Понимание своих налоговых обязательств в Эстонии, включая налоги, уплачиваемые с директорского гонорара или зарплаты, имеет решающее значение для учредителей — э-резидентов, желающих получать регулярный доход от своей эстонской компании. В этом руководстве вы найдете информацию о налогообложении директорских гонораров и зарплат.
В Эстонии члену совета директоров компании с ограниченной ответственностью не обязательно получать директорское вознаграждение или зарплату. Однако если директорское вознаграждение выплачивается, оно облагается подоходным налогом с физических лиц и социальным налогом в Эстонии.
Выплаты членам правления не являются обязательными
В Эстонии член правления акционерного общества не обязан получать директорский гонорар или зарплату. Эта гибкость позволяет компаниям принимать решения о вознаграждении, которые соответствуют их финансовому положению.
Хотя ни зарплата, ни гонорар члена правления не являются обязательными, они облагаются налогом по-разному при выплате. Рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером, чтобы определить наиболее выгодную форму дохода для вашей конкретной ситуации.
Все сотрудники и оплачиваемые члены правления, работающие в Эстонии, должны быть зарегистрированы в эстонской налоговой службе. Это обеспечивает соблюдение местных налоговых законов и правил. Большинство э-резидентов не работают в Эстонии, поэтому это не касается вас, работающих в вашей стране проживания.
Для нерезидентов, работающих за пределами Эстонии, налоги на зарплату не декларируются и не уплачиваются в Эстонии, а в стране, где выполняется работа. Однако, если нерезидентный член правления получает директорский гонорар от эстонской компании, налог на доход и социальные налоги подлежат уплате в Эстонии.
Сертификат A1, выданный странами ЕС, может быть использован для подтверждения уплаты социальных налогов в вашей стране проживания.
Потенциальные налоговые риски
Предприниматели э-резиденты, не уплачивающие персональные налоги в Эстонии, но получающие зарплату от своей эстонской компании, сталкиваются с потенциальным налоговым риском. Понимание различия между зарплатой и директорским гонораром важно для избежания неожиданных налоговых обязательств.
Хотя выплата директорского гонорара не является юридически обязательной, эстонская налоговая служба мягко рекомендует это, особенно когда член правления активно участвует в управлении компанией. Поэтому стоит рассмотреть, получаете ли вы только зарплату с уплатой налогов в вашей стране проживания или также какую-то сумму директорского гонорара с уплатой налогов в Эстонии. В зависимости от налоговых соглашений ваш доход в качестве директора может подлежать дополнительному налогообложению в вашей стране налогового резидентства.
Налог на личный доход в Эстонии
В Эстонии действует единая ставка налога на личный доход в размере 20%, которая будет увеличена до 22% в 2025 году. Эта единая ставка упрощает подачу индивидуальной налоговой отчетности, которая в основном осуществляется онлайн.
Эстония предоставляет необлагаемое налогом освобождение от дохода для снижения налогового бремени на лиц с низким доходом. В 2023 году это освобождение может достигать до 7 848 евро ежегодно.
Эстония налагает налоги на компании только тогда, когда прибыль распределяется среди акционеров. Ставка составляет 20/80, что означает 25% от выплаченной суммы в виде дивидендов. Эта система стимулирует реинвестирование и рост. Узнайте больше о налоге на доходы в Эстонии.
Для резидентных основателей в общем не рекомендуется распределять только дивиденды для получения регулярного дохода от вашей эстонской компании, особенно если они активно участвуют в работе компании без сотрудников в штате. Выигранные судебные дела налоговой службы поддерживают их утверждение о том, что для работы вам нужно получать другую форму вознаграждения, то есть зарплату или директорский гонорар. Эти платежи часто сравниваются с средними отраслевыми заработками, чтобы узнать, пытается ли компания оптимизировать свои налоговые обязательства. Торговля в высокооплачиваемой сфере деятельности, такой как финансы или информационные технологии, может означать, что налоговая служба ожидает, что резидентные компании будут платить высокие заработные платы, даже если конкретный бизнес не так хорошо сравним из-за другой и возможно менее прибыльной бизнес-модели.
Национальное страхование, страхование по безработице и накопительные пенсионные взносы
Социальный налог Эстонии, охватывающий медицинское страхование и пенсии, составляет 33% от валовой заработной платы. Этот налог крайне важен для благополучия резидентов страны, но может не иметь непосредственной выгоды для нерезидентных директоров, не использующих медицинское обслуживание в Эстонии. Страхование национального общества доступно только при условии ежемесячной выплаты минимального порога в 239,25 евро. Это означает, что следует выплачивать директорский гонорар не менее 725 евро в месяц.
Резиденты, получающие зарплату, также должны вносить взносы в страхование от безработицы и финансированные пенсионные схемы, обеспечивая социальную защиту и будущую финансовую безопасность. Директорский гонорар не облагается взносами по безработице, но взносы на финансированные пенсионные схемы могут быть обязательными для резидентов Эстонии, родившихся в 1984 году и позже.
В двух словах
Понимание двух различных типов доходов, доступных для директоров компаний, и налоговых тонкостей необходимо для э-резидентов-основателей, получающих регулярный доход от Эстонии. Благодаря своей уникальной структуре корпоративного налога и поддерживающим политикам для малых предприятий Эстония предлагает благоприятную среду для роста бизнеса и инноваций. Для получения дополнительной помощи и подробных указаний обратитесь в бухгалтерские услуги Unicount.
Спасибо за внимание!
Мы надеемся, что вам понравилась эта статья. Если у вас возникли дополнительные вопросы, ознакомьтесь с обширными статьями поддержки Unicount здесь.
