Alors que l’Estonie se dirige vers 2025, des changements fiscaux significatifs se profilent à l’horizon, impactant à la fois les particuliers et les entreprises. Les taux d’imposition pour 2025 reflètent des efforts continus pour relever les défis fiscaux. Voici un aperçu clair des principaux changements basés sur les lois adoptées et les projets législatifs disponibles au public. Vous pouvez également comparer les taux d’imposition sous forme de tableau dans notre aperçu des taux d’imposition.
Taux d’imposition des entreprises 2025
Impôt sur le revenu des sociétés
Le système d’impôt sur le revenu des sociétés en Estonie reflète l’augmentation du taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en 2025.
- Le taux réduit de 14 % sur les dividendes réguliers pour les actionnaires d’entreprises estoniennes sera supprimé.
- À partir du 1er janvier 2025, tous les dividendes distribués seront soumis au nouveau taux standard de 22 %.
Tandis que les bénéfices réinvestis resteront exonérés d’impôt selon le modèle fiscal unique de l’Estonie jusqu’à l’entrée en vigueur potentielle de la taxe de sécurité de 2 %, les entreprises distribuant des dividendes devraient examiner leurs bénéfices non distribués avant le 31 décembre 2024 pour économiser 2 % sur les paiements aux actionnaires avant la fin de l’année.
Taux de TVA
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) augmentera également en 2025. Vous devrez peut-être ajuster vos prix pour refléter les nouveaux taux de TVA et mettre à jour vos systèmes comptables en conséquence.
- Le taux standard de la TVA passera de 22 % à 24 % le 1er juillet 2025.
- À partir du 1er janvier 2025, un taux réduit de 13 % sera appliqué aux services d’hébergement tels que les hôtels, Airbnb et Booking.com, remplaçant le taux actuel de 9 %.
- Le taux réduit de 5 % pour certaines publications médiatiques sera supprimé le 1er janvier 2025.
Augmentation des indemnités journalières
Les indemnités journalières pour les déplacements professionnels à l’étranger et en Estonie augmenteront pour s’aligner sur la hausse des coûts. La compensation maximale pour l’utilisation de véhicules personnels à des fins professionnelles sera également augmentée de manière significative.
- Le taux maximum pour les déplacements à l’étranger sera de 75 euros au lieu de 50 euros. Ce taux peut être versé jusqu’à 15 jours par mois. Pour les jours supplémentaires, le taux maximum sera de 40 euros au lieu de 32 euros.
- La compensation maximale pour l’utilisation de véhicules personnels sera augmentée à 50 centimes par kilomètre, mais pas plus de 550 euros par mois.
Taux d’imposition des particuliers 2025
Impôt sur le revenu des particuliers
À partir du 1er janvier 2025, le taux d’imposition sur le revenu des particuliers passera de 20 % à 22 %. Il s’agit de la première augmentation significative du taux forfaitaire en Estonie depuis des années, visant à renforcer les revenus de l’État.
- Impact sur les employés et les directeurs : Les salaires, pensions et autres revenus imposables feront l’objet d’une déduction fiscale plus importante.
- Implications pour les employeurs : Les entreprises devront ajuster leurs systèmes de paie et informer leurs employés des changements affectant leur salaire net.
Augmentation du salaire minimum mensuel
Le salaire minimum mensuel passera à 886 euros. Cela reste inférieur à la moitié du salaire moyen en Estonie, qui atteint 1959 euros au troisième trimestre 2024.
Modifications des contributions aux pensions
À compter du 1er janvier 2025, le taux de contributions obligatoires aux pensions financées (II pilier) prélevé sur les salaires et les honoraires des directeurs pour les personnes inscrites pourra être augmenté à 4 % ou 6 % du salaire brut, contre le taux actuel de 2 %. Les employeurs et employés doivent tenir compte de ce changement dans la paie si des demandes d’augmentation des contributions ont été soumises avant le 30 novembre 2024. Les contributions aux pensions financées sont disponibles pour les résidents d’Estonie.
Droits d’accise sur l’alcool, le tabac et les carburants
Les droits d’accise continueront leur trajectoire ascendante en 2025.
- Alcool et tabac : Des taux d’accise plus élevés s’appliqueront, augmentant le prix des produits concernés.
- Carburants : Les taxes d’accise sur le diesel, l’essence et d’autres carburants augmenteront progressivement pour atteindre les objectifs environnementaux et réduire les émissions.
Taxe sur les véhicules à moteur
À partir de janvier 2025, une nouvelle taxe sur les véhicules à moteur sera introduite en Estonie. Certains véhicules plus grands, déjà soumis à d’autres taxes, seront exemptés.
La taxe se compose de deux parties :
- Un droit d’enregistrement unique, payable lors de la première immatriculation du véhicule.
- Une taxe annuelle sur les véhicules à moteur – payable par le propriétaire du véhicule au plus tard le 15 juin et le 15 décembre de chaque année.
Calcul de la taxe annuelle sur les véhicules à moteur :
La taxe annuelle est déterminée en fonction des caractéristiques du véhicule et comprend les éléments suivants :
- Montant de base : toujours 50 €.
- Composant d’émission de CO2 : dépend des émissions de dioxyde de carbone du véhicule.
- Composant basé sur le poids : calculé en fonction du poids total du véhicule.
Cette taxe s’applique principalement aux véhicules à moteur à combustion interne et encourage les propriétaires à opter pour des options plus respectueuses de l’environnement.
En bref
Pour les employeurs, nous recommandons de revoir les systèmes de paie pour intégrer l’augmentation du taux d’imposition sur le revenu et des contributions aux pensions financées. Toute personne vendant des produits dans l’UE pourrait devoir ajuster ses prix et contrats pour refléter le taux de TVA de 24 % à partir du 1er juillet 2025. Les actionnaires d’entreprises peuvent envisager une distribution de dividendes avant que les augmentations d’impôt sur les sociétés ne prennent effet.
Comment Unicount peut vous aider
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