Estonya durgunluk, yüksek enflasyon ve artan savunma harcamaları zorluklarıyla mücadele ederken, yeni koalisyon hükümeti vergi politikalarında önemli değişiklikler düşünüyor. Bu ayarlamalar, devlet bütçesini dengelemeyi ve %3’lük Euro bölgesi açığı gereklilikleriyle uyumu sağlamayı amaçlayan koalisyon anlaşmasının bir parçasını oluşturuyor. Estonya’da şirket kurmayı düşünen gelecekteki e-resident üyeler için bu olası vergi artışlarını anlamak önemli olabilir.
Koalisyon Anlaşmasının Kritik Unsurları
Koalisyon anlaşmasının en önemli bileşenlerinden biri planlanan KDV ve gelir vergisi oranı artışıdır. 2026 yılına kadar Estonya’nın KDV’si %22’den %24’e, yani %2 daha artabilir. Bu artışın, son on çeyrektir süren ekonomik durgunlukta artan savunma harcamaları ve enflasyonist bir ortam tarafından yönlendirilen hükümetin bütçe açığını gidermek için önemli bir gelir yaratması bekleniyor.
E-resident üyeler için, şirketiniz giden vergiyi geri almak adına KDV’ye kayıtlı değilse, bu potansiyel KDV artışı Estonya’daki iş hizmetlerinin maliyetini doğrudan etkileyecektir. Estonyalı B2C müşterilerine satış yapıyorsanız, fiyatlandırma stratejilerinizi yeniden yapılandırabilirsiniz. Bu vergi değişikliği Estonya’da ikamet etmeyen şirket sahiplerini doğrudan etkilemese de, artan maliyetler daha geniş bir iş ortamını ve tüketicileri etkileyebilir.
Yıllık Kurumlar Vergisi: Yön Değişiyor mu?
Koalisyon anlaşmasında gelir vergisinin 2025’teki %22’den 2026’da %24’e çıkarılması planlarının ana hatları veriliyor. Bu, şirket temettüleri ve yönetici ücretleri, maaşlar veya kişisel sermaye kazançları gibi kişisel gelirler için de benzer şekilde geçerli olacak.
Estonya, işletmelerin kârlarını vergisiz olarak yeniden yatırmalarına olanak tanıyan, elde tutulan kazançlar üzerindeki yenilikçi %0 kurumlar vergisiyle uzun zamandır uluslararası girişimcileri cezbetmektedir. Reform Partisi tarafından 2000 yılında tanıtılan bu politika, Estonya’nın Avrupa Birliği içinde iş dostu bir destinasyon olarak ünlenmesinin arkasındaki temel itici güç olmuştur. Şirketler yalnızca temettü olarak dağıtıldığında kârlar üzerinden vergilendiriliyordu, bu da büyümeyi ve yeniden yatırımı teşvik ediyordu. Ancak, bu avantajlı vergi sistemi mevcut koalisyon anlaşmasında eleştiriliyor. Elde tutulan kârlar üzerindeki %0 vergi, vergi yılının başlamasından altı aydan daha kısa bir süre önce hiçbir vergi değiştirilemeyeceği için 2025 yılına kadar yürürlükte kalmaya devam ediyor.
Koalisyon anlaşmasında, 2026 yılı için kârın dağıtılıp dağıtılmamasına bakılmaksızın yıllık yüzde 2 oranında kurumlar vergisi uygulanacak yeni bir “güvenlik vergisi” teklifi yer alıyor. Bu verginin ulusal savunma girişimlerine ek gelir getirmesi amaçlanıyor ancak henüz herhangi bir düzenleme getirilmedi. Şu an itibariyle bu güvenlik vergisi bir öneri olarak kaldı ve geleceği belirsiz.
Maliye Bakanı’nın Maaş Vergisi Teklifi
Bu benzeri görülmemiş adıma belirsizlik katan şey, Reform Partisi Maliye Bakanı Jürgen Ligi’nin yıllık kârlardaki %2’lik kurumlar vergisinin ek bir bordro vergisiyle değiştirilmesini önerdiği 15 Ağustos tarihli yeni önerisidir. Bu öneri, 19 Temmuz 2024’te yayınlanan koalisyon anlaşmasından önemli bir sapmayı temsil ediyor.
Ancak Ligi’nin teklifi koalisyonun içinden gelen eleştirilerle karşı karşıya kaldı. Sosyal Demokratlar Başkan Yardımcısı Tanel Kiik, teklifin “belirsiz” olduğu yönündeki endişelerini dile getirdi ve istihdama daha fazla vergi koymanın iş yaratmayı engelleyebileceği konusunda uyardı. Estonya’daki işverenler, çalışanları olmayan şirketlere kıyasla zaten nispeten yüksek istihdam vergileri ödüyor. Endişe, ek bordro vergilerinin İstihdam Yasası kapsamında insan işe almaktan kaçınan şirketlere fayda sağlayacağı yönünde.
Jürgen Ligi’nin bordro vergisi teklifi, Reform Partisi’nin %0 yıllık kurumlar vergisi mirasından vazgeçmeden Estonya’nın mali zorluklarını ele alma girişimi olarak görülebilir. Ancak, bu teklifin muhalefet karşısında nasıl gelişeceği ve yasa haline gelmek için yeterli desteği toplayıp toplamayacağı henüz belli değil.
Estonya’nın Vergi-GSYİH Oranı: OECD Karşılaştırmalarına Bir Bakış
Estonya’nın vergi-GSYİH oranı diğer OECD ülkelerine kıyasla nispeten düşüktür. OECD 2022’ye göre Estonya’nın GSYİH’ye oranı olarak vergi geliri son yıllarda yaklaşık %34’tü ve bu da yaklaşık %34,4 olan OECD ortalamasının altındaydı. Bu nispeten düşük vergi yükü, Estonya’nın özellikle yeniden yatırım ve büyüme için elverişli bir ortam arayan uluslararası işletmelere olan çekiciliğinin bir parçası olmuştur.
Ancak Estonya büyüyen mali zorlukları ele almaya çalışırken, planlanan vergi artışları vergi-GSYİH oranını OECD ortalamasına yaklaştırabilir. Estonya hala Avrupa’nın en cazip kurumsal vergi politikalarından bazılarını sürdürürken, bu yeni önlemler rekabet gücünü azaltabilir.
Estonya Devlet Bütçesinin Yapısı: Yüzde Olarak Gelir ve Giderler
2024 Estonya devlet bütçesi yaklaşık 16,8 milyar Euro gelir ve 17,7 milyar Euro harcamaya denk geliyor ve 1,7 milyar Euro tutarında bir açık var. Bütçe, hükümetin mali dengesizlikleri ele alırken güvenliği ve ekonomik büyümeyi sürdürmeye odaklanmasını yansıtıyor.
Sosyal koruma, emeklilik ve refah programlarının maliyetleri tarafından yönlendirilen en önemli harcama olmaya devam ediyor, ardından önemli sağlık ve eğitim yatırımları geliyor. Savunma harcamaları, esas olarak Rusya’nın Ukrayna’ya karşı saldırganlık savaşı nedeniyle devam eden jeopolitik zorluklar arasında Estonya’nın bölgesel güvenliğe olan bağlılığını yansıtarak büyümeye devam ediyor. Bu kategori artık bütçenin yaklaşık %9’unu temsil ediyor ve 1,3 milyar Euro üzerinde bir tahsisat var.
Sırada ne var?
Tüm e-resident müşterilerimizi vergi uzmanlarına danışmaya ve iş stratejilerini buna göre ayarlamaya teşvik ediyoruz. Yaklaşan değişiklikler göz korkutucu gelebilir, ancak doğru planlama ile Estonya şirketiniz gelişmeye devam edebilir.
Estonya’da şirketinizin vergi yükümlülüklerini yönetme konusunda daha ayrıntılı rehberlik için temettü dağıtımı, KDV kaydı ve doğru muhasebe hizmetlerini nasıl seçeceğiniz hakkındaki makalelerimize göz atın. Ekibimiz, Estonya’nın gelişen vergi ortamında uyumlu ve başarılı kalmanıza yardımcı olmak için burada.
Okuduğunuz için teşekkürler!
Daha fazla sorunuz varsa, Unicount kapsamlı destek makalelerine göz atın veya kişiselleştirilmiş tavsiyeler için doğrudan bizimle iletişime geçin.
