A medida que Estonia avanza hacia 2025, se avecinan cambios fiscales significativos que afectarán tanto a individuos como a empresas. Las tasas de impuestos para 2025 reflejan esfuerzos continuos para abordar los desafíos fiscales. Aquí tienes un resumen claro de los cambios clave basados en las leyes adoptadas y los proyectos legislativos disponibles al público. También puedes comparar las tasas de impuestos en formato de tabla en nuestro resumen de tasas de impuestos.
Tasas de impuestos empresariales 2025
Impuesto sobre la renta empresarial
El sistema de impuesto sobre la renta empresarial de Estonia refleja el aumento en la tasa del impuesto sobre la renta personal en 2025.
- La tasa reducida del 14 % para dividendos regulares para los accionistas corporativos de empresas estonias será eliminada.
- A partir del 1 de enero de 2025, todos los dividendos distribuidos estarán sujetos a la nueva tasa estándar del 22 %.
Si bien las ganancias reinvertidas seguirán exentas de impuestos bajo el modelo fiscal único de Estonia hasta que entre en vigor el impuesto de seguridad del 2 %, las empresas que distribuyan dividendos deberían revisar sus ganancias no distribuidas antes del 31 de diciembre de 2024 para ahorrar un 2 % en los pagos a los accionistas antes de fin de año.
Tasas de IVA
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) también aumentará en 2025. Es posible que necesites ajustar tus precios para reflejar las nuevas tasas de IVA y actualizar los sistemas contables para reflejar estos cambios.
- La tasa estándar del IVA aumentará del 22 % al 24 % el 1 de julio de 2025.
- A partir del 1 de enero de 2025, se aplicará una tasa reducida del 13 % a los servicios de alojamiento como hoteles, Airbnb y Booking.com, reemplazando la tasa actual del 9 %.
- La tasa reducida del 5 % para ciertas publicaciones mediáticas será eliminada el 1 de enero de 2025.
Incremento de dietas diarias
Las dietas diarias para viajes de negocios al extranjero y dentro de Estonia aumentarán para alinearse con el aumento de los costos. La compensación máxima por el uso de vehículos personales para el trabajo también aumentará significativamente.
- La tasa máxima para viajes al extranjero será de 75 euros en lugar de 50 euros. Se puede pagar hasta 15 días al mes. Para los días adicionales, la tasa máxima será de 40 euros en lugar de 32 euros.
- La compensación máxima por el uso de vehículos personales aumentará a 50 céntimos por kilómetro, pero no más de 550 euros al mes.
Tasas de impuestos personales 2025
Impuesto sobre la renta personal
A partir del 1 de enero de 2025, la tasa de impuesto sobre la renta personal aumentará del 20 % al 22 %. Este es el primer aumento significativo en años de la tasa única de Estonia, destinado a fortalecer los ingresos estatales.
- Impacto en empleados y directores: Los salarios, pensiones y otros ingresos gravables tendrán una mayor deducción fiscal.
- Implicaciones para los empleadores: Las empresas necesitan ajustar los sistemas de nómina e informar a los empleados sobre los cambios en el salario neto.
Incremento del salario mínimo mensual
El salario mínimo mensual aumentará a 886 euros. Esto sigue siendo menos de la mitad del salario promedio de Estonia, que alcanzó los 1959 euros en el tercer trimestre de 2024.
Cambios en las contribuciones a pensiones
A partir del 1 de enero de 2025, la tasa de contribuciones obligatorias al fondo de pensiones (II pilar) retenida de los salarios y honorarios de directores para las personas inscritas podrá incrementarse al 4 % o 6 % del salario bruto, en comparación con la tasa actual del 2 %. Los empleadores y empleados deben tener en cuenta este cambio en la nómina si las solicitudes para aumentar las contribuciones se enviaron antes del 30 de noviembre de 2024. Las contribuciones al fondo de pensiones están disponibles para los residentes de Estonia.
Impuestos especiales sobre alcohol, tabaco y combustible
Los impuestos especiales continuarán su trayectoria ascendente en 2025.
- Alcohol y tabaco: Se aplicarán tasas más altas de impuestos especiales, lo que incrementará el precio de los productos relacionados.
- Combustibles: Los impuestos sobre el diesel, la gasolina y otros combustibles aumentarán progresivamente para cumplir con los objetivos medioambientales y reducir las emisiones.
Impuesto sobre vehículos motorizados
A partir de enero de 2025, se introducirá un nuevo impuesto sobre vehículos motorizados en Estonia. Ciertos vehículos más grandes, ya sujetos a otros impuestos, estarán exentos.
El impuesto consta de dos partes:
- Un cargo único de registro, pagadero al momento del registro inicial del vehículo.
- Un impuesto anual sobre vehículos motorizados – pagadero por el propietario del vehículo antes del 15 de junio y del 15 de diciembre de cada año.
Cálculo del impuesto anual sobre vehículos motorizados:
El impuesto anual se determina en función de las características del vehículo e incluye los siguientes componentes:
- Monto base: siempre 50 €.
- Componente de emisiones de CO2: depende de las emisiones de dióxido de carbono del vehículo.
- Componente basado en el peso: calculado en función del peso total del vehículo.
Este impuesto se aplica principalmente a vehículos con motores de combustión interna y fomenta opciones más ecológicas entre los propietarios.
En resumen
Para los empleadores, recomendamos revisar los sistemas de nómina para incorporar el aumento en la tasa del impuesto sobre la renta y la contribución al fondo de pensiones. Cualquier persona que venda productos en la UE puede necesitar ajustar precios y contratos para reflejar la tasa de IVA del 24 % a partir del 1 de julio de 2025. Los accionistas de empresas pueden considerar la distribución de dividendos antes de que entren en vigor los aumentos del impuesto empresarial.
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