Эстонское правительство недавно объявило о нескольких значительных изменениях в налоговой системе, которые затронут корпоративные и подоходные налоги в течение ближайших нескольких лет. От введения временного пакета «налогов безопасности» до повышения ставок корпоративного и подоходного налогов — эти изменения признаны необходимыми для финансирования более широких мер по обеспечению безопасности в Европе. Ниже представлен обзор того, чего следует ожидать э-резидентам, владельцам бизнеса и сотрудникам.
Повышение корпоративного налога на распределенную прибыль
С 1 января 2025 года ставка корпоративного налога (CIT) на распределенную прибыль в Эстонии повысится с 20/80 (20 налог/80 чистый дивиденд) или 25% до 22/78 (22 налог/78 чистый дивиденд), что составит 28,2% корпоративного налога на прибыль.
100 евро дивидендов, распределенных между акционерами в январе 2025 года, приведут к удержанию налога в размере 28,2 евро, который будет выплачен в феврале 2025 года. Это изменение также знаменует окончание действия пониженной ставки CIT 14/86, которая в настоящее время применяется к дивидендам, регулярно выплачиваемым корпоративным акционерам. В связи с этой корректировкой также будет отменен налог на доход физических лиц в размере 7% на дивиденды 14/86, полученные физическими лицами-акционерами. Если эстонская материнская компания получала дивиденды по пониженной ставке от эстонской компании до 31 декабря 2024 года, налог на доход физических лиц в размере 7% все равно будет взиматься с дивидендов, распределенных материнской компанией физическим лицам-акционерам.
Для компаний с электронным резидентством это может стать поводом для пересмотра дивидендной политики и выплаты внеочередных дивидендов в декабре 2024 года, так как более высокие налоговые ставки могут повлиять на планы распределения. Материнские компании, которые ранее пользовались пониженной ставкой CIT, возможно, потребуется скорректировать свое финансовое планирование для учета новой ставки налога.
Повышение ставки подоходного налога
Еще одно изменение в налогообложении, вступающее в силу с 1 января 2025 года, касается повышения ставки подоходного налога в Эстонии с 20% до 22%. Хотя это повышение ставки будет применяться к заработной плате, вознаграждениям членам совета директоров и другим доходам, облагаемым налогом в Эстонии, стоит отметить, что подоходный налог необходимо уплачивать в стране налогового резидентства, если это не вознаграждение за работу в качестве члена совета директоров эстонской компании. Однако для компаний с электронным резидентством, имеющих сотрудников в Эстонии, это изменение важно учитывать, так как оно повлияет на затраты на заработную плату и общие налоговые обязательства для эстонских сотрудников.
Введение пакета «налогов безопасности»
Помимо изменений в налоговых ставках, эстонское правительство предложило трехлетний пакет «налогов безопасности» для поддержки вклада Эстонии в европейскую безопасность. Хотя он все еще ожидает одобрения парламента, пакет налогов безопасности включает три основных элемента, каждый из которых имеет свои особенности для бизнеса и электронных резидентов.
2% налог на прибыль корпораций 2026
С 1 января 2026 года все эстонские компании, включая созданные электронными резидентами, будут облагаться налогом на прибыль в размере 2%. Этот налог будет рассчитываться на основе прибыли за предыдущий финансовый год до налогообложения и уплачиваться ежеквартально авансом. Окончательная сумма уплаты производится после подачи годовой финансовой отчетности. Финансовый год, не совпадающий с календарным 2025 годом, например с 1 июля 2024 года по 30 июня 2025 года, приведет к пропорциональному расчету прибыли, применяемому к месяцам финансового года, уже находящимся в календарном 2025 году.
Первый платеж по этому новому налогу будет произведен 10 сентября 2026 года. Компании, не получающие прибыли, не обязаны уплачивать этот налог, что делает его переменным взносом, зависящим от финансовых показателей. Такая структура направлена на минимизацию нагрузки на бизнесы, которые могут уже сталкиваться с экономическими трудностями.
Повышение стандартной ставки НДС на 2% с 1 июля 2025
С 1 июля 2025 года стандартная ставка НДС в Эстонии увеличится с 22% до 24%. Зарегистрированные для НДС компании с электронным резидентством, работающие в Эстонии, должны подготовиться к корректировке своих ценовых структур и обновлению практик начисления НДС в соответствии с новой ставкой.
Повышение корпоративного и подоходного налога на 2% в 2026 году
В рамках предлагаемого пакета «налогов безопасности» ставка подоходного и корпоративного налога в Эстонии повысится с 22% до 24% с 1 января 2026 года, если это будет принято парламентом. Это повышение ставки повлияет на все заработные платы сотрудников и вознаграждения членов совета директоров, облагаемые налогом в Эстонии, включая те, которые выплачиваются компаниями с электронным резидентством местным сотрудникам.
Дивиденды будут облагаться налогом по ставке 24/76 (24 налог/76 чистые дивиденды), что составит 31,58% корпоративного налога на прибыль. Таким образом, 100 евро дивидендов, распределенных между акционерами, приведут к удержанию налога в размере 31,58 евро. Это не учитывает 2% налога на корпоративную прибыль до ее распределения между акционерами.
Однако для большинства электронных резидентов повышение ставки подоходного налога не окажет прямого воздействия, поскольку они платят подоходный налог по ставкам, установленным в стране их налогового резидентства. Тем не менее, компании с электронным резидентством, выплачивающие дивиденды или имеющие сотрудников в Эстонии, должны учитывать это изменение в долгосрочном финансовом планировании и структуре компенсаций сотрудников.
Что это значит для электронных резидентов и владельцев бизнеса
Предлагаемые изменения в налогообложении повлияют на эстонские компании, созданные резидентами и электронными резидентами. Компании могут потребовать пересмотра и возможной корректировки своих стратегий распределения прибыли, выплат дивидендов и заработной платы для соответствия новым требованиям налогообложения.
Для компаний с электронным резидентством и сотрудниками в Эстонии повышение НДС и подоходного налога потребует корректировки учетных практик, систем заработной платы и финансового планирования. Кроме того, эти изменения подчеркивают важность оставаться в курсе изменений налоговой среды в Эстонии.
Будьте в курсе с Unicount
В Unicount мы стремимся информировать наших клиентов о законодательных изменениях, затрагивающих электронных резидентов и владельцев бизнеса в Эстонии. Мы продолжим отслеживать предлагаемые налоговые реформы и предоставлять рекомендации по адаптации к новой налоговой структуре. Если у вас есть вопросы по этим предстоящим изменениям или нужна помощь в навигации по нормативной среде Эстонии, свяжитесь с нами.
Чтобы оставаться в курсе этих налоговых обновлений, убедитесь, что вы подписаны на нашу рассылку или проверяйте наш блог для получения последних новостей.
Спасибо, что прочитали!
Если у вас возникли дополнительные вопросы об эстонском э-резиденстве или Unicount, ознакомьтесь с нашими обширными статьями поддержки или обратитесь за индивидуальной консультацией
