Estonya hükümeti, önümüzdeki yıllarda kurumlar ve gelir vergilerini etkileyecek birçok önemli vergi değişikliğini duyurdu. Geçici bir “güvenlik vergisi” paketi sunmaktan kurumlar ve kişisel gelir vergisi oranlarındaki artışlara kadar, bu değişikliklerin Avrupa’nın daha geniş güvenlik çabalarını finanse etmek için gerekli olduğu düşünüldü. Aşağıda, e-resident iş sahiplerini ve çalışanlarını ne beklediğiyle ilgili bilgiler bulabilirsiniz.
Dağıtılan Kârlarda Artan Kurumlar Vergisi
1 Ocak 2025’ten itibaren, Estonya’nın dağıtılan kârlardaki kurumlar vergisi (CIT) oranı 20/80 (20 vergi/80 net temettü) veya %25’ten, 22/78 (22 vergi/78 net temettü) oranına yükselecek. Bu, %28.2 kurumlar vergisi oranını ifade edecek.
Ocak 2025’te hissedarlara dağıtılan 100 euro temettü, Şubat 2025’te ödenmek üzere 28.2 euro tutarında kesilen vergi ile sonuçlanacak. Bu değişiklik, şu anda düzenli olarak kurumsal hissedarlara ödenen temettülere uygulanan 14/86 düşürülmüş CIT oranının da sonunu işaret ediyor. Bu ayarlama ile doğal kişi hissedarlarının aldığı 14/86 temettülerdeki %7 stopaj kişisel gelir vergisi de kaldırılacak. 31 Aralık 2024’ten önce Estonya’daki ana şirketten düşürülmüş oranlarda temettü alan ana şirketler, doğal kişi hissedarlara dağıtılan temettülerde %7 kişisel gelir vergisine tabi olmaya devam edecek.
E-resident şirketleri için bu değişiklikler, temettü politikalarını ve Aralık 2024’teki olağanüstü temettü ödemelerini gözden geçirmeyi gerektirebilir. Yüksek vergi oranları temettü dağıtım planlarını etkileyebilir. Daha önceden düşürülmüş CIT oranından yararlanan ana şirketler, yeni vergi oranına uyum sağlamak için mali planlamalarını tekrar ayarlamak zorunda kalabilir.
Artan Kişisel Gelir Vergisi Oranı
1 Ocak 2025’te yürülüğe girecek bir diğer vergi değişikliği, Estonya’nın kişisel gelir vergisi oranının %20’den %22’ye çıkarılmasını içeriyor. Bu oran artışı, Estonya’da vergilendirilen maaşları, yönetim kurulu üretlerini ve diğer gelirleri kapsayacak olsa da, bu kişisel gelir vergisinin, Estonya’daki bir şirketin yönetim kurulu üyesi olarak çalışma dışında, kişinin vergi mükellefiyetinin bulunduğu ülkede ödenmesi gerekeceği unutulmamalıdır. Ancak, Estonya’da çalışanları olan e-resident şirketleri için bu değişiklik önemli olacaktır. Maaş giderlerini ve toplam vergi yükümülülüklerini etkileyecektir.
“Güvenlik Vergisi” Paketi Tanıtımı
Vergi oranı değişikliklerine ek olarak, Estonya hükümeti, Estonya’nın Avrupa güvenliğine katkısını desteklemek için üç yıllık bir “güvenlik vergisi” paketi önerdi. Henüz parlamento onayı bekleyen güvenlik vergisi paketi, şirketler ve e-resident şirketler için farklı yansımaları olan üç ana unsurdan oluşmaktadır.
2026’da Kârlar Üzerinde %2 Vergi
1 Ocak 2026’dan itibaren, e-resident kart sahiplerinin kurduğu şirketler de dahil olmak üzere tüm Estonya şirketleri, kârları üzerinden %2 vergiye tabi olacak. Bu vergi, önceki mali yılın vergi öncesi kârına dayanacak ve çeyrek dönemlik olarak önceden ödenecek. Nihai tutar, mali yılın yıllık hesapları sunulduktan sonra ödenecektir. 2025 takvim yılı ile çakışmayan bir mali yıl (1 Temmuz 2024 ile 30 Haziran 2025 gibi), 2025 takvim yılında zaten bulunan mali yıl aylarına orantı uygulanarak hesaplanacaktır. Bu yeni vergi için ilk ödeme, 10 Eylül 2026’da yapılacaktır. Kâr elde etmeyen şirketler bu vergiyi ödemek zorunda olmayacak. En azından bu, ekonomik zorluklarla karşılaşan şirketlerin yükünü en aza indirme amacı taşımaktadır.
1 Temmuz 2025’te Standart KDV Oranında %2 Artış
1 Temmuz 2025’ten itibaren, Estonya’nın Standart KDV oranı %22’den %24’e yükselecektir. Estonya’da faaliyet gösteren KDV kayıtlı e-resident şirketler, bu yeni orana uygun olarak fiyat yapılarını ayarlamalı ve KDV uygulamalarını güncellemelidir.
2026’da Kurumlar ve Kişisel Gelir Vergisinde %2 Artış
Önerilen güvenlik vergisi paketi doğrultusunda, eğer parlamento tarafından kabul edilirse Estonya’nın kişisel ve kurumlar gelir vergisi oranı 1 Ocak 2026’dan itibaren %22’den %24’e yükselecek. Bu oran artışı, Estonya’da vergilendirilen tüm çalışan maaşlarını ve yönetim kurulu ücretlerini etkileyecek ve e-resident şirketler tarafından yerel çalışanlara ödenen ücretleri de kapsayacaktır.
Temettüler, %24/76 oranında (%24 vergi/%76 net temettü) vergilendirilecek ve bu, %31.58’lik bir kurumlar vergisi oranını ifade edecektir. Bu durumda, dağıtılan 100 euro temettü, 31.58 euro tutarında kesilen vergi ile sonuçlanacaktır. Bu hesaplama, hissedarlara temettü dağıtılmadan önce kâr üzerinden alınan %2 vergiyi hesaba katmamaktadır.
Bununla birlikte, çoğu e-resident için kişisel gelir vergisi artışları doğrudan bir etki yaratmayacak, çünkü kişisel gelir vergileri, vergi mükellefiyetlerinin bulunduğu ülkenin oranlarına göre ödenmelidir. Ancak, Estonya’da çalışanları veya temettü ödemeleri olan e-resident şirketleri, bu değişikliği uzun vadeli finansal planlama ve çalışan maaş yapılarında göz önünde bulundurmalıdır.
e-Resident Şirket Sahipleri için Vergi Güncellemelerinin Anlamı
Önerilen vergi değişiklikleri, Estonya’daki yerleşik ve e-resident kart sahipleri tarafından kurulan şirketleri etkileyecek. Şirketlerin yeni vergi gereksinimlerine uyum sağlamak için temettü, kâr dağıtım ve maaş stratejilerini gözden geçirmesi ve gerekirse ayarlamalar yapması gerekebilir.
Estonya’da çalışanları olan e-resident şirketleri için, KDV ve kişisel gelir vergisi artışları muhasebe uygulamalarında, maaş sistemlerinde ve finansal planlamada ayarlamalar gerektirecektir. Ayrıca, bu değişiklikler, Estonya’nın değişen vergi yapısı hakkında güncel kalmanın önemini vurgulamaktadır.
Unicount ile Güncel Kalın
Unicount olarak, Estonya’da e-resident iş sahiplerini etkileyen yasal değişiklikler hakkında müşterilerimizi bilgilendirmeye kendimizi adadık. Bu önerilen vergi reformlarını izlemeye ve yeni vergi yapısına uyum sağlamaya yönelik rehberlik sağlamaya devam edeceğiz. Bu yaklaşan değişiklikler hakkında sorularınız varsa veya Estonya’nın düzenleyici ortamında gezinmek için yardıma ihtiyaç duyarsanız, lütfen bizimle iletişime geçin.
Bu vergi güncellemeleri hakkında güncel bilgi edinmek için bültenimize kayıt olduğunuzdan emin olun ve en son bilgileri almak için blog sayfamıza göz atın.
Okuduğunuz için teşekkürler!
Estonya e-Residency programı veya Unicount hakkında daha fazla sorunuz varsa, geniş kapsamlı destek makalelerimizi inceleyin veya kişiselleştirilmiş tavsiye almak için bizimle iletişime geçin.
