fbpx
Logo

Основы налогообложения в Эстонии

Илья Олейников, Директор по продажам и маркетингу

Эстонские тонкости

Ни в одной европейской стране не встречается такая налоговая система, как в Эстонии. Существует понятие офшор, которое подразумевает полностью прозрачное ведение бизнеса. В таких юрисдикциях льготное налогообложение отсутствует. В данной прибалтийской стране для предприятий предусмотрен нулевой налог на прибыль.

Еще одна особенность, которая не имеет аналогов на территории государств ЕС, заключается в формировании уставного капитала. Регистрация компании сопровождается декларацией средств на ее счету. Эта сумма равна 2 500 евро. В Европе требуется зарезервировать её на счету во время открытия фирмы. Эстония предлагает определить сроки формирования капитала от одного года. Временные рамки бессрочны. Однако, в случае, когда фактического капитала предприятие не имеет, собственник отвечает своими финансами в сумме, эквивалентной той, что указана в учредительных документах.

Платить налоги приходится всем: работник выплачивает из заработной платы, собственник бизнеса отдает из своей прибыли. Какие налоги предусматривает Эстония для предприятий:

  • нулевой на прибыль;
  • VAT 20%, выплачиваемый с оборота;
  • подоходный 20/80;
  • 33% социальный на каждого оформленного сотрудника.

Еще одна статья расходов подразумевает налоги по безработице в размере 2% от зарплаты работника, но относится только к резидентам страны.

Отдельная категория включает налогообложение на азартные игры, землю, акцизы и таможенные сборы, транспорт тяжелой весовой категории.

Физические лица

Нерезиденты должны платить 20% от доходов, которые получены на территории государства. Совершая продажу недвижимости, находящейся в собственности, у вас нет необходимости в уплате налогов, то же правило относится к получению дивидендов от заграничных фирм. Инвестиции приравниваются к стандартному получению прибыли. Но у всего есть свои тонкости, каждая фирма уникальна.

Для физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, действует ставка 20%. Она подразумевает расчеты по формуле: доход минус расходы на осуществление деятельности. Декларацию следует подавать не позднее 30 апреля каждого года. Отчетным периодом является предыдущий год.

Важно: налоги на прибыль, полученные на территории страны, требуют авансового платежа в размере одной четверти. Внести эту сумму необходимо дважды: до 15 сентября первый аванс и до 15 декабря — второй.

При условии, что компания имеет в штате сотрудников, придется удерживать часть зарплаты персонала, в которую входят различные бонусы и премии, отпускные и иные выплаты. Размер налогового вычета составляет 20%, но существует необлагаемая часть (RND) в 500 евро, когда размер дохода сотрудника не превышает 1200 евро. Расчет RND для заработка в диапазоне 1200-2100 евро осуществляется отдельно. В случае оплаты рабочего труда свыше 2100 евро в месяц такой бонус не предусмотрен.

На персонал действуют и другие обязательные выплаты:

  • пенсионные до 2%;
  • страховые (0,8% — ответственность работодателя, 1,6% — работника);
  • социальные 33% с брутто-зарплаты (то же самое, что и МРОТ, ее размер 584 € на 2020 год).

Всех этих трат можно избежать в том случае, когда компания не нанимает резидентов. Нужно отметить еще один значимый нюанс. Сам руководитель имеет право не получать заработную плату. Это позволяет избежать оформления в качестве работника, но лишает некоторых других возможностей

Юридические лица

Если вы задумали открыть свое предприятие в Эстонии, вам пригодится информация о юридических лицах. Какие существуют особенности у различных форм ведения бизнеса? Всего существует три вида:

  • Для крупных бизнесменов предусмотрен вариант AS. Это акционерное общество, в котором нужно оформить несколько учредителей, хотя в некоторых случаях допускается один. Финансовые потоки привлекаются из источников со стороны. Размер уставного капитала гораздо больше, чем для физических предпринимателей, и составляет 25 000 евро. Минимум 50 процентов акционеров общества обязаны быть либо гражданами Европейского экономического общества, либо его резидентами. Иначе говоря, вам потребуется хотя бы один партнер с эстонским гражданством. Акции следует зарегистрировать в регистре ценных бумаг, есть возможность их размещения на бирже.
  • Если размеры вашего бизнеса можно обозначить как средний или малый, лучше отдать предпочтение открытию OU. Это аналог российского ООО, расшифровывается как частная компания с ограниченной ответственностью. При наличии нескольких партнеров во время регистрации OU, для каждого прописывается доля в капитале. Вся финансовая ответственность лежит на имуществе фирме. Членами правления могут являться нерезиденты. Организация обязана оформить юридический эстонский адрес и представителя в стране.
  • FIE может являться юр. лицом в равной степени, как и физическим. Имущество полностью принадлежит учредителю, но в случае наступления ответственности владелец отвечает всем, что имеет сам. Владелец отчисляет 33% социальных выплат с дохода.

Открыть любую из этих форм правления можно в течение 1-2 рабочих недель. Средняя цена на регистрацию варьируется в зависимости от первоначального взноса, но базовая документация обойдется примерно в 750 евро в том случае, когда вы занимаетесь этим вопросом лично, находясь на территории государства. Возможно подать документы через доверенность на представителя, тогда затраты могут оказаться выше.

Документы для оформления:

  • паспорт учредителя (если вы гражданин РФ — загранпаспорт);
  • устав;
  • выписка из реестра.

Дополнительно необходимо зарегистрироваться в страховой и налоговой службах.

Налогообложение эстонских предприятий

Основными обязательствами компании являются налог с прибыли или с оборота. Каким образом начисляются выплаты, как их снизить, разбираемся подробно.

Плата за оборот

VAT, он же НДС, взимается за оборотные средства при продаже услуг или товаров внутри страны. Его размер равен 20 процентам. Осуществление торговли некоторыми категориями товара, например, книги или фармацевтическая продукция, облагается ставкой 9%. При ведении сделок вне границ государства, включая территорию таможни, фирма освобождается от уплаты сборов. Нулевой коэффициент доступен и тем, кто экспортирует услуги или товары эстонского производства. Данные положения относятся к фирмам, имеющим оборот свыше 40 000 €. Получить номер VAT возможно только лично. Он выдается в налоговом департаменте вместе с паролем электронного кабинета налогоплательщика.

Плата за прибыль

Прибыль фирмы может быть распределенной и нераспределенной. Буквально следует понимать так: в конце календарного года члены правления считают чистые заработанные деньги. Если ими принято решение забрать каждому свою долю, значит идёт распределение. Если средства решено оставить на балансе, то мы говорим о нераспределенных доходах. Третий вариант подразумевает реинвестирование в развитие дела.

При реинвестировании или в случае невыплаты дивидендов акционерам, по окончании учетного периода не возникает налоговых обязательств. То есть налогообложение будет равно нулю. При начислении пайщикам их доли, компания обязана оплатить подоходный налог 20%. Например, год закрылся с доходом в 20 тысяч. По ставке 20/80 вычет составит 4 000 €, а дивиденды будут равны 16 000 €. С третьего года регулярного распределения доходов, сумма взноса уменьшается до 14%.

Низконалоговые юрисдикции

Оффшорные регионы или низконалоговые юрисдикции имеют классификацию черных и белых списков. Обычно сотрудничество с представителями черного списка влечет за собой уплату 20% с доходов. Чтобы избежать этого, ведь торговля вне Эстонии не должна иметь налогообложения, нужно подать официальный запрос. Регулярность денежных транзакций нужно подтвердить контрактами. В противном случае переводы трактуются как вывод средств в оффшор. Рассмотрение заявки облагается пошлиной 700 €. Положительный результат дает статус легального ведения дел с представителем черного списка по принципу торговли вне эстонских границ.

Важно: лицензирование осуществляется для таких сфер, как медиа, туризм, транспортные перевозки, финансовые услуги и пр.

Отчетность

Предприятие предоставляет отчетность в несколько органов, если осуществляет деятельность, подлежащую налогообложению:

  • Налоговый Департамент, ежемесячно.
  • Коммерческий регистр. Каждый год не позднее 30.06 подается информация о финансовой деятельности.
  • Департамент статистики, ежеквартально, выборочно по запросу. Сведения о деятельности фирмы и заработных платах штата сотрудников.
  • Центробанк, ежеквартально, выборочно по запросу. Только для предприятий, ведущих внешнеэкономическую деятельность.

Компания становится обязанной проходить аудиторскую проверку, если имеет объем денежных средств от 1 млн € или доход от 2 млн € при количестве сотрудников от 30 человек. А также если совпадает одно из условий: финансовый объем 3,5 млн €, доход свыше 6 млн или более 90 единиц персонала.

Ещё один вид имеет название Annual Return. Такой отчет предоставляют в Торговый реестр. В нем указывают справочную информацию: основание и юр. адрес, штат, включая отставки, сведения об акциях, их стоимости и количестве, а также их владельцах. Покупка и продажа акций в том числе отражаются в документе.

Для граждан РФ

Получить статус э-резидента вправе любой гражданин РФ. Подать заявление можно в онлайне, необходим заграничный паспорт. Преимущества получения э-резидентства очевидны: отсутствие НДС при торговле внутри ЕС, международный бизнес, иностранный счет и многое другое. И хотя на момент написания статьи между эстонским и российским государствами отсутствуют договоренности по двойному налогообложению, есть масса бонусов, которые нерезиденты получают при открытии фирмы именно в эстонской стране. Владелец получает ВНЖ сроком на два года при регистрации предприятия, что дает право на свободное перемещение по всей территории ЕС. ВНЖ можно продлить на пять лет, если торговая деятельность продолжит осуществляться после двухлетнего периода. Возможность проведения сделок по покупке недвижимости в качестве собственности предприятия. Управление можно осуществлять дистанционно. Для этого просто нужно назначить директора, который будет выполнять ваши указания.

Для привлечения персонала из стран СНГ необходима виза категории D, получение которой может затянуться от 3 до 6 месяцев. Чтобы избежать длительного рассмотрения документов, можно ввести специалиста в состав правления. Разумеется, к такому методу стоит прибегать только в случае, если сотрудник действительно ценен.

Преимущества юрисдикции

Есть много причин, чтобы открыть бизнес в Эстонии. Перечислим самые весомые аргументы.

  1. Электронный сервис. Все документы можно подать через e-services.
  2. Относительно европейских стран, низкая стоимость открытия и содержания фирмы, низкая арендная плата за офисы.
  3. Получение VAT номера при регистрации компании.
  4. Возможность ведения дел на всей территории Евросоюза.
  5. ВНЖ и передвижение по ЕС.
  6. Консультации по правовым вопросам на русском и английском языках.
  7. Отсутствие ограничений на банковские валютные передвижения.
  8. Возможность владеть европейской собственностью, оформленной на юр. лицо.
  9. Получение электронного гражданства без регистрации места жительства в стране.
  10. Лояльность европейских партнеров и подключение европейских систем оплаты, банкинга и т.д.

Гражданин РФ может купить готовое предприятие в Эстонии, приобретая все положенные статусы.

Начните уже сейчас