Программа e-Residency Эстонии произвела революцию в том, как мировые предприниматели могут создавать и управлять бизнесом онлайн. Работа в странах-членах ЕС ставит вопрос обязательной или добровольной регистрации НДС в Эстонии и других странах, где работает ваша эстонская компания. В некоторых странах ЕС регистрация НДС обязательна с первого дня, чтобы соответствовать национальным налоговым требованиям. Некоторые из ваших партнеров или клиентов в ЕС могут даже потребовать от вас наличия номера НДС в соответствии с их внутренними политиками при проверке субподрядчиков. В этом посте мы расскажем вам о основах регистрации НДС в Эстонии, от понимания правил до регистрации и поддержания регистрации.
Что такое Налог на добавленную стоимость (НДС)?
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог, который добавляется к счетам на каждом этапе цепочки поставок, когда предприятия покупают и продают товары и услуги. Это хорошо заметная часть налогового соблюдения компании в Эстонии, так как все сделки, превышающие 1000 евро в месяц между контрагентами, с 2014 года подлежат отчетности в эстонскую налоговую службу. Это позволяет эстонской налоговой службе (EMTA) проверять законность возврата НДС, поскольку несоответствия автоматически обнаруживаются, когда покупатели пытаются вернуть НДС, который продавец никогда не декларировал и не уплатил.
Основная идея НДС заключается в том, что зарегистрированные компании всегда могут вернуть уплаченный НДС по своим расходам, если эти расходы связаны с бизнесом. С другой стороны, потребители должны платить НДС на все, что они потребляют, в соответствии с национальными ставками НДС, которые варьируются в ЕС. Директива ЕС по НДС устанавливает минимальную стандартную ставку НДС в 15%, но, к сожалению, не существует верхнего лимита. Из-за этого некоторые страны ЕС, испытывающие трудности с фискальным балансом, постепенно повышают ставки НДС, чтобы собирать больше налогов с потребителей товаров и услуг.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в Эстонии
В Эстонии регистрация компании для НДС является обязательной или добровольной. Система НДС проста и соответствует директивам ЕС. Стандартная ставка составляет 22% с января 2024 года, которая повысится до 24% с 1 июля 2025 года. EMTA (Эстонская налоговая и таможенная служба) позволяет компаниям регистрировать, декларировать и уплачивать НДС через удобный портал e-Tax.
Обязательная регистрация
Предприятия и индивидуальные предприниматели обязаны зарегистрироваться для НДС, если их налогооблагаемый оборот превышает 40 000 евро в календарном году. Регистрация должна быть завершена в течение трех рабочих дней после достижения этого порога, и ваша компания станет плательщиком НДС с этого момента. Налогооблагаемое снабжение — это только продажи резидентам ЕС, поэтому все, что вы экспортируете в страны за пределами ЕС, не учитывается в пороговом значении.
Добровольная регистрация
Вы можете подать заявление на регистрацию НДС, даже если ваш годовой оборот не превышает 40 000 евро. Это особенно полезно для бизнеса, работающего на B2B рынках с НДС-регистрированными эстонскими или европейскими бизнес-клиентами, которым это не мешает. Второе важное соображение связано с тем, что ваша компания несет регулярные расходы с НДС, такие как бизнес-услуги, которые вы покупаете в Эстонии или других странах ЕС.
Подходит ли вам добровольная регистрация НДС?
Оцените, соответствует ли регистрация НДС потребностям вашего бизнеса. Регистрация дает финансовые преимущества для компаний B2B, которые платят НДС на свои покупки. Напротив, компаниям B2C с минимальными расходами, связанными с НДС, это может дать ограниченные преимущества, а их клиенты будут платить больше за услуги.
Обязанности компаний, зарегистрированных для НДС
Компании, зарегистрированные для НДС, должны добавлять национальную ставку НДС при продаже товаров и услуг внутренним потребителям или лицам, не зарегистрированным для НДС в ЕС. Обратная ставка НДС может применяться к счетам-фактурам на продажи другим лицам, зарегистрированным для НДС в ЕС.
Все это должно быть отчетно подано через ежемесячные декларации НДС через портал e-Tax до 20 числа следующего месяца, даже если не было сделано сделок. Несдача деклараций может быстро привести к штрафам за просрочку подачи и исключению из реестра. Как предписывает Закон о НДС, предприятия должны вести подробные записи о всех сделках, включая все обязательные реквизиты счета-фактуры с суммами НДС.
Недавние опасения по поводу аннулирования регистрации НДС
Эстонские э-резиденты недавно выразили обеспокоенность обновленными политиками аннулирования регистрации НДС, требующими от них доказательства существенной деловой активности в Эстонии для сохранения регистрации НДС в Эстонии. Критики подчеркивают, что компании э-резидентов, как правило, работают международно, с ограниченными деловыми связями в Эстонии, и не ожидается, что регистрация НДС будет доступна только для резидентов, которые проживают в Эстонии. Большинство компаний э-резидентов обслуживают клиентов и имеют подрядчиков за пределами Эстонии.
Некоторые утверждают, что другие страны ЕС, такие как Испания, также предоставляют номера НДС компаниям, занимающимся трансграничной торговлей в ЕС, не имея клиентов в самой Испании. Напротив, политика EMTA может ограничить возможности компаний э-резидентов поставлять товары и услуги в ЕС с эстонской регистрацией НДС, если их деловая деятельность не сосредоточена в Эстонии. Хотя Unicount не может говорить о практике налоговых властей Испании, мы знаем, что законы о НДС в ЕС согласованы в рамках директивы НДС, и предоставление физических товаров или услуг в стране приводит к месту налогообложения в стране предоставления услуги, даже если юридическое лицо зарегистрировано в другом государстве-члене.
Таким образом, возможность не сохранить регистрацию НДС в Эстонии может вызвать вопросы относительно согласованности политики эстонской налоговой службы с реальностью для э-резидентов, многие из которых считают текущий подход угрозой привлекательности использования эстонской компании для трансграничной торговли, забывая, что директива по НДС устанавливает национальные политики для определения места поставки.
Новое предложение по декларированию малых счетов
Для улучшения соблюдения налогового законодательства эстонскими предприятиями Министерство финансов Эстонии 4 декабря 2024 года предложило обязательную ежемесячную отчетность по всем счетам для компаний, зарегистрированных для НДС, начиная с 1 января 2027 года. В рамках этой инициативы предприятия должны будут декларировать все операции, по которым взимается НДС, аналогично раскрытию данных по счетам, превышающим 1000 евро, которое действует с 2014 года. Министерство финансов надеется, что это улучшит прозрачность и уменьшит уклонение от уплаты налогов.
Это повлияет на компании электронных резидентов, зарегистрированных для НДС в Эстонии. Меньшие эстонские компании, зарегистрированные для НДС, могут столкнуться с дополнительными расходами на бухгалтерские услуги или местное программное обеспечение, так как отчетность для средних и крупных компаний уже автоматизирована через массовую передачу данных из местного бухгалтерского ПО в информационную систему e-Tax при подаче ежемесячных деклараций НДС. Таким образом, если предложение будет принято, ваша бухгалтерская система должна будет фиксировать и передавать каждый НДС-счет с эстонскими контрагентами в приложении КМД INF к декларации НДС (KMD).
Это предложение отражает стремление Эстонии к эффективному налоговому контролю и сбору, но может увеличить сложность для малого бизнеса, особенно для тех, кто ведет международную деятельность. Мы рекомендуем вам внимательно следить за развитием событий и готовиться к возможным изменениям в вашей бухгалтерской практике.
Регистрация или снятие регистрации для НДС в Эстонии с Unicount
Unicount упрощает регистрацию НДС для основателей электронных резидентов. Используйте Кабинет клиента Unicount для заказа услуг по регистрации НДС. Процесс обычно занимает пять рабочих дней. Если ваша компания больше не соответствует критериям для регистрации НДС в Эстонии, подумайте о снятии регистрации. Unicount предлагает бухгалтерские услуги для расчета и декларации налогооблагаемого оборота, возврата НДС и эффективного управления заявками на снятие регистрации.
Будьте в курсе с Unicount
В Unicount мы стремимся информировать электронных резидентов о законодательных изменениях. Подпишитесь на нашу рассылку или следите за нашим блогом, чтобы получать обновления о налоговой ситуации в Эстонии.
Спасибо за чтение!
Если у вас есть дополнительные вопросы по эстонскому e-residency или Unicount, ознакомьтесь с нашими подробными статьями поддержки или свяжитесь с нами для получения персонализированных консультаций.
