Разъяснение налоговых ставок в Эстонии для учредителей э-резидентов

Создание бизнеса может быть сложным, но понимание налоговых ставок в Эстонии не обязательно. Вы можете рассматривать эту статью как руководство для начинающих, написанное простым языком, который мы любим в Unicount, когда помогаем основателям э-резидентов ориентироваться в эстонской экосистеме.

После прочтения вы, возможно, захотите переехать сюда, чтобы воспользоваться налоговыми ставками Эстонии, доступными для частных лиц и компаний, проживающих здесь. Страна нуждается в основателях и лучших специалистах для технологических компаний и является страной с процветающей сценой стартапов.

Корпоративный подоходный налог только на распределяемую прибыль

Вот что делает Эстонию уникальной среди стран ОЭСР. Компании платят налог только при выплате прибыли акционерам по ставке 20/80, что составляет 25% от суммы, выплачиваемой в качестве дивидендов. Это стимулирует реинвестиции и рост, что полностью соответствует эстонскому предпринимательскому духу, сформировавшемуся с 2000 года, когда был принят этот уникальный законопроект. Проще говоря, каждые 80 евро дивидендов, выплачиваемых акционерам, означают 20 евро, которые компания выплачивает государству в следующем месяце.

Уплата эстонского налога на прибыль является юридическим обязательством при выплате дивидендов любому акционеру. Следует помнить, что ваш э-резидентский бизнес может облагаться налогом в стране, в которой вы работаете или проживаете. В этом видеоролике программа эстонского э-резидентства объясняет, как работает трансграничное налогообложение для э-резидентов.

Плоская ставка подоходного налога с физических лиц

Несмотря на то что личный подоходный налог будет применяться к вам только после того, как вы станете налоговым резидентом Эстонии, вам, возможно, будет полезно знать, что в Эстонии ставка личного подоходного налога составляет 20%. Этот показатель остается неизменным с 2015 года, но в 2025 году он изменится.

Благодаря единой ставке налоговые декларации для физических лиц и индивидуальных предпринимателей заполняются за пять минут. И, конечно, почти все налоговые декларации подаются через Интернет.

С 1 января 2025 года подоходный налог в Эстонии будет составлять 22%. Это означает, что все доходы, получаемые вами как физическим лицом, будут облагаться более высоким налогом. Однако на эффективную ставку налога может повлиять ежегодное базовое освобождение, которое вновь будет доступно для высокооплачиваемых граждан.

Интересный факт: на выборах в 2007 году, в эпоху экономического бума, Партия реформ обещала снизить подоходный налог до 12% к 2015 году. Этому помешал экономический кризис 2009 г., и на тот момент ставка составляла 21%. В последний раз действующая ставка подоходного налога была изменена в 2015 г., когда коалиционное правительство под руководством Партии реформ снизило ее на 1%.

Ежегодное базовое освобождение

Эстония считает, что часть доходов не облагается налогом, чтобы снизить налоговую нагрузку на малообеспеченных граждан. На 2023 год этот необлагаемый доход может достигать 7848 евро в год, что составляет 654 евро в месяц. Однако это регрессивная мера: чем выше ваш доход, превышающий 14 400 евро, тем ниже опускается это освобождение и полностью исчезает при доходе в 25 200 евро. В значительной степени это памятник первому правительству премьер-министра Jüri Ratas’ в 2017-2019 гг. и основано на его концепции Центристской партии по поддержанию баланса в обществе.  Противники называют его прогрессивным подоходным налогом, который не стимулирует зарабатывать больше.

После победы Партии реформ на выборах 2023 года им пришлось выполнить обещание отменить регрессивное ежегодное базовое освобождение, чтобы для высокооплачиваемых работников также ввести ежегодное базовое освобождение в размере 8400 евро в год, а для всех остальных — начиная с 2025 года. Это было очень дорогостоящее предвыборное обещание, которое заставило их увеличить другие налоговые ставки, такие как стандартная ставка НДС и ставка подоходного налога, в то время как экономика Эстонии уже находилась в состоянии рецессии из-за проблем на экспортных рынках.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Благодаря порогу регистрации НДС, установленному на уровне 40 000 евро облагаемых налогом поставок, Эстония дает малым предприятиям возможность развиваться, прежде чем им придется рассчитывать и подавать ежемесячные декларации по НДС. Это еще один повод для беспокойства, когда вы начинаете расширяться. Если вы не уверены в том, что является налогооблагаемой поставкой, вы можете проконсультироваться со своим бухгалтером. В начале 2023 года компания Unicount начала предоставлять своим клиентам, работающим в виртуальных офисах, бухгалтерские услуги.

С 1 января 2024 года стандартная ставка НДС составит 22%. Это означает, что все услуги, которые вы покупаете в Эстонии с НДС, будут стоить на 2% дороже, если только вы не сможете принять к вычету исходящий НДС. Это возможно, если ваша компания имеет эстонский номер НДС. Эстонские компании могут также зарегистрироваться для уплаты НДС в стране, где они фактически осуществляют свою деятельность. Это может означать, что вы можете получать от своих эстонских поставщиков счета-фактуры с пересчитанным НДС.

Оплата труда сотрудников и самого себя

Уплата налогов за своих сотрудников или за себя как за руководителя — это тот момент, когда мы бы рекомендовали нанять профессионального бухгалтера. Ряд налогов необходимо удерживать, декларировать и уплачивать ежемесячно до 10-го календарного числа за выплаты, произведенные в предыдущем календарном месяце. Физические лица не могут платить налоги в Эстонии, поэтому юридические лица несут ответственность за уплату всех необходимых налогов за своих сотрудников, директоров и подрядчиков.

Вы как директор компании можете получать вознаграждение члена правления и платить НДФЛ в Эстонии, одновременно декларируя и уплачивая социальный налог в другой стране — члене ЕС или в стране, с которой заключен договор о социальном обеспечении.

Социальный налог на заработную плату, выплачиваемую работникам-резидентам

Социальный налог в Эстонии составляет 33% от брутто-зарплаты, покрывая и всеобщее медицинское страхование, и пенсионное обеспечение. Это значительная цифра, но рассматривайте ее как инвестиции в коллективное благосостояние страны. Учитывая старение населения и растущие расходы на здравоохранение, именно этот налог труднее всего реформировать для любого правительства без значительного субсидирования основных расходов из других бюджетных источников. В 2017 году была предпринята попытка снизить социальный налог на трудовые доходы в размере 33% на половину процента, но она была отменена до вступления в силу.

Страховые выплаты по безработице для работников

Работники отчисляют на страхование от безработицы скромные 1,6% от своей зарплаты, а работодатели — еще 0,8%. Это небольшая цена за существенную защиту. Следует иметь в виду, что директорам компаний платить эти взносы не нужно, поскольку они не имеют права на страхование по безработице.
Любой другой человек, потерявший работу в Эстонии, может претендовать на пособие по безработице благодаря взносам работодателей.

Взнос на накопительную пенсию

Взнос на накопительную пенсию удерживается из заработной платы сотрудников-резидентов и членов правления при осуществлении выплат всем, кто присоединился к накопительной пенсионной системе. Все, кто родился после 1983 года, должны были вступить в программу, а все остальные могли сделать это добровольно. Поэтому работодателям необходимо удерживать 2% из ежемесячной брутто-зарплаты этих лиц. Правительство Эстонии удвоит эту сумму, добавив к накопительной пенсии еще 4%. Эти 4% берутся из социального налога, поэтому человек, получающий 3000 евро брутто, будет ежемесячно получать 60 евро от работодателя и 120 евро от государства на свой счет накопительной пенсии.

Кредитование компании и ее клиентов

Коммерческий кодекс Эстонии не разрешает предоставлять средства компании в долг акционерам и членам совета директоров. Вы, как акционер, всегда можете финансировать компанию за счет беспроцентных займов. При начислении процентов следует руководствоваться рыночными условиями, а при выплате процентов физическим лицам компания должна удерживать подоходный налог. Все займы, предоставляемые сотрудникам компании, должны предоставляться на рыночных условиях, чтобы избежать налогообложения. Базовая процентная ставка, устанавливаемая Европейским центральным банком, резко выросла, поэтому стоит пересмотреть все кредитные соглашения, чтобы приблизить процентную ставку к рыночным условиям.

Вычитаемые коммерческие расходы

В Эстонии поощряются разумные расходы бизнеса, а дополнительные льготы облагаются налогом в значительной степени идентично заработной плате. Инвестиции в технологии, операционные расходы и даже некоторые представительские расходы не подлежат налогообложению. Если у вашей компании есть расходы, которые не связаны напрямую с ее коммерческой деятельностью, они будут облагаться эстонским подоходным налогом. Совет: подоходный налог взимается также при потере обязательных расходных документов на любые произведенные расходы.

Те учредители-эрезиденты, которые не нанимают профессионального бухгалтера, могут упустить преимущества и возможности, предоставляемые им эстонским налоговым законодательством, поскольку просто не обладают достаточными знаниями.

Хорошая новость заключается в том, что наличие вычитаемых из налогооблагаемой базы коммерческих расходов не связано с наличием у компании оборота. Некоторые компании могут быть убыточными в течение многих лет, пока разрабатывают свои продукты и услуги. Более того, член совета директоров, не имеющий ежемесячной зарплаты, имеет право на такие же вычитаемые из налогооблагаемой базы коммерческие расходы, как и сотрудник компании, получающий ежемесячную зарплату.

Все налоговые ставки в Эстонии

Несмотря на то, что мы постарались написать легкую статью о налогах в Эстонии, вам будет полезно увидеть все важные налоговые ставки в виде таблицы с ежегодным сравнением. Мы будем стараться регулярно обновлять ее. Обращаем ваше внимание на то, что в ближайшие годы все ставки могут быть изменены, если что-либо будет принято парламентом.

Наши выводы по налоговым ставкам в Эстонии

По сути, налоговая система Эстонии построена таким образом, чтобы быть простой и поощрять реинвестирование прибыли. Составление налоговой декларации как для физических, так и для юридических лиц не должно занимать у специалиста по бухгалтерскому учету более нескольких минут, а физические лица даже не нанимают бухгалтера для составления своей годовой налоговой декларации, поскольку она в основном заполняется заранее на основе данных, полученных от работодателя и налоговой инспекции.

Именно поэтому мы в Unicount верим в эстонскую цифровую и предпринимательскую экосистему, и именно поэтому мы сделали создание бизнеса здесь таким же простым, как регистрация доменного имени. Таким образом, независимо от того, являетесь ли вы опытным предпринимателем или начинающим стартапером, налоговая система Эстонии готова принять вас с эффективностью и ясностью.

Спасибо за внимание

Мы надеемся, что вам понравилась эта статья. Если у вас остались вопросы, ознакомьтесь с обширными статьями поддержки Unicount.