Основы налогообложения в Эстонии для э-резидентов
При открытии бизнеса в Эстонии у электронных резидентов возникают вопросы по уплате налогов. В данном государстве имеется своя правовая база по данному вопросу, которая требует детального изучения.
Поэтому, во избежание сложных ситуаций, лучше заранее заказать налоговую консультацию.
В этой стране фиксированные налоговые ставки и низкий уровень бюрократии. Система понятна для иностранных представителей. Но это не место для уклонения от уплаты налогов.
Налоговый резидент и гражданство – разные понятия
Учредителем компании является частное лицо, но сама компания является юридическим лицом и ее положение регулируется специальным законодательством. Поэтому на практике и вы, и ваша компания должны платить налоги в одной стране и быть зарегистрированы в качестве резидента другой. Государство, в котором компания фактически ведет свою деятельность, является местом ее налогового резидентства в соответствии с международными правилами. Для физических лиц это связано с продолжительностью вашего пребывания в течение года и некоторыми другими деталями.
Таким образом, получение электронной карты резидента фактически не означает, что член правления является налоговым резидентом Эстонии. Эта карта не дает права на въезд в эту страну и не распространяется на визовые вопросы или вид на жительство.
Карта E-Residency — цифровым образом подтверждает вашу личность и позволяет вам осуществлять бизнес-деятельность удаленно и онлайн в Эстонии.
Преимущества и преимущества проживания в этой стране
Как они выражаются:
- уплата налога на прибыль только при выплате дивидендов,
- возможность использовать свободные средства для повторных инвестиций и развития бизнеса без уплаты акцизов (при отсутствии распределения дивидендов),
- физическое лицо не платит НДФЛ как дополнение к этому виду корпоративного налога в случае, если фирма выплачивает ему дивиденды (только для местных акционеров-резидентов).
Понятие двойного налогообложения и как его избежать
Это означает уплату одинакового налога в разных странах. Данной финансовой ситуации можно избежать, если существует соглашение об избежании двойного налогообложения между страной фактического налогового резидентства самого акционера или компании и страной регистрации компании или акционера. Список стран, подписавших такое соглашение, находится в свободном доступе.
Если акт не подписан, теоретически существует риск уплаты одних и тех же налогов дважды.
Постоянное представительство может изменить страну налогообложения для компании
Этот институт означает, что ведение дел, продажа товаров и услуг происходит не в том государстве, где была зарегистрирована компания. Если это происходит на постоянной основе, возникает риск создания постоянного представительства. Следовательно, налоги за деятельность будут взиматься в соответствии с законодательством другого государства. Такая ситуация может возникнуть при согласовании цен и подписании договора с заказчиками в любой стране, кроме места регистрации. Есть и другие нюансы.
Задача налогового консультанта – проанализировать положение дел в организации и предупредить о риске представительства.
В случае создания такого учреждения общие правила выплаты вознаграждения перестают применяться к фирме. Поэтому перед открытием бизнеса в Эстонии рекомендуется проконсультироваться со специалистами по этому вопросу.
Заработная плата в Эстонии — государственные налоги для работодателей
Есть два варианта вознаграждения за трудоустройство — обычная зарплата и вознаграждение директора. Обычные ставки для выплаты заработной платы резидентам этой страны таковы:
- 20% — налог на доходы физических лиц,
- 33% — социальный налог,
- 1,6% страховой взнос по безработице для работодателей (работники платят 0,8%,
- 2% для личного пенсионного фонда (государство добавляет еще 4%).
Годовой порог освобождения от подоходного налога с населения для резидентов составляет 500 евро в месяц. Этот порог снижается в зависимости от размера оклада.
Выплаты социального налога с заработной платы производятся только по месту фактического проживания резидента (там, где лицо получает льготы и страховки), в отличие от доходов от дивидендов.
Существуют некоторые особенности выплаты членских взносов. Если это лицо является иностранцем и не проживает здесь, то это не освобождает его от уплаты НДФЛ по ставкам и в пользу этой страны (20%). Социальный налог может быть уплачен в страну, резидентом которой является член правления.
Также «цифровые кочевники» (удаленная работа) сталкиваются с трудностями при оплате платежей. При отсутствии статуса резидента считается, что уплата всех взносов должна производиться в пользу и по законам государства по месту фактического нахождения и выполнения трудовых обязанностей.
Налоги на расходы в Эстонии
В этой стране обоснованные расходы, которые используются в коммерческих целях для развития предпринимательской деятельности (бизнеса), не подлежат налогообложению. Это должно быть:
- приобретение технологий и оборудования,
- оплата хостинга или коммунальных услуг,
- средства на аренду помещения,
- командировочные расходы, транспортные билеты.
Следует выделить выплаты за дополнительные блага – питание, представительские расходы лиц, так или иначе участвующих в работе компании. Этот вид облагается как подоходным, так и социальным налогом после достижения месячного порога (32 евро, если в этом месяце социальный налог не уплачивался). Поэтому необходимо уметь разделять личные расходы и расходы компании (чтобы не переплачивать).
В этом состоянии требуется документальное подтверждение расходов. При отсутствии первичных учетных документов — применяется налог на дивиденды 25% (деление 80/20).
Столько же будет вычтено из расходов на презентацию компании. Существует необлагаемый налогом лимит в размере 32 евро и 2% от фонда заработной платы в месяц, эти средства постепенно накапливаются в течение всего финансового года.
Корпоративные сборы в Эстонии
Дивиденды распределяются только из прибыли прошлого года. Эта операция теоретически не может быть выполнена для текущего года. В годовом отчете должны быть указаны доходы за прошлый год и определена сумма для выплаты дивидендов. Перед распределением дивидендов необходимо создать и внести уставный капитал.
Налог на прибыль уплачивается только при распределении дивидендов.
Все удержанные налоги с заработной платы работников, работающих в Эстонии, выплачиваются этому государству.
Некоммерческие расходы облагаются налогом.
Все операции должны отражаться в счетах-фактурах в течение семи лет.
Сумма регистрационного порога для уплаты НДС составляет 40 000 евро в год (только с оборота продаж в Эстонии и ЕС). Этот регламент не применяется за пределами Европейского Союза.
Предварительная налоговая консультация поможет вам избежать ненужных платежей.
