Desarrollar un negocio en Estonia como emprendedor internacional o e-residente requiere comprender el sistema fiscal local, en particular las normas sobre el impuesto sobre sociedades y los reembolsos de IVA por gastos realizados en otros países.
Este artículo explica qué pagos activan el impuesto sobre sociedades en Estonia y cómo solicitar la devolución del IVA pagado en otros Estados miembros de la UE, ayudando a los empresarios extranjeros a cumplir con la normativa y optimizar su posición fiscal.
¿Qué pagos generan el impuesto sobre sociedades en Estonia?
A diferencia de los sistemas tradicionales, el impuesto sobre sociedades en Estonia no se aplica sobre el beneficio anual, sino sobre determinados pagos considerados ajenos a la actividad empresarial. El impuesto se devenga el mes siguiente al pago, sobre el importe neto.
La pregunta clave es:
«¿Este gasto es necesario o adecuado para mantener o desarrollar la actividad empresarial?»
Si la respuesta es negativa, el pago suele estar sujeto al impuesto.
Ejemplos de pagos siempre imponibles según la legislación estonia:
- Multas y sanciones impuestas por ley, incluidos los intereses por deudas fiscales (las penalizaciones contractuales están excluidas).
- Costes derivados de bienes incautados conforme al Código Penal.
- Tasas medioambientales pagadas a tipos incrementados y compensaciones por daños medioambientales causados por contaminación o infracciones legales.
- Sobornos y gratificaciones ilegales, imponibles independientemente de si se pagan en Estonia o en el extranjero.
- Compras no relacionadas con la actividad, por ejemplo, una empresa de consultoría informática que adquiere un yate sin justificación comercial real.
- Cuotas de inscripción o afiliación a asociaciones sin ánimo de lucro, salvo que la afiliación esté directamente vinculada a la actividad empresarial.
- Pagos sin documentación contable adecuada, como la ausencia de factura o recibo, o cuando el bien o servicio no se haya recibido realmente.
Mantener facturas y documentos justificativos correctos es fundamental. Los pagos sin soporte documental deben declararse y tributar como gastos no empresariales.
Devolución del IVA por gastos pagados en otros Estados miembros
Los emprendedores internacionales suelen adquirir bienes y servicios en otros países de la UE, pagando IVA extranjero. Cuando estos gastos se utilizan para operaciones sujetas a IVA en Estonia, el IVA soportado en otro Estado miembro puede recuperarse mediante el procedimiento de devolución.
El proceso está regulado por la Directiva 2008/9/CE y se gestiona a través del portal electrónico de la Administración Tributaria estonia (e-MTA).
Aspectos clave del procedimiento:
- Las solicitudes deben presentarse electrónicamente antes del 30 de septiembre del año siguiente al período de devolución.
- El período de devolución puede abarcar desde tres meses hasta un año natural completo.
- La administración estonia revisa la solicitud y la remite al Estado miembro correspondiente.
- Existen importes mínimos de devolución (50 € por año natural o 400 € para períodos más cortos).
- Algunos países exigen copias escaneadas de las facturas a partir de determinados importes.
- El plazo de resolución suele ser de entre 4 y 8 meses; el reembolso se efectúa poco después de la aprobación.
- Se devengan intereses si el reembolso se retrasa sin causa justificada.
- Los representantes autorizados pueden presentar solicitudes en nombre de la empresa a través de e-MTA.
Devoluciones y compensaciones de IVA en Estonia
En caso de pago en exceso de IVA en Estonia, el reembolso o la compensación con otras deudas tributarias suele realizarse en un plazo de 60 días tras la presentación de las declaraciones correspondientes. También es posible compensar el IVA a favor con otros impuestos, como el impuesto sobre sociedades.
Por qué es relevante para e-residentes y emprendedores internacionales
Comprender qué gastos activan el impuesto sobre sociedades y cómo gestionar correctamente las devoluciones de IVA es esencial para operar en Estonia.
Una documentación adecuada, el conocimiento de cuándo se aplica el impuesto y una gestión eficaz del IVA extranjero ayudan a evitar cargas fiscales inesperadas, mejorar la liquidez y mantener el cumplimiento normativo.
