El gobierno de Estonia ha anunciado recientemente varios cambios fiscales importantes que afectarán los impuestos sobre la renta corporativa y personal en los próximos años. Desde la introducción de un paquete temporal de “impuesto de seguridad” hasta aumentos en las tasas de impuestos corporativos y personales, se consideró que estos cambios eran necesarios para financiar los esfuerzos de seguridad más amplios de Europa. A continuación, encontrará un resumen de lo que los e-residentes, propietarios de negocios y empleados deben esperar.
Aumento del Impuesto sobre la Renta Corporativa en Beneficios Distribuidos
A partir del 1 de enero de 2025, la tasa de impuesto sobre la renta corporativa (CIT) en Estonia sobre los beneficios distribuidos aumentará del 20/80 (20 impuesto/80 dividendo neto) o 25% al 22/78 (22 impuesto/78 dividendo neto), lo que representa una tasa de impuesto corporativo del 28,2%.
100 euros de dividendos distribuidos a los accionistas en enero de 2025 resultarán en un impuesto retenido de 28,2 euros pagado en febrero de 2025. Este cambio también marca el fin de la tasa reducida de CIT del 14/86, que actualmente se aplica a los dividendos pagados regularmente a los accionistas corporativos. Con este ajuste, se eliminará también el impuesto sobre la renta personal del 7% sobre los dividendos del 14/86 recibidos por los accionistas personas físicas. Si la empresa matriz estonia recibió dividendos a una tasa reducida de la empresa estonia antes del 31 de diciembre de 2024, se seguirá aplicando el impuesto sobre la renta personal del 7% sobre los dividendos distribuidos de la empresa matriz a los accionistas personas físicas.
Para las empresas de e-residentes, esto puede requerir una revisión de las políticas de dividendos y pagos de dividendos extraordinarios en diciembre de 2024, ya que las tasas impositivas más altas podrían afectar los planes de distribución. Las empresas matrices que anteriormente se beneficiaban de la tasa reducida de CIT pueden necesitar ajustar su planificación financiera para adaptarse a la nueva tasa impositiva.
Aumento de la Tasa del Impuesto sobre la Renta Personal
Otro cambio fiscal que entrará en vigor el 1 de enero de 2025 implica un aumento en la tasa del impuesto sobre la renta personal en Estonia, que pasará del 20% al 22%. Si bien este aumento de la tasa se aplicará a los salarios, honorarios de miembros del directorio y otros ingresos gravados en Estonia, es importante tener en cuenta que el impuesto sobre la renta personal debe pagarse en el país de residencia fiscal del contribuyente si no es una tarifa de director por trabajo como miembro del directorio en una empresa estonia. Sin embargo, para las empresas de e-residentes con empleados en Estonia, este cambio es esencial de considerar, ya que impactará en los costos de nómina y las obligaciones fiscales totales para los empleados estonios.
Introducción del Paquete de “Impuesto de Seguridad”
Además de los cambios en las tasas impositivas, el gobierno de Estonia ha propuesto un paquete de “impuesto de seguridad” de tres años para apoyar la contribución de Estonia a la seguridad europea. Aunque aún está pendiente de aprobación parlamentaria, el paquete de impuesto de seguridad incluye tres elementos principales, cada uno con implicaciones únicas para las empresas y los e-residentes.
Impuesto del 2% sobre Beneficios Corporativos en 2026
A partir del 1 de enero de 2026, todas las empresas estonias, incluidas aquellas fundadas por e-residentes, estarán sujetas a un impuesto del 2% sobre sus beneficios corporativos. Este impuesto se basará en las ganancias del ejercicio fiscal anterior antes de impuestos y se pagará trimestralmente por adelantado. El monto final se deberá pagar tras la presentación de las cuentas anuales del ejercicio fiscal. Un ejercicio fiscal que no coincida con el año calendario 2025, como del 1 de julio de 2024 al 30 de junio de 2025, resultará en un cálculo proporcional de los beneficios aplicados a los meses del ejercicio fiscal que ya estaban en el año calendario 2025.
El primer pago de este nuevo impuesto será el 10 de septiembre de 2026. Las empresas que no generen beneficios no estarán obligadas a pagar este impuesto, haciendo que sea una contribución variable basada en el rendimiento financiero. Este diseño tiene como objetivo minimizar la carga para las empresas que ya puedan estar enfrentando desafíos económicos.
Aumento del 2% en la Tasa Estándar del IVA el 1 de julio de 2025
A partir del 1 de julio de 2025, la tasa estándar del IVA en Estonia aumentará del 22% al 24%. Las empresas registradas para el IVA que operen en Estonia deben prepararse para ajustar sus estructuras de precios y actualizar sus prácticas de IVA de acuerdo con esta nueva tasa.
Incremento del 2% en el Impuesto sobre la Renta Corporativa y Personal en 2026
De acuerdo con el paquete de impuestos de seguridad propuesto, la tasa de impuesto sobre la renta personal y corporativa en Estonia aumentará del 22% al 24% a partir del 1 de enero de 2026, si es adoptada por el parlamento. Este aumento de la tasa afectará los salarios de los empleados y las tarifas de los directores gravadas en Estonia, incluidas las pagadas por las empresas de e-residentes a empleados locales.
Los dividendos se gravarán al 24/76 (24 impuesto/76 dividendo neto), lo que representa una tasa de impuesto sobre la renta corporativa del 31,58%. Así, 100 euros distribuidos en dividendos resultarán en un impuesto retenido de 31,58 euros. Esto no considera el impuesto del 2% sobre las ganancias corporativas antes de ser distribuido a los accionistas.
Sin embargo, para la mayoría de los e-residentes, los aumentos en la tasa de impuesto sobre la renta personal no los afectarán directamente, ya que pagan impuestos sobre la renta personal según las tasas establecidas en su país de residencia fiscal. No obstante, las empresas de e-residentes que paguen dividendos o tengan empleados en Estonia deben considerar este cambio en su planificación financiera a largo plazo y en las estructuras de compensación de los empleados.
¿Qué Significa Esto para los e-Residentes y Propietarios de Empresas?
Los cambios fiscales propuestos impactarán a las empresas estonias fundadas tanto por residentes como por e-residentes, y es posible que las empresas necesiten revisar y posiblemente ajustar sus estrategias de dividendos, distribución de beneficios y nóminas para cumplir con los nuevos requisitos fiscales.
Para las empresas de e-residentes con empleados en Estonia, los aumentos en el IVA y el impuesto sobre la renta personal requerirán ajustes en las prácticas contables, los sistemas de nómina y la planificación financiera. Además, estos cambios resaltan la importancia de mantenerse informado sobre el panorama fiscal cambiante de Estonia.
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