Die estnische Regierung hat kürzlich mehrere bedeutende Steueränderungen angekündigt, die in den nächsten Jahren die Unternehmens- und Einkommensteuer betreffen werden. Von der Einführung eines temporären “Sicherheitssteuer”-Pakets bis hin zu Erhöhungen der Unternehmens- und Einkommensteuersätze wurden diese Änderungen als notwendig erachtet, um Europas umfassendere Sicherheitsbemühungen zu finanzieren. Nachfolgend finden Sie eine Zusammenfassung dessen, was e-Residents, Geschäftsinhaber und Arbeitnehmer erwarten sollten.
Erhöhte Körperschaftssteuer auf Ausschüttungsgewinne
Ab dem 1. Januar 2025 wird der Körperschaftssteuersatz (CIT) in Estland auf ausgeschüttete Gewinne von 20/80 (20 Steuer/80 Nettodividende) oder 25% auf 22/78 (22 Steuer/78 Nettodividende) angehoben, was einem Körperschaftssteuersatz von 28,2% entspricht.
100 Euro Dividenden, die im Januar 2025 an Aktionäre ausgeschüttet werden, führen zu einer einbehaltenen Steuer von 28,2 Euro, die im Februar 2025 gezahlt wird. Diese Änderung markiert auch das Ende des ermäßigten CIT-Satzes von 14/86, der derzeit auf regelmäßig an Unternehmensaktionäre gezahlte Dividenden angewendet wird. Mit dieser Anpassung wird auch die 7%ige persönliche Einkommensteuer auf 14/86-Dividenden, die von natürlichen Personen erhalten werden, abgeschafft. Wenn das estnische Mutterunternehmen vor dem 31. Dezember 2024 Dividenden zu einem ermäßigten Satz von der estnischen Gesellschaft erhalten hat, würde die 7%ige persönliche Einkommensteuer weiterhin auf die vom Mutterunternehmen an natürliche Personen ausgeschütteten Dividenden erhoben werden.
Für e-Resident-Unternehmen kann dies eine Überprüfung der Dividendenpolitik und außergewöhnlicher Dividendenzahlungen im Dezember 2024 erforderlich machen, da höhere Steuersätze die Ausschüttungspläne beeinflussen könnten. Muttergesellschaften, die zuvor von dem ermäßigten CIT-Satz profitierten, müssen möglicherweise ihre Finanzplanung anpassen, um dem neuen Steuersatz gerecht zu werden.
Erhöhung des Einkommenssteuersatzes
Eine weitere Steueränderung, die ab dem 1. Januar 2025 in Kraft tritt, betrifft die Erhöhung des Einkommenssteuersatzes in Estland von 20% auf 22%. Während dieser Steuersatz für Gehälter, Vorstandsvergütungen und andere in Estland besteuerte Einkünfte gilt, ist zu beachten, dass die Einkommensteuer im Wohnsitzland des Steuerpflichtigen zu zahlen ist, wenn es sich nicht um eine Vergütung für die Arbeit als Vorstandsmitglied in einem estnischen Unternehmen handelt. Für e-Resident-Unternehmen mit Angestellten in Estland ist diese Änderung jedoch wichtig, da sie die Lohnkosten und die gesamten Steuerverpflichtungen für estnische Mitarbeiter beeinflussen wird.
Einführung des „Sicherheitssteuer“-Pakets
Zusätzlich zu den Änderungen der Steuersätze hat die estnische Regierung ein dreijähriges „Sicherheitssteuer“-Paket vorgeschlagen, um Estlands Beitrag zur europäischen Sicherheit zu unterstützen. Obwohl noch die parlamentarische Genehmigung aussteht, umfasst das Sicherheitssteuerpaket drei Hauptelemente, die jeweils unterschiedliche Auswirkungen auf Unternehmen und e-Residents haben.
2% Steuer auf Unternehmensgewinne 2026
Ab dem 1. Januar 2026 unterliegen alle estnischen Unternehmen, einschließlich der von e-Residents gegründeten, einer 2%igen Steuer auf ihre Unternehmensgewinne. Diese Steuer basiert auf dem Gewinn vor Steuern des vorhergehenden Geschäftsjahres und ist vierteljährlich im Voraus zu zahlen. Der endgültige Betrag ist nach Vorlage des Jahresabschlusses des Geschäftsjahres fällig. Ein Geschäftsjahr, das sich nicht mit dem Kalenderjahr 2025 überschneidet, wie z. B. vom 1. Juli 2024 bis zum 30. Juni 2025, würde zu einer anteiligen Gewinnberechnung führen, die auf die Monate des Geschäftsjahres angewendet wird, die bereits im Kalenderjahr 2025 lagen.
Die erste Zahlung dieser neuen Steuer ist am 10. September 2026 fällig. Unternehmen, die keine Gewinne erzielen, müssen diese Steuer nicht zahlen, was sie zu einem variablen Beitrag macht, der auf der finanziellen Leistung basiert. Dieses Design zielt darauf ab, die Belastung für Unternehmen zu minimieren, die möglicherweise bereits wirtschaftliche Herausforderungen bewältigen müssen.
2% Erhöhung des Standard-Mehrwertsteuersatzes am 1. Juli 2025
Ab dem 1. Juli 2025 wird der Standard-Mehrwertsteuersatz in Estland von 22% auf 24% erhöht. Mehrwertsteuerpflichtige e-Resident-Unternehmen, die in Estland tätig sind, sollten sich darauf vorbereiten, ihre Preisstrukturen anzupassen und ihre Mehrwertsteuerpraktiken an den neuen Satz anzupassen.
2% Erhöhung der Unternehmens- und Einkommensteuer 2026
Im Einklang mit dem vorgeschlagenen Sicherheitssteuerpaket wird der persönliche und unternehmerische Einkommensteuersatz in Estland ab dem 1. Januar 2026 von 22% auf 24% steigen, falls dies im Parlament verabschiedet wird. Diese Steuersatzerhöhung wird alle in Estland besteuerten Mitarbeitergehälter und Aufsichtsratsvergütungen betreffen, einschließlich der von e-Resident-Unternehmen an lokale Mitarbeiter gezahlten.
Dividenden werden mit 24/76 (24 Steuer/76 Nettodividenden) besteuert, was einem Körperschaftsteuersatz von 31,58% entspricht. Somit führt eine Ausschüttung von 100 Euro Dividenden zu einer einbehaltenen Steuer von 31,58 Euro. Dies berücksichtigt nicht die 2% Steuer auf Unternehmensgewinne, bevor diese an die Aktionäre ausgeschüttet werden.
Für die meisten e-Residents wird die Erhöhung des persönlichen Einkommensteuersatzes jedoch keine direkten Auswirkungen haben, da sie die persönliche Einkommensteuer zu den Sätzen zahlen, die in ihrem Wohnsitzland gelten. Trotzdem sollten e-Resident-Unternehmen, die Dividenden zahlen oder Mitarbeiter in Estland beschäftigen, diese Änderung in ihre langfristige Finanzplanung und Mitarbeitervergütungsstrukturen einbeziehen.
Was Das für e-Residents und Geschäftsinhaber Bedeutet
Die vorgeschlagenen Steueränderungen werden estnische Unternehmen, die von Einwohnern und e-Residents gegründet wurden, betreffen, und Unternehmen müssen möglicherweise ihre Dividenden-, Gewinnverteilungs- und Gehaltsstrategien überprüfen und anpassen, um den neuen Steueranforderungen zu entsprechen.
Für e-Resident-Unternehmen mit Mitarbeitern in Estland erfordern die Erhöhungen der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer Anpassungen in den Buchhaltungspraktiken, den Gehaltssystemen und der Finanzplanung. Diese Änderungen unterstreichen zudem die Bedeutung, sich über die sich wandelnde Steuerlandschaft in Estland auf dem Laufenden zu halten.
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Bei Unicount haben wir uns verpflichtet, unsere Kunden über gesetzliche Änderungen zu informieren, die e-Residents und estnische Geschäftsinhaber betreffen. Wir werden diese vorgeschlagenen Steuerreformen weiterhin überwachen und Anleitung zur Anpassung an die neue Steuerstruktur geben. Wenn Sie Fragen zu diesen bevorstehenden Änderungen haben oder Unterstützung bei der Navigation in der estnischen Regulierungslandschaft benötigen, kontaktieren Sie uns bitte.
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