Erklärung der Estnisches Steuersystem für E-Resident-Gründer

Die Gründung eines Unternehmens kann komplex sein, aber das Verständnis der Estnisches Steuersystem muss nicht sein. Sie können dies als einen Leitfaden für Anfänger betrachten, der in einer einfachen Sprache verfasst ist, die wir bei Unicount mögen, wenn wir E-Resident-Gründern dabei helfen, sich im estnischen Ökosystem zurechtzufinden.

Nachdem Sie die Lektüre gelesen haben, möchten Sie vielleicht hierher ziehen, um von den estnischen Steuersätzen zu profitieren, die für hier ansässige Einzelpersonen und Unternehmen gelten. Das Land braucht Gründer und Top-Talente für Technologieunternehmen und ist ein Land mit einer florierenden Startup-Szene.

Körperschaftsteuer nur auf ausgeschüttete Gewinne

Das macht Estland unter den OECD-Ländern einzigartig. Unternehmen zahlen Steuern nur dann, wenn Gewinne an die Aktionäre ausgezahlt werden, und zwar zu einem Satz von 20/80, was 25 % des als Dividende ausgezahlten Betrags entspricht. Dies schafft Anreize für Reinvestitionen und Wachstum und passt perfekt zum estnischen Unternehmergeist seit der Einführung dieses einzigartigen Gesetzentwurfs im Jahr 2000. Um es einfach auszudrücken: Alle 80 Euro Dividende, die an die Aktionäre ausgeschüttet werden, bedeuten, dass das Unternehmen im nächsten Monat 20 Euro an den Staat zahlt.

Die Zahlung der estnischen Körperschaftssteuer ist bei der Ausschüttung von Dividenden an einen Aktionär gesetzlich vorgeschrieben. Bedenken Sie, dass Ihr E-Resident-Unternehmen möglicherweise in dem Land, in dem Sie tätig sind oder in dem Sie wohnen, steuerpflichtig ist. In diesem Video erklärt das estnische e-Residency-Programm, wie die grenzüberschreitende Besteuerung für E-Residenten funktioniert.

Pauschaler persönlicher Einkommenssteuersatz

Auch wenn die Einkommensteuer für Sie erst dann anfällt, wenn Sie in Estland steuerlich ansässig sind, möchten Sie vielleicht dennoch wissen, dass der Einkommensteuersatz in Estland pauschal 20 % beträgt. Dieser Wert ist seit 2015 konstant, wird sich jedoch im Jahr 2025 ändern.

Durch den Pauschalsatz wird die individuelle Steuererklärung sowohl für Privatpersonen als auch für Einzelunternehmer zu einer Fünf-Minuten-Angelegenheit. Und natürlich werden fast alle Steuererklärungen online eingereicht.

Ab dem 1. Januar 2025 beträgt die estnische Einkommensteuer 22 Prozent. Das bedeutet, dass alle Einkünfte, die Sie als Einzelperson erzielen, höher besteuert werden. Ihr effektiver Steuersatz kann jedoch durch den jährlichen Grundfreibetrag beeinflusst werden, der Spitzenverdienern wieder zur Verfügung steht.

Interessanterweise versprach die Reformpartei bei den Wahlen in der Ära des Wirtschaftsbooms 2007, die Einkommensteuer bis 2015 auf bis zu 12 % zu senken. Dies wurde durch die Wirtschaftskrise 2009 auf dem damaligen Niveau von 21 % gestoppt. Der aktuelle Einkommensteuersatz wurde zuletzt im Jahr 2015 geändert, als die von der Reformpartei geführte Koalitionsregierung ihn um 1 % senkte.

Jährliche Grundbefreiung

Estland setzt sich dafür ein, einen Teil Ihres Einkommens steuerfrei zu halten, um die Steuerlast für Geringverdiener zu verringern. Für das Jahr 2023 kann dieses steuerfreie Einkommen bis zu 7848 Euro pro Jahr betragen, was 654 Euro pro Monat entspricht. Allerdings ist es regressiv: Je höher Ihr Einkommen über 14.400 Euro steigt, desto geringer wird dieser Freibetrag und verschwindet bei einem Einkommen von 25.200 Euro vollständig. Es ist größtenteils ein Denkmal für die erste Regierung von Premierminister Jüri Ratas in den Jahren 2017–2019 und basiert auf seiner Vision der Zentrumspartei, die Gesellschaft ausgewogener zu halten. Gegner nannten es eine progressive Einkommensteuer, die davon abhält, mehr zu verdienen.

Nachdem die Reformpartei die Wahlen 2023 gewonnen hatte, musste sie ihr Versprechen einhalten, den regressiven jährlichen Grundfreibetrag abzuschaffen, sodass auch Spitzenverdiener einen jährlichen Grundfreibetrag von 8400 Euro pro Jahr erhalten würden, alle anderen ab 2025. Das war der Fall ein sehr teures Wahlversprechen, das sie dazu veranlasste, andere estnische Steuersätze wie den Standard-Mehrwertsteuersatz und den Einkommenssteuersatz zu erhöhen, während sich die estnische Wirtschaft aufgrund von Problemen auf den Exportmärkten bereits in einer Rezession befand.

Mehrwertsteuer (MwSt.)

Mit einer Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle von 40.000 Euro an steuerpflichtigen Lieferungen gibt Estland kleinen Unternehmen Raum für Wachstum, bevor sie monatliche Umsatzsteuererklärungen berechnen und einreichen müssen. Sie müssen sich um eine Sache weniger Sorgen machen, wenn Sie mit der Skalierung beginnen. Wenn Sie nicht sicher sind, welche Lieferungen steuerpflichtig sind, können Sie sich an Ihren Buchhalter wenden. Unicount begann Anfang 2023 mit der Bereitstellung von Buchhaltungsdienstleistungen für seine virtuellen Bürokunden.

Ab dem 1. Januar 2024 beträgt der Regelsatz der Mehrwertsteuer 22 Prozent. Das bedeutet, dass alle Dienstleistungen inklusive Mehrwertsteuer, die Sie in Estland kaufen, um 2 % teurer sind, es sei denn, Sie können die ausgehende Mehrwertsteuer abziehen. Dies ist möglich, wenn Ihr Unternehmen über eine estnische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt. Estnische Unternehmen können sich auch in ihrem tatsächlichen Geschäftsland für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Dies kann bedeuten, dass Sie von Ihren estnischen Lieferanten EG-Rechnungen mit umgekehrter Mehrwertsteuer erhalten können.

Bezahlen Sie Ihr Team und sich selbst

Die Zahlung von Steuern für Ihre Mitarbeiter oder sich selbst als Geschäftsführer ist der Moment, in dem wir die Beauftragung eines professionellen Buchhalters empfehlen würden. Für Zahlungen im vorangegangenen Kalendermonat müssen bis zum 10. Kalendertag monatlich mehrere Steuern einbehalten, deklariert und abgeführt werden. Einzelpersonen können ihre Steuern in Estland nicht zahlen und juristische Personen sind für die Zahlung aller notwendigen Steuern für ihre Mitarbeiter, Direktoren und Auftragnehmer verantwortlich.

Als Unternehmensleiter können Sie in Estland ein Vorstandshonorar erhalten und die estnische Einkommensteuer zahlen, während Sie in einem anderen EU-Mitgliedstaat oder einem Land mit einem unterzeichneten Sozialversicherungsabkommen Sozialsteuer anmelden und abführen.

Sozialsteuer auf Löhne, die an ortsansässige Arbeitnehmer gezahlt werden

Die Sozialsteuer Estlands beträgt 33 % des Bruttolohns und deckt sowohl die allgemeine Krankenversicherung als auch die Renten ab. Das ist eine beträchtliche Zahl, aber betrachten Sie es als eine Investition in das kollektive Wohlergehen des Landes. Angesichts der alternden Bevölkerung und der steigenden Gesundheitskosten ist es die Steuer, die für eine Regierung am schwierigsten zu reformieren ist, ohne die zugrunde liegenden Kosten stark aus anderen Haushaltsquellen zu subventionieren. Im Jahr 2017 gab es einen halbherzigen Versuch, die Sozialsteuer von 33 % auf Arbeitseinkommen um ein halbes Prozent zu senken, dieser wurde jedoch vor Inkrafttreten wieder zurückgenommen.

Arbeitslosenversicherung für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer zahlen bescheidene 1,6 % ihres Bruttogehalts in die Arbeitslosenversicherung ein, Arbeitgeber zahlen weitere 0,8 %. Es ist ein kleiner Preis für ein bedeutendes Sicherheitsnetz. Bedenken Sie, dass die Geschäftsführer des Unternehmens diese nicht zahlen müssen, da sie keinen Anspruch auf eine Arbeitslosenversicherung haben.

Alle anderen, die in Estland ihren Arbeitsplatz verloren haben, können dank der Beiträge der Arbeitgeber Arbeitslosenversicherungsleistungen beantragen.

Beitrag zur kapitalgedeckten Rente

Von den Bruttogehältern ortsansässiger Arbeitnehmer und Vorstandsmitglieder wird ein Beitrag zur kapitalgedeckten Rente einbehalten, wenn Zahlungen an Personen geleistet werden, die dem kapitalgedeckten Rentensystem beigetreten sind. Jeder, der nach 1983 geboren wurde, musste mitmachen, alle anderen hatten die Möglichkeit, dies freiwillig zu tun. Daher müssen Arbeitgeber für diese Personen 2 % vom monatlichen Bruttogehalt einbehalten. Die estnische Regierung wird diesen Betrag verdoppeln, indem sie die kapitalgedeckte Rente um 4 % erhöht. Diese 4 % werden von Ihrer Sozialsteuer abgezogen, sodass eine Person, die 3000 Euro Bruttogehalt verdient, jeden Monat 60 Euro von ihrem Arbeitgeber und 120 Euro vom Staat auf ihr kapitalgedecktes Rentenkonto erhält.

Kredite an und von Ihrem Unternehmen

Das estnische Handelsgesetzbuch erlaubt keine Verleihung von Unternehmensmitteln an Aktionäre und Vorstandsmitglieder. Sie als Gesellschafter können das Unternehmen jederzeit mit zinslosen Darlehen finanzieren. Wenn Zinsen angewendet werden, sollten Sie sich an die Marktbedingungen halten und das Unternehmen muss Einkommenssteuer auf Zinszahlungen an Privatpersonen einbehalten. Alle Kredite an Mitarbeiter des Unternehmens sollten zu marktüblichen Konditionen vergeben werden, um eine Besteuerung zu vermeiden. Der von der Europäischen Zentralbank festgelegte Basiszinssatz ist stark gestiegen, daher lohnt es sich, alle Kreditverträge zu überprüfen, um den Zinssatz näher an die Marktbedingungen anzupassen.

Abzugsfähige Betriebsausgaben

Estland belohnt vernünftige Geschäftsausgaben, während Nebenleistungen genauso stark besteuert werden wie Löhne. Investitionen in Technologie, Betriebskosten und sogar einige Repräsentationsausgaben sind nicht steuerpflichtig. Wenn Ihr Unternehmen Ausgaben hat, die nicht in direktem Zusammenhang mit seiner Geschäftstätigkeit stehen, wird es mit der estnischen Einkommensteuer besteuert. Ein Profi-Tipp ist, dass die Einkommensteuer auch dann erhoben wird, wenn Sie obligatorische Spesenbelege für getätigte Kosten verlieren.

Gründer mit Wohnsitz im Internet, die keinen professionellen Buchhalter engagieren, verpassen möglicherweise die Vorteile und Möglichkeiten, die ihnen die estnischen Steuergesetze bieten, weil sie einfach nicht über ausreichende Kenntnisse verfügen.

Die gute Nachricht ist, dass steuerlich absetzbare Betriebsausgaben nichts mit dem Umsatz Ihres Unternehmens zu tun haben. Einige Unternehmen können bei der Entwicklung ihrer Produkte und Dienstleistungen jahrelang unrentabel sein. Um es noch besser zu machen: Ein Vorstandsmitglied ohne Monatsgehalt hat Anspruch auf ähnliche steuerlich absetzbare Betriebsausgaben wie ein Mitarbeiter eines Unternehmens mit monatlicher Gehaltsabrechnung.

Alle estnischen Steuersätze

Obwohl wir unser Bestes getan haben, um einen einfachen Artikel über Steuern in Estland zu schreiben, können Sie dennoch davon profitieren, alle wichtigen Steuersätze in einer Tabelle mit Jahresvergleichen zu sehen. Wir werden unser Bestes tun, um es regelmäßig zu aktualisieren. Bitte beachten Sie, dass es in den kommenden Jahren zu Änderungen kommen kann, wenn im Parlament etwas beschlossen wird.

Unsere Schlussfolgerungen zu den estnischen Steuersätzen

Im Wesentlichen ist das estnische Steuersystem einfach gestaltet und fördert die Reinvestition Ihrer Gewinne. Sowohl die Steuererklärung von Privatpersonen als auch von Unternehmen sollte für einen Buchhaltungsfachmann nicht länger als Minuten in Anspruch nehmen. Privatpersonen beauftragen für ihre jährliche Steuererklärung nicht einmal einen Buchhalter, da diese meist bereits mit den Daten ihres Arbeitgebers und ihres Finanzamts ausgefüllt ist.

Dies ist einer der Gründe, warum wir bei Unicount an das digitale und unternehmerische Ökosystem Estlands glauben und warum wir die Einrichtung hier so einfach gemacht haben wie die Registrierung eines Domainnamens. Egal, ob Sie ein erfahrener Unternehmer oder ein angehender Startup-Enthusiast sind, das estnische Steuersystem ist bereit, Sie mit Effizienz und Klarheit zu empfangen.

Danke fürs Lesen

Wir hoffen, dass Ihnen dieser Artikel gefallen hat. Wenn Sie weitere Fragen haben, lesen Sie die umfangreichen Support-Artikel von Unicount.