7 Mayıs tarihinde Unicount, e-resident olan müşterilerine yönelik ilk web seminerini gerçekleştirdi. Genel Müdürümüz Ivar Veskioja ve muhasebe ekibi üyemiz Malle, e-Residency, Unicount ile Estonya’da şirket kurulumu, muhasebe ve vergilerle ilgili değerli bilgiler paylaştı. Estonya’da ikamet etmeyenler için temettü ödemeleri, vergiler ve muhasebe, Estonya’da banka hesabı açma ve daha fazlası dahil olmak üzere çeşitli konular hakkında sorular aldık. Bu blog yazısında aldığımız sorulara verilen ayrıntılı yanıtlarımızı paylaşacağız.
e-Residency, 2014 yılında uygulamaya konulan ve şirket kuruluşu, işletme lisansı ve vergilendirme gibi çevrimiçi hizmetler de dahil olmak üzere, Estonya’da ikameti olmayan kişilerin Estonya’nın iş ortamına erişmeleri için dijital kimlik sunan, bir Estonya hükümet programıdır. Şu ana kadar 112.000’den fazla başvuru yapıldı ve 25.000’den fazla şirket bu konseptin sağlam bir kanıtı olarak kuruldu. Estonya e-Residency programı, yerleşik olmayan kişilerin dünyanın neresinde olursa olsun, şirketlerini çevrimiçi olarak kurmasına ve yönetmesine olanak tanıyan öncü bir girişimdir.
Estonya şirketleri e-resident olan hissedarlara nasıl temettü öder?
Estonya, dağıtılmamış kar üzerinden yıllık kurumsal gelir vergisi ödemediğiniz birkaç AB ülkesinden biridir. Estonya’da ödenen temettüler, vergi mukimliğinizin bulunduğu ülkedeki kişisel gelir vergisi yükümlülüğünüzü azaltmayan kurumsal gelir vergisiyle vergilendirilir. 2024 vergi yılı için brüt temettülerden %20 oranında vergi kesilmektedir. Bu nedenle, net temettü olarak 800 Euro almak için, bir sonraki ay Estonya’da kurumlar vergisi stopajı olarak 200 Euro ödeniyor ve bu da %25’lik efektif vergi oranıyla sonuçlanıyor.
Estonya dışında bir şirket sahibi olarak temettü ödemek, uygulamalı hususlara bağlı kalmayı gerektirir. Teorik olarak, temettüler ancak hissedarların yıllık hesapları onaylamasından sonra dağıtılmalıdır; bu özellikle birden fazla hissedarın olduğu şirketler için geçerlidir. Ancak bu süreç, tek hissedarlı şirketler için daha basit olabilir; hissedar muhtemelen tek karar vericidir.
Pratik olarak şirketin banka hesabındaki fonların varlığı temettü dağıtımında çok önemli bir rol oynamaktadır. Yıllık hesaplar kağıt üzerinde temettü dağıtabilirken, şirketin hissedarlara ödeme yapmak için gerekli fonlara sahip olmasını sağlamak çok önemlidir. Ayrıca, Estonya’nın halihazırda %20 oranında stopaj vergisi uyguladığı ve bu oranın 1 Ocak 2025’ten itibaren %22’ye çıktığı dikkate alındığında, ödenen temettülere ilişkin vergi yükümlülüğü de dikkate alınmalıdır. Alınan temettülerin, Estonya’da ikamet edenler için kişisel gelir vergisiyle vergilendirilmediğini unutmamak önemlidir. Ancak, yürürlükteki vergi kanunları ve anlaşmalarına bağlı olarak hissedarın ikamet ettiği ülkede kişisel gelir vergisine tabi olabilirler.
Bu blog yazısı, temettü ödemesi hakkında daha fazla bilgi sağlar. E-resident şirketinizden kar dağıtımı yapmadan önce bir muhasebeciye veya vergi uzmanına danışmanızı tavsiye ederiz.
Yıllık hesapların beyanı için muhasebecilerinize sunmak üzere yıl boyunca hangi belgeleri hazırlamanız gerekir?
Yıllık hesapların beyanı için muhasebecilerinize vermek üzere yıl boyunca hazırlamanız gereken belgeler şunlardır:
Satın alma belgeleri: Buna satın alma faturaları, sesli satın alma belgeleri ve tüm satın alma makbuzları dahildir.
Banka hesap özetleri: Bunlar şirketin banka hesapları aracılığıyla yapılan tüm mali işlemlerin takibi için gereklidir.
Sözleşmeler: İş sözleşmeleri ve kira sözleşmeleri de dahil olmak üzere şirketin faaliyetleriyle ilgili her türlü sözleşme sağlanmalıdır.
İşlemle ilgili diğer belgeler: Bu, muhasebecinin kaydetmesi gereken işlemlerle ilgili diğer sözleşmeleri veya belgeleri kapsar.
İhtiyaç duyulan spesifik belgeler, özellikle sınır ötesi ticarette, uluslararası anlaşmalara ve vergi anlaşmalarına bağlı olarak değişiklik gösterebilir. Vergi yasa ve düzenlemelerine uyumun sağlanması, çifte vergilendirme gibi olası sorunların önlenmesi açısından büyük önem taşıyor.
“Vergi mukimliği olmayan” bir e-resident ve sürekli seyahat eden biri olarak, maaşlarımı ve temettülerimi çekerken Estonya vergi dairesini bilgilendirmek ve vergi beyannamesi vermek zorunda mıyım?
Sürekli seyahat eden bir kişi, ülkede 183 günden daha az zaman geçirse bile hâlâ sosyal güvenliği, gayrimenkulü veya vergi mukimi olmasını sağlayacak başka herhangi bir bağlantısı olduğundan vergi dairesinin gözünde bir yerde vergi ikametine sahip olabilir. Bazı ülkelerde vergi mukimliğinizden kurtulmak, ülkeyi terk ettiğinizi kanıtlamak için tüm gayrimenkullerinizi ve hatta menkul kıymetlerinizi tasfiye etmeniz gereken dayanılmaz bir süreçtir. Estonya’da bir şirket özel kişilere stopaj vergisi olmadan ödeme yapamaz, dolayısıyla bu kişiler Estonya’nın vergi mukimi değilse ve başka bir ülkede ikamet ediyorsa, istihdam vergilerinin o ülkede ödenmesi gerekir. Bu yazımızda istihdam ve yönetici ücretleri arasındaki vergi farklılıklarını vurguladık.
E-resident şirket sahipleri ve sürekli seyahat eden kişiler, yükümlülüklerini doğru bir şekilde anlamak için profesyonel vergi danışmanlığı almalıdır. Ayrıntılar, bireysel koşullara ve ilgili vergi anlaşmalarına göre değişiklik gösterse de, potansiyel yasal ve mali sonuçları önlemek için Estonya vergi yasalarına ve uluslararası düzenlemelere uygunluğun sağlanması esastır.
Okuduğunuz için teşekkürler!
Umarız bu makaleyi beğenmişsinizdir. Daha fazla sorunuz varsa Unicount’ın kapsamlı destek makalelerine göz atın.
