Como fundador residente electrónico, probablemente no estés familiarizado con los conceptos básicos de la distribución de dividendos corporativos en Estonia. Después de construir una empresa rentable, probablemente te gustaría transferir parte de las ganancias a tu cuenta personal además del salario o honorario de director regular.
En este artículo, explicamos la legalidad y las mejores prácticas para distribuir dividendos de empresas estonias a accionistas no residentes.
En pocas palabras, los accionistas tienen el derecho exclusivo de distribuir las ganancias corporativas, y aunque la ganancia es una opinión basada en los principios contables aplicados, el efectivo es un hecho. Esto significa que incluso si tu empresa tuvo un año financiero rentable, necesita tener suficiente efectivo disponible para pagarlo a los accionistas y también pagar impuestos sobre él el próximo mes calendario.
¿Qué son los dividendos?
La autoridad tributaria en Estonia considera los dividendos como un ingreso pasivo recompensado por poseer una participación en una entidad comercial. Los procedimientos para pagar dividendos para varios tipos de entidades comerciales, como cooperativas, sociedades en comandita, sociedades de responsabilidad limitada y sociedades anónimas, están regulados en la Ley del Impuesto sobre la Renta de Estonia (TuMS).
No hay límite para la cantidad de veces que se pueden declarar y pagar dividendos durante un año, aunque generalmente se espera que se haga en un solo pago, al igual que la mayoría de las empresas públicas listadas en el mercado de valores lo hacen. Si la empresa no tiene suficientes fondos, los pagos pueden hacerse en cuotas.
Entonces, si eres uno de los fundadores que tiene un modelo de negocio exitoso que genera excedentes de efectivo, es posible que desees pagarte parte de él, aunque el sistema tributario estonio premia a los fundadores que reinvierten o acumulan sus ganancias. Estonia es uno de los pocos países de la UE donde no se paga impuesto anual sobre la renta corporativa sobre las ganancias retenidas.
¿Cuáles son las legalidades de pagar dividendos?
Si deseas pagar dividendos, hay algunas condiciones previas para hacerlo correctamente. Los accionistas deben pagar cualquier capital social no desembolsado, y deben existir cuentas anuales aprobadas por los accionistas y una resolución de los accionistas con el monto de las ganancias del año financiero anterior asignado para su distribución a los accionistas.
Solo las reuniones de accionistas pueden decidir distribuir dividendos. Si una empresa tiene solo un accionista, esto es una formalidad que realmente no importa mucho. Actualmente no hay sanciones por distribuir dividendos antes de la presentación de las cuentas anuales.
Antes de que el consejo pueda presentar las cuentas anuales al registro público, la decisión de distribución de beneficios debe ser presentada, aunque no se hace pública. Las empresas que han sido rentables en años financieros anteriores y han asignado fondos para distribución sin pagar realmente dividendos tienen una línea en su balance llamada «ganancias no distribuidas de períodos anteriores». Los accionistas pueden decidir fácilmente cuándo y cuánto quieren distribuir dividendos si se cumplen otros requisitos.
Otra cosa importante a recordar es que la distribución de dividendos no debe afectar la solvencia de la empresa. El consejo de administración es responsable de asegurar que la empresa pueda pagar efectivo a los accionistas sin declararse en quiebra o insolvente, y que el patrimonio neto no caiga por debajo del límite permitido, que es la mitad del capital social registrado.
Si te preguntas qué es el patrimonio neto, es el dinero que se devolvería a los accionistas de una empresa si todos los activos de la empresa se vendieran y las deudas se pagaran en caso de liquidación. Se llama patrimonio neto porque todas las obligaciones deben deducirse de los activos para obtener la cifra. Las empresas rentables deberían tener un patrimonio neto positivo ya que el efectivo libre de las operaciones comerciales está disponible en cuentas bancarias.
Por ejemplo, si tienes una empresa con un capital social de 2500 euros y no tienes deudas fuera de los 2500 euros depositados por ti, pero tu cuenta bancaria de la empresa tiene 10 000 euros después del primer año de actividad comercial, el patrimonio neto es activos (€10 000) menos pasivos (€2500) que es de 7500 euros. Pagar 7500 euros de dividendos parece estar bien, pero la obligación tributaria (€7500*0.25=€1875) ya mostraría tu balance con un patrimonio neto por debajo de la mitad del capital social registrado (€2500-€1875=€625). Afortunadamente, el balance de las empresas cambia constantemente con cada transacción y es más importante tenerlo dentro de los límites legales para la fecha de cierre del balance del 31 de diciembre.
¿Cuáles son los impuestos que se deben pagar sobre los dividendos distribuidos?
Los dividendos pagados en Estonia no están sujetos a impuestos a nivel individual, por lo que el impuesto sobre la renta de sociedades retenido en Estonia sobre tus dividendos pagados normalmente no compensa tu obligación tributaria de impuesto sobre la renta personal en tu país de residencia fiscal. Probablemente pagarías impuesto sobre la renta personal sobre tus ingresos de dividendos extranjeros según las normas locales.
El año fiscal 2024 tiene un impuesto del 20% deducido de los dividendos brutos, por lo que cada 800 euros de dividendo neto recibido significa 200 euros pagados el mes siguiente como impuesto sobre la renta de sociedades (por lo que la tasa efectiva sobre los dividendos netos es del 25% que usamos en nuestra fórmula). Sin embargo, debes tener en cuenta que los beneficios generados por las empresas estonias pueden ser gravables en otras jurisdicciones basadas en acuerdos internacionales.
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