 183 günden fazla bulunmadınız ve orada sabit bir mesleki yeriniz yok.
Bu, Türkiye daimi işyeri endişesi olmaksızın Estonya OÜ avantajlarının en net şekilde erişilebilir olduğu profildir. Gerçek Türk vergi ikametgahı olmadan, Türk hukuku kapsamındaki daimi işyeri analizi aynı şekilde uygulanmaz. Kişisel vergi yükümlülükleriniz gerçek ikamet ettiğiniz ülkeye düşer.
Profil 3: Uluslararası alanda büyüyen Türk girişimci
Şu anda Türkiye’de faaliyet gösteriyor, Türk ve uluslararası müşterilerin bir karışımına hizmet veriyorsunuz. Uluslararası geliriniz büyüyor ve AB faturalandırması, uluslararası ortaklıklar ve euro cinsinden birikimli kâr için daha uygun bir yapı arıyorsunuz.
Bir Türk şirketiyle Estonya OÜ’sünü aynı anda yönetmek mümkündür, ancak karmaşıklık ekler. En temiz yaklaşım, her yapının açıkça tanımlanmış faaliyetlere ve müşteri tabanlarına sahip olmasını sağlamaktır: Türk şirketi üzerinden Türk iç pazarı, Estonya OÜ üzerinden gerçekten uluslararası iş.
Türk KDV ve Estonya KDV: iki katmanlı soru
Estonya şirketine sahip Türk kurucular her iki ülkede de KDV yükümlülükleriyle karşılaşabilir.
- Estonya KDV’si, şirketinizin Estonya’daki vergiye tabi cirosunun takvim yılında 40.000 euroyu aşması durumunda uygulanır. Bu eşikte kayıt zorunludur; eşiği aştıktan sonra üç iş günü içinde kayıt yaptırılması gerekir. Bu noktadan itibaren aylık KMD beyannamesi her ayın 20’sine kadar verilir.
- Türk KDV (Katma Değer Vergisi), Estonya şirketinizin Türkiye’de daimi işyerine sahip olup olmadığına bağlı olarak ayrıca uygulanabilir. 2026 yılında standart Türk KDV oranı yüzde 20’dir. GİB’in daimi işyeri tespit etmesi durumunda, Estonya yükümlülüklerine ek olarak Türkiye’de KDV kayıt ve aylık beyanname yükümlülükleri doğabilir.
AB ülkelerindeki iş müşterilerine yönelik B2B hizmetlerde genel olarak ters vergileme mekanizması uygulanır; KDV’yi siz değil müşteri beyan eder. Estonya şirketinden Türk müşterilere verilen hizmetlerde Türk KDV analizi daha karmaşıktır ve hizmetlerin niteliğine ile nerede ifa edildiğine bağlıdır.
Estonya şirketine sahip Türk kurucular için bankacılık
Estonya şirketi için Türk mukim olarak banka hesabı açmak, fintech sağlayıcıları aracılığıyla oldukça erişilebilir bir süreçtir. 2026 yılında en pratik çözümler şunlardır:
Wise Business: Dünya genelinde Estonya OÜ sahipleri arasında en sık kullanılan seçenek. Estonya IBAN’lı çoklu para birimi hesabı, e-rezidan şirket hesapları için kolay başvuru süreci. Türk kurucular arasında özellikle yaygın kullanılmaktadır.
Revolut Business: Uluslararası işlemler için popüler, Estonya şirketi tescillerini kabul eder, kart çıkarma özellikli tam donanımlı iş hesabı.
Türk kurucular için Wise Business özellikle pratiktir; tek bir hesapta USD, EUR ve GBP işlemi yapabilmesi, uluslararası serbest çalışanların ve girişimcilerin tipik gelir yapısına uygundur.
Türkiye’den Estonya OÜ yönetmek yıldan yıla nasıl görünür
Estonya OÜ’süne sahip bir Türk kurucu için süregelen uyum tablosu şöyledir:
- Aylık olarak: Estonya KDV’sine kayıtlıysa, takip eden ayın 20’sine kadar KMD beyannamesi verilir. Yönetici ücreti veya maaş ödeniyorsa, takip eden ayın 10’una kadar TSD beyannamesi verilir. KDV kaydı yoksa ve maaş veya ücret ödemesi yapılmıyorsa, aylık Estonya beyannamesi gerekmez.
- Yıllık olarak: Her Estonya şirketi, her yıl 30 Haziran’a kadar Estonya Ticaret Sicili’ne yıllık rapor sunmak zorundadır. Ocak-Aralık mali yılı için 2025 yıllık raporu 30 Haziran 2026’ya kadar sunulması gerekmekteydi.
- Türkiye’deki beyanname yükümlülükleri: GİB’in Türkiye’de daimi işyeri tespit etmesi durumunda Türk kurumlar vergisi beyanname yükümlülükleri uygulanır. GİB 2026 kurumlar vergisi beyanname rehberi, önceki mali yıl için yıllık kurumlar vergisi beyannamesinin 1-30 Nisan tarihleri arasında verilmesi gerektiğini belirtmektedir. Estonya şirketinden kâr payı alan Türk vergi mukimi olarak, bu kâr payları Türk kişisel gelir vergisi beyannamenizde beyan edilir. Estonya-Türkiye vergi anlaşması tam çifte vergilendirmeyi önlemek için mahsup mekanizmaları öngörmektedir.
Estonya şirketi Türk kurucular için doğru yapı mı?
Dürüst cevap, işinizin gerçekte nereden yürütüldüğüne ve müşterilerinizin nerede olduğuna bağlıdır.
Müşteri tabanınız gerçekten uluslararasıysa ve sınır ötesi faaliyet gösteriyorsanız veya uluslararası mobiliteiniz varsa, Estonya OÜ’sü gerçek avantajlar sunar: hızlı AB kuruluşu, elde tutulan kârlarda ertelenmiş kurumlar vergisi, euro bazlı operasyonlar, tamamen dijital yönetim ve karmaşık Türk şirket kurma süreci olmadan.
Türkiye’de ikamet ediyor, ağırlıklı olarak Türk müşterilere hizmet veriyor ve tüm faaliyetlerinizi Türkiye’den yürütüyorsanız, daimi işyeri gerçeği Estonya OÜ’sünün mevcut Türk yükümlülüklerinizin üstüne Estonya uyum yükümlülükleri ekleyeceği anlamına gelir. Bu durumda Türk limited şirketi muhtemelen daha uygun bir yapıdır.
Türk bir kurucu için Estonya OÜ’sü seçiminin en güçlü olduğu durum: müşteri tabanının ağırlıklı olarak uluslararası olması, iş modelinin dijital ve lokasyon bağımsız olması, gelirin euro cinsinden birikimli kâr avantajından yararlanacak kadar önemli olması ve düzenlemeyi doğru şekilde yapılandırmayı bilen bir Türk mali müşaviriyle çalışılmasıdır.
Unicount Türk kuruculara nasıl yardımcı olur
Unicount, 2017’den bu yana Türkiye’den e-rezidan kurucuların Estonya şirketleri kurmasına ve yönetmesine yardımcı olmaktadır. Türk kurucular, Unicount’un en büyük müşteri gruplarından biridir. Kuruluş süreci, e-rezidan kartınız veya Smart-ID’nizle çevrimiçi olarak beş dakika içinde tamamlanır. Sanal ofis ve muhasebe hizmetleri ilk günden itibaren mevcuttur; Unicount’un web sitesi ve desteği Türkçe olarak da sunulmaktadır.
Unicount Estonya tarafını üstlenir: kuruluş, sanal ofis, aylık muhasebe, KMD ve TSD beyannameleri ve yıllık rapor hazırlığı. Türkiye tarafı için, daimi işyeri analizi, Türk kurumlar vergisi beyannamesi ve KDV yükümlülükleri dahil olmak üzere, Unicount uluslararası yapılara hakim nitelikli bir Türk mali müşaviriyle çalışmanızı önerir.
Türkiye’deki özel durumunuz için Estonya şirketinin mantıklı olup olmadığı konusunda sorularınız varsa, tescil olmadan önce unicount.eu üzerinden bizimle sohbet edin.
Estonya şirketinizi Unicount ile kurun →
Önce durumunuz hakkında bizimle konuşun →
Sıkça sorulan sorular
Türkiye’de ikamet eden biri Estonya şirketi kurabilir mi? Evet. Geçerli bir Estonya dijital e-rezidan kimlik kartına veya Smart-ID’ye sahip herhangi bir kişi çevrimiçi olarak Estonya OÜ’sü kurabilir. Türk vatandaşları e-resident.gov.ee adresinden e-rezidans başvurusunda bulunabilir ve kartlarını Ankara’daki Estonya Büyükelçiliği’nden veya İstanbul’daki Estonya Başkonsolosluğu’ndan teslim alabilir.
Estonya şirketi Türk vergilerinden kaçınmak anlamına mı geliyor? Otomatik olarak hayır. Türkiye’de yaşıyor ve Estonya şirketinizi Türkiye’den yönetiyorsanız, GİB şirketinizin Türkiye’de bir daimi işyerine (daimi işyeri) sahip olduğunu tespit edebilir; bu da orada elde edilen kârlarda Türk kurumlar vergisini uygulanabilir kılar. Estonya şirketi Türk vergi yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz; iş gerçekten uluslararası veya lokasyon bağımsız olduğunda iyi çalışan meşru bir AB yapısı sunar.
Daimi işyeri nedir ve Estonya şirketimin Türkiye’de biri var mı? Daimi işyeri, Türk vergi hukuku kapsamında Türkiye’de şirket faaliyetinin tamamen veya kısmen yürütüldüğü sabit bir iş yeridir. Estonya şirketinizin Türkiye’de daimi işyeri bulunup bulunmadığı, kararlarınızı nerede aldığınıza, sözleşmeleri nerede imzaladığınıza ve işi nerede yaptığınıza bağlıdır. Şirketi ev ofisi dahil Türkiye’de sabit bir konumdan yönetiyorsanız, GİB’in standart analizi çerçevesinde daimi işyeri olası bir sonuçtur.
Estonya-Türkiye vergi anlaşması durumumu nasıl etkiler? Estonya-Türkiye çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, iki ülke arasında vergilendirme haklarını düzenler. Genel olarak işletme kârları Türkiye’de daimi işyeri bulunmadığı sürece Estonya’da vergilendirilir; daimi işyeri mevcutsa bu kârlar 2026 yılında yüzde 25 Türk kurumlar vergisi oranında Türkiye’de vergilendirilebilir. Estonya çifte vergilendirmeyi önlemek için bu kârları Estonya kurumlar vergisinden muaf tutar.
Türk kurucular neden Türk limited şirketi yerine Estonya şirketini tercih ediyor? Başlıca nedenler şunlardır: noter gerektirmeden bir ila iki günde çevrimiçi kuruluş, Avrupa IBAN ile euro bazlı operasyonlar, uluslararası müşteriler için AB hukuki kuruluş statüsü, Estonya’nın elde tutulan kârlarda ertelenmiş kurumlar vergisi modeli ve faaliyet göstermeyen şirket için ilk günden zorunlu SMMM ruhsatlı muhasebeci bulunmaması.
Estonya şirketini Türkiye’den yönetmek ne kadara mal olur? Unicount üzerinden kuruluş KDV dahil ve devlet harçları dahil 296 euro’dur. Yıllık işletme maliyetleri, KDV hariç yılda 199 euro sanal ofis aboneliği ve aylık 29 euro’dan başlayan muhasebe (Lite öz-yönetim planı) veya aylık 99 euro (Micro yönetilen plan) içermektedir. Türkiye’deki uyum maliyetleri, mali müşavirinizin ücretlerine ve durumunuzun karmaşıklığına bağlıdır.
Estonya ile Türkiye arasında vergi anlaşması var mı? Evet. Estonya ve Türkiye, iki ülke arasında vergilendirme haklarını düzenleyen ve aynı kârların iki kez vergilendirilmesini önlemek için mahsup mekanizmaları öngören bir Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması’na sahiptir.
Unicount’ta daha fazlası:
- Ülke değiştirdiğinizde Estonya şirketinize ne olur →
- Maaş, yönetici ücreti veya temettü →
- Estonya OÜ’nüz için KDV: tam rehber →
- Estonya şirketi serbest çalışanlar için değer mi? →
- Unicount muhasebe planları ve fiyatları →
Bu makale yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki veya vergi tavsiyesi niteliği taşımamaktadır. Türk vergi yükümlülükleri, daimi işyeri analizi, KYK kuralları ve Estonya ile Türk vergi hukuku arasındaki etkileşim, her kurucunun özel koşullarına bağlıdır. Yapısal kararlar almadan önce uluslararası yapılara hakim nitelikli bir Türk mali müşaviri ve bir Estonya muhasebecisiyle görüşün. Tüm bilgiler Ağustos 2026 itibarıyla geçerli kural ve yönergeleri yansıtmaktadır.
Son doğrulama: Ağustos 2026, Unicount tarafından
