Yönetici ücreti veya maaş üzerinden ödenecek, vergiler de dahil olmak üzere Estonya’daki vergi yükümlülüklerinizi anlamak, Estonya’daki şirketlerinden düzenli bir gelir elde etmek isteyen e-resident şirket kurucuları için çok önemlidir. Bu makale, yönetici ücretleri ve maaşlarının vergilendirilmesine ilişkin bilgiler sunmaktadır.
Estonya’da bir limitet şirketin yönetim kurulu üyesinin yönetici ücreti veya maaş almasına gerek yoktur. Ancak, eğer yönetici ücreti ödeniyorsa, Estonya’da bu kişisel gelir vergisine ve sosyal vergiye tabidir.
Yönetim Kurulu Üyelerine Ödeme Yapmak Zorunlu Değil
Estonya’da bir limitet şirketin yönetim kurulu üyesinin yönetici ücreti veya maaş almasına gerek yoktur. Bu esneklik, şirketlerin mali durumlarına uygun ücretlendirme kararları almalarına olanak tanır.
Maaş ve yönetim kurulu üyesi ücreti ödemek zorunlu olmasa da, ödendiğinde farklı şekilde vergilendirilirler. Kendi durumunuza göre en faydalı gelir biçimini belirlemek için bir muhasebeciye danışmanız tavsiye edilir.
Estonya’da çalışan tüm çalışan ve ücretli yönetim kurulu üyelerinin Estonya vergi dairesine kayıtlı olması gerekir. Bu, yerel vergi yasalarına ve düzenlemelerine uyumu sağlar. Çoğu e-resident Estonya’da çalışmamaktadır, dolayısıyla bu durum ikamet ettiğiniz ülkede çalışmanızı etkilemez.
Estonya dışında çalışan, yerleşik olmayan kişiler için maaşlara ilişkin vergiler Estonya’da değil, işin yapıldığı ülkede beyan edilir veya ödenir. Ancak, yerleşik olmayan bir yönetim kurulu üyesinin bir Estonyalı şirketten yönetim ücreti alması durumunda, gelir ve sosyal vergiler Estonya’da ödenecektir.
AB ülkeleri tarafından verilen A1 sertifikası, ikamet ettiğiniz ülkede sosyal vergilerin ödendiğini kanıtlamak için kullanılabilir.
Potansiyel Vergi Riskleri
Estonya’da kişisel vergi ödemeyen ancak Estonya’daki şirketlerinden maaş alan e-resident solo girişimciler potansiyel bir vergi riskiyle karşı karşıyadır. Beklenmedik vergi yükümlülüklerinden kaçınmak için maaş ve yönetici ücreti arasındaki ayrımı anlamak önemlidir.
Yönetici ücretinin ödenmesi yasal olarak zorunlu olmasa da, özellikle yönetim kurulu üyesinin şirketin yönetiminde aktif olarak yer alması durumunda Estonya vergi dairesi tarafından ödenmesi tavsiye edilmektedir. Bu nedenle, yalnızca ikamet ettiğiniz ülkede beyan edilen ve ödenen vergilerle birlikte bir maaş mı alacağınızı yoksa Estonya’da ödenecek vergilerle birlikte bir miktar yönetici ücreti mi alacağınızı göz önünde bulundurmalısınız. Vergi anlaşmalarına bağlı olarak, yönetici olarak geliriniz, vergi ikametgahınızın bulunduğu ülkede ek vergilendirmeye tabi olabilir.
Estonya Kişisel Gelir Vergisi
Estonya’da %20’lik sabit bir kişisel gelir vergisi oranı vardır ve 2025’te %22’ye çıkması planlanmaktadır. Bu sabit oran, çoğunlukla çevrimiçi olarak yapılan bireysel vergi beyannamelerini kolaylaştırmaktadır.
Estonya, düşük gelirlilerin üzerindeki vergi yükünü azaltmak için vergiye tabi olmayan bir gelir muafiyeti sunmaktadır. 2023 yılı için bu muafiyet yıllık 7.848 Euro’ya kadar çıkabiliyor.
Estonya, şirketleri yalnızca kârların hissedarlara dağıtılması durumunda vergilendirir. Oran 20/80 olup, temettü olarak ödenen tutarın %25’i anlamına gelir. Bu sistem yeniden yatırımı ve büyümeyi teşvik etmek içindir. Estonya gelir vergisi hakkında daha fazlasına göz atın.
Estonya’da yerleşik kurucular için, Estonya şirketinizden düzenli gelir elde etmek amacıyla yalnızca temettü dağıtmak genellikle tavsiye edilmez, özellikle de maaş bordrosunda hiçbir çalışanı olmayan şirket için aktif olarak çalışıyorlarsa. Vergi dairesi tarafından kazanılan hukuki davalar, iş için maaş veya yönetici ücreti gibi başka bir tazminat almanız gerektiği iddiasını desteklemektedir. Bu ödemeler genellikle şirketin vergi yükümlülüklerini optimize etmeye çalışıp çalışmadığını görmek için ortalama sektör ücretleriyle karşılaştırılır. Finans veya BT gibi yüksek maaşlı bir faaliyet alanında ticaret yapmak, söz konusu iş farklı ve muhtemelen daha az kazançlı bir iş modeli nedeniyle çok iyi karşılaştırılabilir olmasa bile, vergi otoritesinin şirketlerden yüksek ücret ödemesini beklediği anlamına gelebilir.
Ulusal sigorta, İşsizlik Sigortası ve Fonlu Emeklilik Katkı Payları
Estonya’nın sağlık sigortasını ve emekli maaşlarını kapsayan sosyal vergisi brüt maaşın %33’üdür. Bu vergi, ülkede yaşayanların refahı için hayati önem taşıyor ancak Estonya’da tıbbi sigorta kullanmayan, yerleşik olmayan yöneticiler için bir fayda sağlayamayabilir. Ulusal sigorta kapsamı yalnızca aylık 239,25 Euro’luk asgari eşik ödemenin yapılması durumunda mümkündür. Bu da ayda en az 725 Euro yönetici ücreti ödemek anlamına geliyor.
Maaş alan yerleşik çalışanların aynı zamanda işsizlik sigortasına ve finanse edilen emeklilik planlarına da katkıda bulunmaları gerekiyor, bu da bir güvenlik ağı ve gelecekte mali güvence sağlıyor. Yönetici ücreti, işsizlik sigortası ödemeleriyle birlikte vergilendirilmez, ancak 1984’te veya sonrasında doğan Estonya’da ikamet edenler için finanse edilen emeklilik ödemeleri zorunlu olabilir.
Özetle
Şirket yöneticilerine sunulan iki farklı gelir türünü ve vergi inceliklerini anlamak, Estonya’dan düzenli bir gelir elde eden e-resident şirket kurucuları için çok önemlidir. Benzersiz kurumlar vergisi yapısı ve küçük işletmelere yönelik destekleyici politikalarıyla Estonya, işletmelerin büyümesi ve yenilikçiliği için elverişli bir ortam sunmaktadır. Daha fazla yardım ve ayrıntılı rehberlik için Unicount muhasebe hizmetlerini düşünebilirsiniz.
Okuduğunuz için teşekkürler!
Umarız bu makaleyi beğenmişsinizdir. Daha fazla sorunuz varsa Unicount’ın kapsamlı destek makalelerine buradan göz atın.
