12 апреля 2023, эстонский парламент проголосовал за новое коалиционное правительство. Одним из важных пунктов коалиционного соглашения является изменение налоговых ставок с целью увеличения государственных доходов и, таким образом, сокращения дефицита государственного бюджета. В настоящее время Эстония находится на нижнем уровне в отношении налога к ВВП в ЕС, а также самый низкий показатель долга к ВВП. Это сделало Эстонию прекрасным местом для развития почти любого глобального бизнеса.
Вот что мы можем прочитать из опубликованного 8 апреля коалиционного соглашения. Важно отметить, что многое ещё может измениться в политическом процессе.
Вкратце
12 апреля 2023 года новоизбранный парламент Эстонии проголосовал за новое коалиционное правительство в составе Партии реформ, Социал-демократов и Eesti 200. Эти партии договорились сформировать новую коалицию на период выборов 2023-2027 годов во главе с премьер-министром Кайей Каллас.
Согласно опубликованному коалиционному соглашению, стандартная ставка НДС будет повышена с 1 января 2024 года, а подоходный налог — с 1 января 2025 года. Изменение ставки подоходного налога будет применяться как к подоходному налогу с физических лиц, уплачиваемому с заработной платы, так и к корпоративному подоходному налогу, который вы платите при распределении дивидендов от эстонской компании.
Краткий обзор главных грядущих налоговых изменений:
- С 1 января 2024 года ставку НДС планируется повысить с нынешних 20 процентов до 22 процентов. Это означает, что все услуги без НДС, которые вы покупаете в Эстонии, будут на 2% дороже, если вы не сможете вычесть исходящий НДС. Это возможно, если ваша компания имеет регистрацию плательщика НДС в Эстонии или ЕС.
- С 1 января 2025 года у резидентов Эстонии будет 700 евро в месяц необлагаемого подоходным налогом личного пособия. В настоящее время такое личное пособие составляет 654 евро в месяц, но это приближается к нулю, так что люди, зарабатывающие 2100 евро и более, не имеют необлагаемого налогом личного пособия.
- С 1 января 2025 года будет отменена более низкая ставка НДС для поставщиков услуг по размещению. Это означает, что НДС за проживание в отеле в Эстонии вырастет с 9 до 22 процентов.
- Совершенно новый автомобильный налог введут с 1 июля 2024 года. Подробности пока не разглашаются.
- Сниженная ставка налога на прибыль в размере 14% по «обычным» дивидендам, выплачиваемым акционерам юридических лиц, будет отменена.
Для сравнения: по данным Евростата, отношение налоговых поступлений к ВВП в 2021 году было самым высоким в Дании (48,8%), Франции (47,0%) и Бельгии (46,0%), за ними следуют Австрия (43,7%), Италия (43,6%). %), Швеции (43,5 %) и Финляндии (43,1 %).
Самое низкое отношение налоговых поступлений в 2021 году к ВВП было зафиксировано в Ирландии (21,9 %), Румынии (27,3 %), Болгарии (30,7 %), Латвии (30,8 %), Мальте (31,2 %), Литве (32,6 %) и Эстонии ( 33,8%). По стандартам ОЭСР в Эстонии самая конкурентоспособная налоговая система в мире.
Стандартная ставка НДС увеличится до 22% в 2024 году
В последний раз стандартная ставка НДС в Эстонии менялась в период экономического кризиса 2009 года. До 2009 года она составляла 18%. Нынешняя стандартная ставка НДС в размере 20% в Эстонии находится на нижней границе средних ставок в Европейском Союзе. Эстония занимает 18-22 место среди стран-членов ЕС. Такую же ставку НДС, как и в Эстонии, имеют еще четыре страны – Болгария, Словакия, Австрия и Франция. В пяти странах ЕС ставки НДС ниже, чем в Эстонии – это Германия, Кипр, Румыния, Мальта и Люксембург.
Ставка налога на прибыль увеличится до 22% в 2025 году
В последний раз ставка подоходного налога в Эстонии менялась в 2015 году, когда коалиционное правительство, возглавляемое Партией реформ, снизило ее на 1%. До 2015 года она составляла 21%. До этого она была еще выше, пока в 2008 году она не снизилась с 22% до 21%. Исторически так сложилось, что в 90-х годах было 26% без возможности избежать уплаты налога на реинвестированную или нераспределенную прибыль — нововведение, внедренное в 2000 году.
Любопытно, что та же Партия реформ пообещала снизить подоходный налог до 12% к 2015 году на выборах в эпоху экономического бума 2007 года. Это остановил экономический кризис 2009 года на тогдашнем уровне 21%. В 2017 году была предпринята нерешительная попытка снизить 33-процентный социальный налог на доходы от трудовой деятельности на полпроцента. Прежде чем он вступил в силу, его раскрутили. В заключение следует отметить, что правительства, возглавляемые Партией реформ, традиционно не стремились к повышению подоходного налога, и это стало неожиданностью для общественности. Перед выборами об этом не было ни слова.
Эстонский подоходный налог применяется одинаково как к личным доходам, таким как трудовая деятельность или прирост капитала при инвестировании, так и к дивидендам, выплачиваемым акционерам эстонскими компаниями. В Эстонии до сих пор нет ежегодного налога на прибыль предприятий, что является редким исключением в ЕС.
Спасибо за прочтение!
Надеемся, эта статья будет полезна. Больше информации о налогообложении для эстонских компаний можно найти на нашем портале поддержки.
