С 1 июля 2021 года трансграничная электронная торговля и услуги для потребителей будут облагаться налогом в Европейском союзе по-новому. В этой статье мы исследуем, что новый режим принесет эстонским компаниям, работающим с Amazon FBA, и независимым интернет-магазинам, продающим товары потребителям во многих странах ЕС.
Почему OSS и IOSS заменяют MOSS?
Нынешний MOSS (мини-служба одного окна) заменяется особыми механизмами OSS (One Stop Shop) и IOSS (Import One Stop Shop). Общая цель поправки — снизить уровень мошенничества с НДС и обеспечить равные условия для компаний из стран-членов ЕС по сравнению с компаниями из стран, не входящих в ЕС.
Некоторые из вас, возможно, помнят, что MOSS была специальной добровольной схемой налогообложения трансграничных цифровых услуг для потребителей, которая позволяла поставщику услуг из ЕС декларировать и уплачивать НДС, подлежащий уплате в другом государстве-члене через налоговую инспекцию Эстонии, без необходимости регистрироваться для НДС в стране проживания потребителя.
OSS, который заменяет MOSS, по сути является расширенным MOSS. Он применяется к более широкому спектру услуг, предоставляемых потребителям в другом государстве-члене компанией ЕС, а также к дистанционной продаже физических товаров внутри Сообщества и, в некоторых случаях, к продаже товаров через интернет-магазин или электронную торговлю. магазин. Это не относится к транзакциям B2B, когда ваш покупатель является компанией, зарегистрированной в качестве плательщика НДС.
Новый режим IOSS применяется к дистанционной продаже товаров потребителям ЕС из стран, не входящих в ЕС. Продавцы междугородной связи, зарегистрированные в MOSS, не должны подавать никаких заявок на присоединение к OSS, но продавцы из стран, не входящих в ЕС, должны подавать заявки на присоединение к новому IOSS.
Присоединение к этим специальным схемам ЕС по-прежнему является добровольным. Компании могут обойтись без этого, но использование специальной процедуры делает жизнь более комфортной и экономит деньги на налоговой отчетности во многих странах ЕС. Вам понадобится только регистрация НДС в Эстонии, чтобы продавать по всему ЕС.
Какие транзакции охватываются OSS и IOSS?
Специальные соглашения OSS и IOSS охватывают продажу как цифровых, так и физических товаров и услуг в Европейском Союзе и за его пределами. Специальная схема OSS охватывает услуги, которые предоставляются потребителю в другом государстве-члене ЕС и место оказания которых находится в стране проживания потребителя. Специальная схема IOSS охватывает услуги, предоставляемые потребителю в государстве-члене поставщиком услуг за пределами ЕС.
OSS и IOSS внесут еще одно фундаментальное изменение в предоставление трансграничных услуг. Новый годовой порог для транзакций в режиме OSS составляет 10 000 евро. Если это превышено, НДС должен быть уплачен в стране проживания потребителя.
Специальная процедура IOSS применяется, если стоимость ввозимых товаров не превышает 150 евро. Если ваша компания продает только товары, импортированные из стран, не входящих в ЕС, вам нужно только зарегистрироваться в специальной схеме IOSS. Для этого необходимо подать отдельное заявление, а отчетность будет составляться ежемесячно.
Как извлечь из этого выгоду?
Специальное соглашение OSS позволяет вашей компании подавать единую квартальную декларацию по НДС для трансграничных продаж потребителям во всех государствах-членах вместо того, чтобы регистрироваться для получения НДС во всех странах ЕС, где проживают ваши потребители.
IOSS облегчает жизнь продавцу за пределами ЕС. Они могут декларировать и уплачивать НДС при импорте всех товаров в Европейский Союз, охватываемых специальной схемой в одном государстве-члене, вместо уплаты НДС во время импорта в каждом государстве-члене.
IOSS также упрощает жизнь потребителей. Если продавец присоединился к специальной схеме IOSS, покупатель не должен подавать какие-либо таможенные формы и платить НДС по прибытии товаров в Европейский Союз. Электронные магазины могут взимать правильную сумму НДС при оформлении заказа, вместо того, чтобы клиент отправлял таможенную форму.
OSS облегчает жизнь каждой эстонской компании, услуги или продукты которой продаются на всей территории Европейского Союза. Больше нет необходимости регистрироваться в качестве плательщика НДС в каждом государстве-члене. После присоединения к OSS уплата НДС производится ежеквартально через налоговую инспекцию Эстонии, а налоговые деньги поступают в органы власти через налоговую инспекцию Эстонии. Для этого вам всегда нужно правильно рассчитывать и взимать НДС, действующий в стране покупателя.
OSS также упрощает сотрудничество производителей с продавцами из стран, не входящих в ЕС. Его может использовать интернет-магазин ЕС, который продает товары компании, не входящей в ЕС, которые были произведены в сотрудничестве с производителем, находящимся в Эстонии, и этот продавец не имеет постоянного представительства в каком-либо государстве-члене.
Специальный режим OSS также может использоваться для услуг, связанных с имуществом или конкретным местом, например, строительство, культурные и спортивные мероприятия и т. д.
Заключение
В общем, с OSS и IOSS, как и с любой обновкой — лучше, но сначала хочется к этому привыкнуть. И лучше, если кто-то сначала наставит, подбодрит или даже соединит точки за вас. Итак, если вам нужно подать заявку на OSS или IOSS или у вас есть какие-либо вопросы, то вы можете получить эту и другие бухгалтерские услуги от Unicount.
