Le programme d’e-Residency de l’Estonie a révolutionné la manière dont les entrepreneurs mondiaux peuvent créer et gérer leurs entreprises en ligne. Opérer dans les États membres de l’UE soulève la question de l’immatriculation obligatoire ou volontaire à la TVA en Estonie et dans d’autres pays où votre entreprise estonienne exerce ses activités. Dans certains pays, l’immatriculation à la TVA est une étape obligatoire dès le premier jour pour se conformer aux réglementations fiscales nationales, et certains de vos partenaires commerciaux ou clients peuvent même exiger que vous disposiez d’un numéro de TVA pour respecter leurs politiques internes. Cet article de blog vous guidera à travers les essentiels de l’immatriculation à la TVA en Estonie, de la compréhension des règles à l’enregistrement et au maintien de votre immatriculation.
Qu’est-ce que la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ?
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe de consommation ajoutée aux factures à chaque étape de la chaîne d’approvisionnement où les entreprises achètent et vendent des biens et services. Elle constitue un élément bien visible de la conformité fiscale des entreprises en Estonie, car toutes les transactions supérieures à 1000 euros par mois entre contreparties sont déclarées à l’administration fiscale estonienne depuis 2014. Cela permet à l’administration fiscale estonienne (EMTA) de vérifier la légitimité des demandes de remboursement de TVA, car les écarts sont détectés automatiquement lorsque les acheteurs tentent de récupérer la TVA que le vendeur n’a jamais déclarée et payée.
L’idée clé derrière la TVA est que les entreprises enregistrées à la TVA peuvent toujours récupérer la TVA payée sur leurs dépenses si celles-ci sont liées à leur activité professionnelle. En revanche, les consommateurs doivent payer la TVA sur tout ce qu’ils consomment, selon les taux de TVA nationaux qui varient dans l’UE. La directive TVA de l’UE fixe le taux minimum de TVA standard à 15 %, mais malheureusement, il n’y a pas de limite supérieure. Par conséquent, certains pays de l’UE en difficulté financière augmentent progressivement leurs taux de TVA pour collecter davantage d’impôts auprès des individus qui consomment des biens et services.
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Estonie
En Estonie, l’enregistrement à la TVA pour une entreprise est soit obligatoire, soit volontaire. Le système de TVA est simple et conforme à la directive TVA de l’UE. Le taux standard est de 22 % depuis janvier 2024, et il passera à 24 % le 1er juillet 2025. L’EMTA (l’administration fiscale et douanière estonienne) permet aux entreprises de s’enregistrer, de déclarer et de payer la TVA via le portail convivial e-Tax.
Enregistrement obligatoire
Les entreprises et les entrepreneurs individuels doivent s’enregistrer à la TVA lorsque leur chiffre d’affaires taxable dépasse 40 000 € au cours d’une année civile. L’enregistrement doit être effectué dans les trois jours ouvrables suivant l’atteinte de ce seuil, et l’entreprise devient redevable de la TVA à partir de ce moment. L’assiette taxable ne concerne que les résidents de l’UE ; tout ce qui est exporté vers des pays extérieurs à l’UE ne compte pas pour ce seuil.
Enregistrement volontaire
Vous pouvez demander à vous enregistrer à la TVA même si votre chiffre d’affaires annuel n’excède pas 40 000 €. Cela est particulièrement utile pour les entreprises opérant sur des marchés B2B avec des clients commerciaux estoniens ou européens enregistrés à la TVA. Un autre facteur important à considérer est lié à votre entreprise qui engage régulièrement des dépenses avec TVA, telles que des services achetés en Estonie ou dans d’autres pays de l’UE.
L’enregistrement volontaire à la TVA est-il adapté à votre entreprise ?
Évaluez si l’enregistrement à la TVA correspond aux besoins de votre entreprise. L’enregistrement offre un avantage financier pour les entreprises B2B qui paient la TVA sur leurs achats. En revanche, les entreprises B2C avec des dépenses liées à la TVA limitées peuvent trouver des avantages restreints, et leurs clients paieraient davantage pour les services.
Responsabilités des entreprises enregistrées à la TVA
Les entreprises enregistrées à la TVA doivent facturer la TVA sur toutes les livraisons taxables aux clients de l’UE et déposer des déclarations de TVA mensuelles via le portail e-Tax, même s’il n’y a pas de transactions. Ne pas soumettre vos déclarations peut rapidement entraîner des pénalités de dépôt tardif et une désinscription. Conformément à la loi sur la TVA, les entreprises doivent conserver des registres détaillés de toutes les transactions, y compris tous les détails obligatoires des factures avec les montants de TVA.
Préoccupations récentes concernant la révocation de l’enregistrement à la TVA
Les e-résidents estoniens ont récemment exprimé des préoccupations concernant les nouvelles politiques de révocation de l’enregistrement à la TVA de l’EMTA, qui exigent que vous prouviez une activité commerciale substantielle en Estonie pour maintenir un enregistrement à la TVA dans le pays. Certains soulignent que les entreprises e-résidentes opèrent généralement à l’international avec des liens limités en Estonie. Unicount continue de surveiller ces développements pour accompagner les entrepreneurs e-résidents.
Inscription ou désinscription à la TVA en Estonie avec Unicount
Unicount simplifie le processus d’inscription à la TVA pour les entrepreneurs e-résidents. Utilisez le Tableau de bord client pour demander des services d’enregistrement à la TVA. Le processus prend généralement cinq jours ouvrables.
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