R\u00e9ponse rapide : Oui. L’Estonie ne pr\u00e9l\u00e8ve aucune retenue \u00e0 la source sur les dividendes vers\u00e9s \u00e0 des actionnaires non r\u00e9sidents, qu’il s’agisse d’une personne physique ou d’une soci\u00e9t\u00e9. Votre O\u00dc estonienne paie l’imp\u00f4t sur le revenu au niveau de l’entreprise lorsqu’elle distribue des b\u00e9n\u00e9fices, et le montant net int\u00e9gral arrive sur votre compte personnel. Ce que votre pays de r\u00e9sidence fait ensuite de ce dividende d\u00e9pend de ses propres r\u00e8gles fiscales, pas de celles de l’Estonie.<\/p>\n\n\n\n
C’est l’une des questions les plus fr\u00e9quentes des fondateurs e-r\u00e9sidents d\u00e8s que leur entreprise commence \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer du profit, il vaut donc la peine de d\u00e9tailler exactement comment cela fonctionne.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
L’Estonie n’impose les b\u00e9n\u00e9fices d’une entreprise que lorsqu’ils sortent de l’entreprise, pas lorsqu’ils sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s. Tant que le b\u00e9n\u00e9fice reste dans l’O\u00dc, r\u00e9investi ou simplement conserv\u00e9, aucun imp\u00f4t ne s’applique. D\u00e8s que l’entreprise distribue ce b\u00e9n\u00e9fice sous forme de dividende, elle paie l’imp\u00f4t sur le revenu au taux de 22\/78, soit environ 22 % du montant brut distribu\u00e9.<\/p>\n\n\n\n
Cette r\u00e8gle a chang\u00e9 d\u00e9but 2025. Auparavant, les entreprises versant des dividendes r\u00e9guli\u00e8rement pendant plusieurs ann\u00e9es pouvaient b\u00e9n\u00e9ficier d’un taux r\u00e9duit de 14\/86. Ce taux r\u00e9duit ne s’applique plus. Depuis 2025, chaque distribution de dividende est impos\u00e9e au taux standard de 22\/78 au niveau de l’entreprise, quelle que soit la fr\u00e9quence des versements.<\/p>\n\n\n\n
Une disposition transitoire existe pour les b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s d\u00e9j\u00e0 impos\u00e9s \u00e0 l’ancien taux de 14\/86 avant 2025. Si votre O\u00dc dispose encore de b\u00e9n\u00e9fices datant d’avant ce changement, demandez \u00e0 votre comptable si une partie de ces b\u00e9n\u00e9fices b\u00e9n\u00e9ficie encore des r\u00e8gles transitoires.<\/p>\n\n\n\n
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Voici la partie qui surprend beaucoup de fondateurs. Une fois que votre entreprise a pay\u00e9 l’imp\u00f4t de 22\/78 sur un dividende, l’Estonie ne pr\u00e9l\u00e8ve plus rien d’autre sur le versement, m\u00eame si vous vivez hors du pays. Aucune retenue \u00e0 la source suppl\u00e9mentaire ne s’applique lors du transfert \u00e0 un actionnaire non r\u00e9sident, que vous soyez e-r\u00e9sident, que vous viviez dans l’UE, ou ailleurs dans le monde.<\/p>\n\n\n\n
Concr\u00e8tement, la r\u00e9solution des actionnaires est sign\u00e9e, l’entreprise d\u00e9clare et paie l’imp\u00f4t de 22\/78 avant le dixi\u00e8me jour du mois suivant, et le montant net int\u00e9gral est transf\u00e9r\u00e9 sur votre compte. Rien n’est pr\u00e9lev\u00e9 une seconde fois au moment de la sortie.<\/p>\n\n\n\n
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C’est ici que les r\u00e8gles estoniennes s’arr\u00eatent et que celles de votre propre pays commencent. La plupart des pays imposent leurs r\u00e9sidents sur le revenu mondial, ce qui inclut g\u00e9n\u00e9ralement les dividendes \u00e9trangers. L’Estonie en a donc fini avec le versement, mais l’administration fiscale de votre pays d’origine peut encore attendre que vous d\u00e9clariez ce dividende et que vous payiez un imp\u00f4t dessus selon ses propres r\u00e8gles d’imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n\n\n\n
Ce que vous devez encore, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u00e9pend enti\u00e8rement de votre r\u00e9sidence fiscale. Certains pays offrent un all\u00e8gement pour l’imp\u00f4t d\u00e9j\u00e0 pay\u00e9 au niveau de l’entreprise \u00e0 l’\u00e9tranger, via une convention fiscale ou un cr\u00e9dit d’imp\u00f4t \u00e9tranger de droit interne. D’autres imposent le dividende comme un revenu ordinaire sans ajustement pour ce que l’Estonie a d\u00e9j\u00e0 pr\u00e9lev\u00e9. Cela varie suffisamment d’un pays \u00e0 l’autre pour qu’une r\u00e9ponse g\u00e9n\u00e9rale ne soit pas possible. C’est exactement le genre de question \u00e0 poser \u00e0 un comptable ou conseiller fiscal local avant de s’y fier pour votre planification.<\/p>\n\n\n\n
Pour les fondateurs fran\u00e7ais, nous d\u00e9taillons ces questions dans notre guide pour les fondateurs fran\u00e7ais<\/a>.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Quelques conditions pratiques s’appliquent quel que soit votre lieu de r\u00e9sidence.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Supposons que votre O\u00dc souhaite vous verser un dividende net de 10 000 euros en tant qu’actionnaire unique. L’entreprise calcule et paie un imp\u00f4t sur le revenu de 2 820 euros au taux de 22\/78, et les 10 000 euros complets arrivent sur votre compte sans aucune retenue suppl\u00e9mentaire de la part de l’Estonie. Ce que vous faites ensuite de ces 10 000 euros dans votre d\u00e9claration de revenus personnelle est une question distincte, enti\u00e8rement r\u00e9gie par les r\u00e8gles de votre pays de r\u00e9sidence.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Est-ce diff\u00e9rent si je suis e-r\u00e9sident estonien plut\u00f4t que simple actionnaire sans e-Residency ?<\/strong> Non. Le traitement fiscal du dividende au niveau de l’entreprise et l’absence de retenue \u00e0 la source estonienne s’appliquent de la m\u00eame mani\u00e8re, quel que soit votre statut d’e-r\u00e9sidence. L’e-Residency est une identit\u00e9 num\u00e9rique qui vous permet de g\u00e9rer l’entreprise \u00e0 distance, elle ne change pas la fa\u00e7on dont les dividendes sont impos\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n Mon entreprise estonienne peut-elle \u00e9viter enti\u00e8rement l’imp\u00f4t de 22\/78 ?<\/strong> Non. Cet imp\u00f4t s’applique d\u00e8s qu’un b\u00e9n\u00e9fice est distribu\u00e9 sous forme de dividende, sans exception selon les r\u00e8gles actuelles. Le seul moyen de l’\u00e9viter est de laisser le b\u00e9n\u00e9fice dans l’entreprise plut\u00f4t que de le distribuer.<\/p>\n\n\n\n Ai-je besoin d’un certificat de r\u00e9sidence fiscale pour quoi que ce soit ?<\/strong> Puisque l’Estonie ne retient plus d’imp\u00f4t sur les dividendes vers\u00e9s aux non-r\u00e9sidents, vous n’avez g\u00e9n\u00e9ralement pas besoin d’un certificat de r\u00e9sidence pour la partie estonienne de la transaction. Vous pourriez encore en avoir besoin pour votre d\u00e9claration dans votre pays de r\u00e9sidence, selon les exigences locales.<\/p>\n\n\n\n Est-ce diff\u00e9rent pour un actionnaire personne morale plut\u00f4t qu’une personne physique ?<\/strong> L’imp\u00f4t de 22\/78 au niveau de l’entreprise s’applique de la m\u00eame fa\u00e7on. Les actionnaires personnes morales dans l’UE peuvent en plus b\u00e9n\u00e9ficier de la directive m\u00e8re-filiale de l’UE dans certaines structures de holding, mais comme l’Estonie n’applique d\u00e9j\u00e0 aucune retenue sur les distributions standards, cela concerne surtout des structures de groupe plus complexes qu’une entreprise typique \u00e0 fondateur unique.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Pour aller plus loin sur Unicount :<\/strong><\/p>\n\n\n\n Cet article est fourni \u00e0 titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. La proc\u00e9dure de liquidation volontaire implique des obligations l\u00e9gales et comptables qui d\u00e9pendent de la situation sp\u00e9cifique de votre soci\u00e9t\u00e9. Pour des conseils adapt\u00e9s \u00e0 votre situation, discutez avec nous sur unicount.eu.\u00a0Toutes les informations refl\u00e8tent les r\u00e8gles et proc\u00e9dures en vigueur en <\/strong><\/em>a<\/em>o\u00fb<\/strong>t 2026.<\/strong><\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" R\u00e9ponse rapide : Oui. L’Estonie ne pr\u00e9l\u00e8ve aucune retenue \u00e0 la source sur les dividendes vers\u00e9s \u00e0 des actionnaires non r\u00e9sidents, qu’il s’agisse d’une personne physique ou d’une soci\u00e9t\u00e9. Votre O\u00dc estonienne paie l’imp\u00f4t sur le revenu au niveau de l’entreprise lorsqu’elle distribue des b\u00e9n\u00e9fices, et le montant net int\u00e9gral arrive sur votre compte personnel. […]<\/p>\n","protected":false},"author":141,"featured_media":25834,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[142],"tags":[],"class_list":["post-25855","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-blog-fr"],"acf":[],"yoast_head":"\nCe dont vous avez besoin avant de verser un dividende<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
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Un exemple concret<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Questions fr\u00e9quentes<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
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