Основы налогообложения в Эстонии для э-резидентов

При открытии бизнеса в Эстонии у электронных резидентов возникают вопросы по уплате налогов. В данном государстве имеется своя правовая база по данному вопросу, которая требует детального изучения.

Поэтому, во избежание сложных ситуаций, лучше заранее заказать налоговую консультацию.

В этой стране фиксированные налоговые ставки и низкий уровень бюрократии. Система понятна для иностранных представителей. Но это не место для уклонения от уплаты налогов.

Налоговый резидент и гражданство – разные понятия

Учредителем компании является частное лицо, но сама компания является юридическим лицом и ее положение регулируется специальным законодательством. Поэтому на практике и вы, и ваша компания должны платить налоги в одной стране и быть зарегистрированы в качестве резидента другой. Государство, в котором компания фактически ведет свою деятельность, является местом ее налогового резидентства в соответствии с международными правилами. Для физических лиц это связано с продолжительностью вашего пребывания в течение года и некоторыми другими деталями.

Таким образом, получение электронной карты резидента фактически не означает, что член правления является налоговым резидентом Эстонии. Эта карта не дает права на въезд в эту страну и не распространяется на визовые вопросы или вид на жительство.

Карта E-Residency — цифровым образом подтверждает вашу личность и позволяет вам осуществлять бизнес-деятельность удаленно и онлайн в Эстонии.

                             Преимущества и преимущества проживания в этой стране

Как они выражаются:

• уплата налога на прибыль только при выплате дивидендов,
• возможность использовать свободные средства для повторных инвестиций и развития бизнеса без уплаты акцизов (при отсутствии распределения дивидендов),
• физическое лицо не платит НДФЛ как дополнение к этому виду корпоративного налога в случае, если фирма выплачивает ему дивиденды (только для местных акционеров-резидентов).    

Понятие двойного налогообложения и как его избежать

Это означает уплату одинакового налога в разных странах. Данной финансовой ситуации можно избежать, если существует соглашение об избежании двойного налогообложения между страной фактического налогового резидентства самого акционера или компании и страной регистрации компании или акционера. Список стран, подписавших такое соглашение, находится в свободном доступе.

Если акт не подписан, теоретически существует риск уплаты одних и тех же налогов дважды.

Постоянное представительство может изменить страну налогообложения для компании

Этот институт означает, что ведение дел, продажа товаров и услуг происходит не в том государстве, где была зарегистрирована компания. Если это происходит на постоянной основе, возникает риск создания постоянного представительства. Следовательно, налоги за деятельность будут взиматься в соответствии с законодательством другого государства. Такая ситуация может возникнуть при согласовании цен и подписании договора с заказчиками в любой стране, кроме места регистрации. Есть и другие нюансы.

Задача налогового консультанта – проанализировать положение дел в организации и предупредить о риске представительства.

В случае создания такого учреждения общие правила выплаты вознаграждения перестают применяться к фирме. Поэтому перед открытием бизнеса в Эстонии рекомендуется проконсультироваться со специалистами по этому вопросу.

                Заработная плата в Эстонии — государственные налоги для работодателей

Есть два варианта вознаграждения за трудоустройство — обычная зарплата и вознаграждение директора. Обычные ставки для выплаты заработной платы резидентам этой страны таковы:

•  20% — налог на доходы физических лиц,
• 33% — социальный налог,
•  1,6% страховой взнос по безработице для работодателей (работники платят 0,8%,
• 2% для личного пенсионного фонда (государство добавляет еще 4%).

Годовой порог освобождения от подоходного налога с населения для резидентов составляет 500 евро в месяц. Этот порог снижается в зависимости от размера оклада.

Выплаты социального налога с заработной платы производятся только по месту фактического проживания резидента (там, где лицо получает льготы и страховки), в отличие от доходов от дивидендов.

Существуют некоторые особенности выплаты членских взносов. Если это лицо является иностранцем и не проживает здесь, то это не освобождает его от уплаты НДФЛ по ставкам и в пользу этой страны (20%). Социальный налог может быть уплачен в страну, резидентом которой является член правления.

Также «цифровые кочевники» (удаленная работа) сталкиваются с трудностями при оплате платежей. При отсутствии статуса резидента считается, что уплата всех взносов должна производиться в пользу и по законам государства по месту фактического нахождения и выполнения трудовых обязанностей.

                    Налоги на расходы в Эстонии

В этой стране обоснованные расходы, которые используются в коммерческих целях для развития предпринимательской деятельности (бизнеса), не подлежат налогообложению. Это должно быть:

• приобретение технологий и оборудования,
• оплата хостинга или коммунальных услуг,
• средства на аренду помещения,
• командировочные расходы, транспортные билеты.

Следует выделить выплаты за дополнительные блага – питание, представительские расходы лиц, так или иначе участвующих в работе компании. Этот вид облагается как подоходным, так и социальным налогом после достижения месячного порога (32 евро, если в этом месяце социальный налог не уплачивался). Поэтому необходимо уметь разделять личные расходы и расходы компании (чтобы не переплачивать).

В этом состоянии требуется документальное подтверждение расходов. При отсутствии первичных учетных документов — применяется налог на дивиденды 25% (деление 80/20).

Столько же будет вычтено из расходов на презентацию компании. Существует необлагаемый налогом лимит в размере 32 евро и 2% от фонда заработной платы в месяц, эти средства постепенно накапливаются в течение всего финансового года.

                   Корпоративные сборы в Эстонии

Дивиденды распределяются только из прибыли прошлого года. Эта операция теоретически не может быть выполнена для текущего года. В годовом отчете должны быть указаны доходы за прошлый год и определена сумма для выплаты дивидендов. Перед распределением дивидендов необходимо создать и внести уставный капитал.

Налог на прибыль уплачивается только при распределении дивидендов.

Все удержанные налоги с заработной платы работников, работающих в Эстонии, выплачиваются этому государству.

Некоммерческие расходы облагаются налогом.

Все операции должны отражаться в счетах-фактурах в течение семи лет.

Сумма регистрационного порога для уплаты НДС составляет 40 000 евро в год (только с оборота продаж в Эстонии и ЕС). Этот регламент не применяется за пределами Европейского Союза.

Предварительная налоговая консультация поможет вам избежать ненужных платежей.                                 

---