Beaucoup de fondateurs e-r\u00e9sidents d\u00e9m\u00e9nagent \u00e0 un moment donn\u00e9. Un consultant \u00e0 Berlin s’installe \u00e0 Lisbonne. Un d\u00e9veloppeur qui travaillait depuis Bali se s\u00e9dentarise en Espagne. Un fondateur qui a cr\u00e9\u00e9 sa soci\u00e9t\u00e9 en vivant \u00e0 Duba\u00ef rentre dans son pays d’origine, en France. L’O\u00dc estonienne reste la m\u00eame tout au long de ce parcours. Mais que devient-elle, juridiquement et concr\u00e8tement, lorsque la personne derri\u00e8re elle franchit une fronti\u00e8re et s’y installe durablement ?<\/p>\n\n\n\n
C’est l’un des aspects les plus confus de la gestion d’une soci\u00e9t\u00e9 estonienne en tant qu’e-r\u00e9sident, principalement parce que la r\u00e9ponse d\u00e9pend du type de d\u00e9m\u00e9nagement, pas seulement du fait qu’un d\u00e9m\u00e9nagement a eu lieu. Ce guide explique exactement ce qui change, ce qui ne change pas, et ce que vous devez r\u00e9ellement faire.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
Votre O\u00dc estonienne ne d\u00e9m\u00e9nage pas avec vous. La soci\u00e9t\u00e9 reste immatricul\u00e9e au Registre du commerce estonien, conserve son num\u00e9ro d’immatriculation estonien et demeure r\u00e9sidente fiscale estonienne, ind\u00e9pendamment de l’endroit o\u00f9 vous vivez personnellement. Changer de pays ne vous oblige pas \u00e0 r\u00e9immatriculer la soci\u00e9t\u00e9, \u00e0 modifier sa forme juridique, ni \u00e0 notifier le Registre du commerce de votre nouvelle adresse.<\/p>\n\n\n\n
C’est l’aspect qui donne souvent un faux sentiment de s\u00e9curit\u00e9 aux fondateurs : puisque la soci\u00e9t\u00e9 elle-m\u00eame n’est pas affect\u00e9e sur le papier, il est facile de supposer que rien d’autre ne change. C’est rarement vrai.<\/p>\n\n\n\n
<\/p>\n\n\n\n
La vraie question lorsque vous changez de pays n’est pas l’immatriculation estonienne de votre soci\u00e9t\u00e9. Elle porte sur deux \u00e9l\u00e9ments distincts qui peuvent \u00e9voluer ind\u00e9pendamment : votre r\u00e9sidence fiscale personnelle<\/strong>, et le fait que votre soci\u00e9t\u00e9 dispose d\u00e9sormais ou non d’un \u00e9tablissement permanent<\/strong> dans votre nouveau pays.<\/p>\n\n\n\n La plupart des pays, y compris l’Estonie, d\u00e9terminent la r\u00e9sidence fiscale personnelle selon une version de la r\u00e8gle des 183 jours : passer au moins 183 jours dans un pays sur une p\u00e9riode de 12 mois fait g\u00e9n\u00e9ralement de vous un r\u00e9sident fiscal de ce pays. De nombreux pays consid\u00e8rent \u00e9galement votre \u00ab centre des int\u00e9r\u00eats vitaux \u00bb, c’est-\u00e0-dire le lieu o\u00f9 se trouvent votre foyer, votre famille et vos principales activit\u00e9s, comme un facteur d\u00e9terminant, parfois prioritaire sur le simple d\u00e9compte des jours.<\/p>\n\n\n\n Si vous quittez un pays pour vous installer dans un autre, votre r\u00e9sidence fiscale personnelle bascule g\u00e9n\u00e9ralement vers le nouveau pays \u00e0 compter de la date du changement effectif de r\u00e9sidence principale. En cas de changement de r\u00e9sidence principale vers un autre pays, la r\u00e9sidence fiscale change \u00e0 la date \u00e0 laquelle ce changement de lieu de r\u00e9sidence intervient r\u00e9ellement.<\/p>\n\n\n\n Si vous \u00eates actuellement r\u00e9sident fiscal estonien et que vous quittez le pays, vous \u00eates tenu d’en informer l’administration fiscale estonienne (EMTA) en d\u00e9posant le formulaire R d\u00e8s que possible. La plupart des e-r\u00e9sidents ne sont pas r\u00e9sidents fiscaux estoniens puisqu’ils vivent ailleurs, mais si votre situation comporte une dimension de r\u00e9sidence estonienne, cette notification est importante.<\/p>\n\n\n\n C’est l’aspect qui surprend le plus souvent. Un \u00e9tablissement permanent (EP) est un concept juridique utilis\u00e9 en fiscalit\u00e9 internationale pour d\u00e9terminer quand une soci\u00e9t\u00e9 dispose d’une pr\u00e9sence imposable dans un autre pays. Il ne se confond pas avec l’adresse l\u00e9gale, le lieu de direction, une succursale, ou la r\u00e9sidence fiscale de la soci\u00e9t\u00e9.<\/p>\n\n\n\n Un EP ne peut exister que dans un autre pays que celui o\u00f9 la soci\u00e9t\u00e9 est \u00e9tablie, et il peut r\u00e9sulter de la pr\u00e9sence de personnes, pas seulement de locaux physiques. Cela signifie que le simple fait de vivre dans un pays et d’y exercer activement la gestion de votre soci\u00e9t\u00e9 estonienne peut cr\u00e9er un \u00e9tablissement permanent pour votre O\u00dc dans ce pays, m\u00eame sans bureau ni embauche locale.<\/p>\n\n\n\n La base de connaissances officielle de l’e-R\u00e9sidence donne deux exemples contrast\u00e9s qui illustrent bien ce point :<\/p>\n\n\n\n Thomas est un nomade num\u00e9rique devenu e-r\u00e9sident et fondateur d’une soci\u00e9t\u00e9 estonienne. Comme il travaille dans diff\u00e9rents pays et n’a de r\u00e9sidence permanente nulle part, il n’a pas besoin d’enregistrer d’\u00e9tablissement permanent.<\/p>\n\n\n\n Tina est une e-r\u00e9sidente qui vit \u00e0 Francfort et travaille comme r\u00e9dactrice via sa soci\u00e9t\u00e9 estonienne. Comme elle travaille depuis l’Allemagne, elle doit enregistrer un \u00e9tablissement permanent en Allemagne, et les b\u00e9n\u00e9fices de son activit\u00e9 y seraient imposables.<\/p>\n\n\n\n La diff\u00e9rence entre Thomas et Tina ne tient pas \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9, mais au fait que le fondateur se soit install\u00e9 durablement quelque part. Changer de pays toutes les quelques semaines est une situation tr\u00e8s diff\u00e9rente de s’installer d\u00e9finitivement.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Si votre d\u00e9m\u00e9nagement cr\u00e9e un EP dans votre nouveau pays, la cons\u00e9quence pratique est que les b\u00e9n\u00e9fices attribuables \u00e0 l’activit\u00e9 exerc\u00e9e depuis ce pays deviennent imposables l\u00e0-bas, en plus de l’Estonie.<\/p>\n\n\n\n Si l’activit\u00e9 d’une soci\u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e en Estonie n’est exerc\u00e9e qu’\u00e0 l’\u00e9tranger, les revenus per\u00e7us \u00e0 l’\u00e9tranger par cette soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9sidente estonienne y seront impos\u00e9s, et l’Estonie garantit l’\u00e9vitement de la double imposition. Le m\u00e9canisme d’all\u00e8gement estonien fonctionne par exon\u00e9ration : l’Estonie \u00e9vite la double imposition en exon\u00e9rant les b\u00e9n\u00e9fices d’un \u00e9tablissement permanent \u00e9tranger de l’imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s estonien, \u00e0 condition que ces b\u00e9n\u00e9fices soient impos\u00e9s \u00e0 l’\u00e9tranger.<\/p>\n\n\n\n Ce n’est pas automatiquement un mauvais r\u00e9sultat. Cela signifie simplement que le pays o\u00f9 vous vivez et travaillez r\u00e9ellement obtient le droit d’imposer les b\u00e9n\u00e9fices g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par votre activit\u00e9, ce qui est un principe assez standard en fiscalit\u00e9 internationale. Concr\u00e8tement, cela implique des obligations d’immatriculation et de d\u00e9claration dans votre nouveau pays, en plus de (et non \u00e0 la place de) vos obligations estoniennes existantes.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Un risque connexe mais distinct est la double r\u00e9sidence fiscale de la soci\u00e9t\u00e9 elle-m\u00eame, et non simplement un \u00e9tablissement permanent.<\/p>\n\n\n\n L’Estonie applique une r\u00e8gle simple : une soci\u00e9t\u00e9 est r\u00e9sidente fiscale estonienne si elle est constitu\u00e9e selon le droit estonien. Mais certains pays ont des r\u00e8gles diff\u00e9rentes pour d\u00e9terminer la r\u00e9sidence fiscale d’une soci\u00e9t\u00e9, incluant souvent le lieu de direction effective, c’est-\u00e0-dire le pays o\u00f9 sont prises les d\u00e9cisions de gestion et commerciales cl\u00e9s n\u00e9cessaires \u00e0 la conduite de l’activit\u00e9. Si vous dirigez votre soci\u00e9t\u00e9 depuis un pays appliquant ce type de r\u00e8gles, elle peut se retrouver en situation de double r\u00e9sidence fiscale, c’est-\u00e0-dire que deux \u00c9tats consid\u00e8rent la soci\u00e9t\u00e9 comme r\u00e9sidente fiscale sur leur territoire et souhaitent tous deux en imposer les b\u00e9n\u00e9fices.<\/p>\n\n\n\n C’est un sc\u00e9nario plus s\u00e9rieux qu’un simple \u00e9tablissement permanent, car il peut signifier que les deux pays traitent l’ensemble de la soci\u00e9t\u00e9, et pas seulement les b\u00e9n\u00e9fices localement attribuables, comme relevant de leur droit d’imposition. Le statut d’e-r\u00e9sident estonien n’a aucun effet sur le crit\u00e8re du lieu de direction effective : c’est l’endroit d’o\u00f9 vous prenez r\u00e9ellement vos d\u00e9cisions de gestion, et non le lieu d’immatriculation, qui compte. Les conventions fiscales entre l’Estonie et la plupart des pays comportent des r\u00e8gles de d\u00e9partage pour r\u00e9soudre les situations de double r\u00e9sidence, mais atteindre ce stade n\u00e9cessite g\u00e9n\u00e9ralement un examen professionnel plut\u00f4t qu’une r\u00e9ponse g\u00e9n\u00e9rale.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n C’est le sc\u00e9nario \u00e0 plus fort impact. Votre r\u00e9sidence fiscale personnelle bascule presque certainement vers le nouveau pays une fois que vous y \u00eates install\u00e9 (d\u00e9passement du seuil de jours applicable, ou \u00e9tablissement de votre centre des int\u00e9r\u00eats vitaux). Si vous continuez \u00e0 diriger activement votre soci\u00e9t\u00e9 estonienne depuis votre nouveau domicile, un \u00e9tablissement permanent en r\u00e9sultera probablement, exposant une partie des b\u00e9n\u00e9fices de votre soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l’imp\u00f4t dans votre nouveau pays. C’est le moment de revoir votre structure avec un conseiller fiscal de votre nouveau pays avant, et non apr\u00e8s, le d\u00e9m\u00e9nagement, id\u00e9alement en v\u00e9rifiant la convention fiscale sp\u00e9cifique entre l’Estonie et votre destination.<\/p>\n\n\n\n C’est plus proche de la situation de Thomas. Sans base fixe, il devient bien plus difficile pour un pays donn\u00e9 d’\u00e9tablir les seuils de jours ou de \u00ab r\u00e9sidence permanente \u00bb que la plupart des pays utilisent pour vous revendiquer comme r\u00e9sident fiscal, et cette m\u00eame logique s’\u00e9tend g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la question de savoir si votre soci\u00e9t\u00e9 a cr\u00e9\u00e9 un EP quelque part. Cela ne signifie pas un risque nul, les r\u00e8gles de r\u00e9sidence et d’EP varient selon les pays et certains ont des seuils plus bas que d’autres, mais l’exposition est nettement diff\u00e9rente de celle d’une installation durable.<\/p>\n\n\n\n Si la gestion et l’activit\u00e9 r\u00e9elles de la soci\u00e9t\u00e9 continuent de se d\u00e9rouler ailleurs, par exemple si vous avez un cofondateur ou des salari\u00e9s qui assurent les op\u00e9rations quotidiennes depuis l’Estonie ou un pays tiers, votre d\u00e9m\u00e9nagement personnel peut avoir un effet limit\u00e9 sur la situation fiscale de la soci\u00e9t\u00e9, m\u00eame si votre r\u00e9sidence fiscale personnelle bascule selon votre nouveau lieu de vie.<\/p>\n\n\n\n C’est un sc\u00e9nario de retour, fr\u00e9quent chez les e-r\u00e9sidents qui ont cr\u00e9\u00e9 leur soci\u00e9t\u00e9 en vivant \u00e0 l’\u00e9tranger et qui sont depuis rentr\u00e9s chez eux. Les m\u00eames r\u00e8gles s’appliquent : votre r\u00e9sidence fiscale personnelle bascule vers votre pays d’origine \u00e0 compter de la date du d\u00e9m\u00e9nagement, et si vous continuez \u00e0 diriger activement la soci\u00e9t\u00e9 depuis l\u00e0-bas, un \u00e9tablissement permanent est probable. De nombreux pays d’origine ont aussi des obligations d\u00e9claratives sp\u00e9cifiques pour les r\u00e9sidents poss\u00e9dant ou contr\u00f4lant des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res, parfois appel\u00e9es r\u00e8gles relatives aux soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res contr\u00f4l\u00e9es (SEC), un point distinct \u00e0 v\u00e9rifier aupr\u00e8s d’un conseiller local.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Unicount ne peut pas vous donner de conseil fiscal personnel pour votre pays de destination, et la r\u00e9ponse honn\u00eate aux questions transfrontali\u00e8res comme l’\u00e9tablissement permanent et la double r\u00e9sidence est presque toujours \u00ab cela d\u00e9pend des pays concern\u00e9s et de la convention applicable \u00bb. Ce que nous pouvons faire, c’est maintenir le volet estonien en bon \u00e9tat pendant votre transition : votre adresse de bureau virtuel reste valide, vos enregistrements comptables restent exacts et correctement dat\u00e9s autour de la date de votre d\u00e9m\u00e9nagement, et votre rapport annuel est d\u00e9pos\u00e9 dans les d\u00e9lais, quel que soit votre lieu de r\u00e9sidence cette ann\u00e9e-l\u00e0.<\/p>\n\n\n\n Si vous pr\u00e9voyez un d\u00e9m\u00e9nagement et souhaitez vous assurer que le volet conformit\u00e9 de votre soci\u00e9t\u00e9 estonienne est correctement g\u00e9r\u00e9 pendant la transition, contactez-nous via le chat sur unicount.eu.<\/p>\n\n\n\n Voir les plans comptables Unicount \u2192<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Dois-je informer le Registre du commerce estonien lorsque je change de pays personnellement ?<\/strong> Non. Votre adresse personnelle n’est pas la m\u00eame chose que l’adresse enregistr\u00e9e de votre soci\u00e9t\u00e9. L’adresse l\u00e9gale de votre O\u00dc en Estonie (votre bureau virtuel) reste identique, quel que soit votre lieu de r\u00e9sidence personnelle. Il n’existe aucune obligation de mettre \u00e0 jour le Registre du commerce parce que vous avez d\u00e9m\u00e9nag\u00e9.<\/p>\n\n\n\n Changer de pays cr\u00e9e-t-il automatiquement un \u00e9tablissement permanent pour ma soci\u00e9t\u00e9 ?<\/strong> Pas automatiquement, et pas toujours. Cela d\u00e9pend du fait que vous g\u00e9riez et exerciez activement l’activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 depuis votre nouvel emplacement de mani\u00e8re durable et continue. Un court s\u00e9jour ou un sch\u00e9ma v\u00e9ritablement nomade est trait\u00e9 diff\u00e9remment d’une installation durable.<\/p>\n\n\n\n Si ma soci\u00e9t\u00e9 obtient un \u00e9tablissement permanent \u00e0 l’\u00e9tranger, est-ce que je perds ma soci\u00e9t\u00e9 estonienne ?<\/strong> Non. Votre soci\u00e9t\u00e9 reste une soci\u00e9t\u00e9 estonienne. Un \u00e9tablissement permanent signifie qu’une partie de ses b\u00e9n\u00e9fices devient imposable dans l’autre pays \u00e9galement, en plus de la conformit\u00e9 estonienne continue, et non \u00e0 sa place.<\/p>\n\n\n\n Qu’est-ce que le formulaire R et en ai-je besoin ?<\/strong> Le formulaire R est la demande estonienne de d\u00e9termination de r\u00e9sidence fiscale, utilis\u00e9e pour informer l’administration fiscale estonienne d’un changement dans votre situation de r\u00e9sidence personnelle. Il concerne principalement les personnes ayant un lien de r\u00e9sidence fiscale estonienne \u00e0 mettre \u00e0 jour, ce qui ne s’applique pas \u00e0 la plupart des e-r\u00e9sidents vivant hors d’Estonie, mais \u00e0 v\u00e9rifier si votre situation comporte un historique de r\u00e9sidence personnelle estonienne.<\/p>\n\n\n\n Dois-je fermer ma soci\u00e9t\u00e9 estonienne avant de d\u00e9m\u00e9nager si je crains des complications ?<\/strong> Pas n\u00e9cessairement, et ce n’est rarement la bonne premi\u00e8re \u00e9tape. Dans la plupart des cas, la soci\u00e9t\u00e9 peut continuer \u00e0 fonctionner avec le traitement fiscal transfrontalier appropri\u00e9 une fois votre nouvelle situation comprise. Fermer une soci\u00e9t\u00e9 est une d\u00e9cision distincte, qui doit \u00eatre fond\u00e9e sur le fait que vous en ayez encore besoin ou non, et non sur une r\u00e9action \u00e0 un d\u00e9m\u00e9nagement.<\/p>\n\n\n\n \u00c0 lire \u00e9galement sur Unicount :<\/strong><\/p>\n\n\n\n Beaucoup de fondateurs e-r\u00e9sidents d\u00e9m\u00e9nagent \u00e0 un moment donn\u00e9. Un consultant \u00e0 Berlin s’installe \u00e0 Lisbonne. Un d\u00e9veloppeur qui travaillait depuis Bali se s\u00e9dentarise en Espagne. Un fondateur qui a cr\u00e9\u00e9 sa soci\u00e9t\u00e9 en vivant \u00e0 Duba\u00ef rentre dans son pays d’origine, en France. L’O\u00dc estonienne reste la m\u00eame tout au long de ce parcours. […]<\/p>\n","protected":false},"author":141,"featured_media":25309,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[142],"tags":[],"class_list":["post-25315","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-blog-fr"],"acf":[],"yoast_head":"\nVotre r\u00e9sidence fiscale personnelle<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
La cr\u00e9ation \u00e9ventuelle d’un \u00e9tablissement permanent dans votre nouveau pays<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Ce que signifie r\u00e9ellement l’\u00e9tablissement permanent pour vos imp\u00f4ts<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
La double r\u00e9sidence: quand les deux pays revendiquent votre soci\u00e9t\u00e9<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Sc\u00e9narios pratiques : ce qui change selon le type de d\u00e9m\u00e9nagement<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Sc\u00e9nario 1 : Vous changez de pays et vous y installez durablement<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Sc\u00e9nario 2 : Vous \u00eates un v\u00e9ritable nomade num\u00e9rique, changeant de pays toutes les quelques semaines ou mois<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Sc\u00e9nario 3 : Vous d\u00e9m\u00e9nagez mais cessez de travailler activement via la soci\u00e9t\u00e9 estonienne<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Sc\u00e9nario 4 : Vous rentrez dans votre pays d’origine apr\u00e8s des ann\u00e9es \u00e0 l’\u00e9tranger<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Ce que vous devez r\u00e9ellement faire lorsque vous d\u00e9m\u00e9nagez<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
\n
La place d’Unicount dans tout cela<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Questions fr\u00e9quentes<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
\n\n\n\n\n