Как e-резидент, вы, вероятно, уже знакомы с репутацией Эстонии как одной из самых цифрово продвинутых и благоприятных для бизнеса стран в мире. Однако, как только ваша компания начнет свою деятельность, неизбежно возникнет необходимость разобраться, как работает налоговая система Эстонии. Не беспокойтесь — мы поможем вам разобраться в основах налогообложения в Эстонии для e-резидентов-основателей.
Прежде всего, хорошие новости! Налоговая система Эстонии невероятно проста и разработана для поддержки предпринимателей, таких как вы. Самое важное, что нужно запомнить — до 2026 года вы платите корпоративный налог на прибыль в Эстонии только тогда, когда распределяете прибыль. Да, вы не ослышались: Эстония не облагает налогом доходы вашей компании, пока вы не выплачиваете дивиденды. Вот что вам нужно знать.
Регистрация для уплаты налогов
В Эстонии вам не нужно проходить отдельную процедуру регистрации в качестве работодателя или корпоративного налогоплательщика. После того как ваша компания зарегистрирована, просто войдите в e-Tax с помощью вашей цифровой ID для управления всеми налоговыми обязательствами. Нет необходимости подавать заявку на отдельный налоговый номер для вашей компании, так как все налоговые операции осуществляются через платформу e-Tax. Если у вас нет банковского счета в Эстонии, наиболее удобный способ уплаты налогов — с помощью кредитной карты онлайн через e-Tax.
НДС: Когда и как регистрироваться
Если годовой оборот вашей компании в ЕС превышает 40 000 евро, вы обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС (налог на добавленную стоимость). Но есть нюанс: вы можете зарегистрироваться добровольно, что будет разумным шагом, если вы работаете с компаниями, зарегистрированными для уплаты НДС в ЕС. Если ваши клиенты — это физические лица или компании в Эстонии, не зарегистрированные для уплаты НДС, вы можете сохранить свой оборот ниже 40 000 евро, чтобы не облагать клиентов НДС. Продажа на дальние расстояния внутри ЕС имеет свои правила, которые могут привести к обязательной регистрации НДС в других странах ЕС.
Стандартная ставка НДС составляет 22% в 2024 году, и отчеты по НДС должны подаваться до 20-го числа каждого месяца.
Регистрация для уплаты НДС может быть выгодной, даже если вы не достигли порога в 40 000 евро, особенно если это позволяет вам возмещать НДС на ваши расходы.
Корпоративный налог на прибыль
Корпоративная налоговая система Эстонии уникальна. Нет налога на прибыль, которая реинвестируется или накапливается в бизнесе. Вы платите налоги только тогда, когда выплачиваете дивиденды. Это означает, что ваша компания может расти быстрее, поскольку вам не нужно беспокоиться о ежегодной уплате налогов. Вы платите только тогда, когда деньги покидают компанию. Ставка корпоративного подоходного налога составляет 20% от суммы распределенных валовых дивидендов в 2024 году и 22% в 2025 году.
Важно знать, что корпоративная налоговая система Эстонии применяется к прибыли, полученной компаниями, зарегистрированными как налоговые резиденты Эстонии. Если у вашей компании есть операции, постоянное представительство или место фактического управления за границей, она также может подлежать налогообложению в другой стране. Это может произойти, даже если ваша компания зарегистрирована по адресу в Эстонии. Для e-резидентов-основателей, работающих на международном уровне, крайне важно понимать налоговые последствия наличия представительства или совета директоров в других странах. Более подробную информацию можно найти в нашем руководстве о постоянных представительствах и двойном налоговом резидентстве.
Налоги на занятость
Что делать, если вы хотите выплатить себе зарплату или гонорар директора из своей компании? Именно здесь вступают в действие подоходный налог и социальный налог в Эстонии. Если вы работаете на свою компанию по трудовому договору (или у вас есть другие сотрудники), вы должны уплачивать социальный налог в размере 33% от валовой заработной платы. Налог на страхование по безработице составляет 1.6% для сотрудника и 0.8% для работодателя. Директора, работающие на основании гонорара, не платят налог на страхование по безработице, так как они не подлежат страхованию по безработице.
После выплаты зарплат или гонораров директора вы должны подать ежемесячную Декларацию по налогу на доходы и социальному налогу (TSD) в следующем месяце. Эта форма необходима для отчетности по обязательствам вашей эстонской компании по подоходному и социальному налогам.
Ставка подоходного налога, выплачиваемого с зарплат и гонораров директора, такая же, как и ставка корпоративного подоходного налога. 20% налога удерживается с валовой заработной платы, так же, как и с дивидендов, где 100 евро валового дивиденда соответствует 80 евро чистого дивиденда, полученного акционером. Подоходный налог с физических лиц также повышается до 22% в 2025 году.
Вы платите себе только дивиденды вместо зарплаты или гонорара директора? В таком случае социальный налог не применяется, но все же ожидается выплата хотя бы небольшой зарплаты или гонорара за активную работу в вашей компании.
Сроки подачи TSD
Эстония упростила процесс подачи социальных и подоходных налогов с помощью единой декларации, известной как TSD (Декларация по подоходному налогу и социальному налогу). Эта декларация охватывает корпоративный и личный подоходный налог, социальный налог и другие взносы, такие как пенсионные взносы, что позволяет управлять всеми налогами, связанными с дивидендами и заработной платой, через единую систему.
Декларация должна быть подана до 10 числа каждого месяца, следующего за месяцем выплаты. Например, если вы выплатите себе зарплату в октябре, вам нужно подать TSD и сделать налоговые платежи до 10 ноября.
Вы можете подать TSD через онлайн-платформу e-Tax, которая удобна в использовании и доступна из любой точки мира. Войдите в систему, используя свою цифровую ID-карту э-резидента или Smart-ID, и заполните форму для своей компании.
После ввода данных в форму TSD система автоматически рассчитывает налоги на основе задекларированных зарплат и выплат. Это эффективно и помогает оставаться в соответствии с требованиями без необходимости вручную рассчитывать налоговые обязательства.
Почему эстонская система выгодна вам как основателю э-резиденту
Одно из лучших преимуществ для вас как э-резидента, управляющего бизнесом в Эстонии, — это гибкость, которую она предоставляет. Вы можете сосредоточиться на развитии бизнеса и реинвестировании прибыли, не беспокоясь о необходимости уплаты налогов на эту прибыль до тех пор, пока вы не решите ее вывести.
Когда вы все-таки решите вывести прибыль, цифровая инфраструктура Эстонии позволяет легко управлять всем дистанционно, от подачи налогов до соблюдения нормативных требований. Вам не нужно присутствовать физически — используйте свою цифровую ID-карту э-резидента. В Unicount мы настоятельно рекомендуем нанять квалифицированного бухгалтера, даже если вы можете подать всю налоговую информацию онлайн с помощью вашей цифровой ID-карты э-резидента.
Налоговая система Эстонии создана для того, чтобы поддерживать таких предпринимателей, как вы. Нулевой налог на реинвестированную прибыль дает вам больше свободы для роста бизнеса, не беспокоясь о ежегодных налоговых счетах. Более того, благодаря полностью цифровой системе управление налогами вашей компании так же просто, как проверка электронной почты.
Если это кажется сложным, не беспокойтесь! Именно для этого существуют такие сервисы, как Unicount. Мы помогаем на каждом этапе, от создания вашей эстонской компании до обеспечения соответствия требованиям налогового законодательства Эстонии.
Спасибо за внимание!
Если у вас есть дополнительные вопросы, ознакомьтесь с нашими статьями поддержки или свяжитесь с нами напрямую для получения персональной консультации.
