Vous avez cr\u00e9\u00e9 votre O\u00dc estonienne, vous avez un client pr\u00eat \u00e0 vous payer, et vous devez maintenant lui envoyer une facture. Simple en apparence. Sauf quand vous commencez \u00e0 vous demander : que doit contenir exactement cette facture ? Dois-je facturer la TVA ? Et si mon client est en Allemagne ? Et pour les clients aux \u00c9tats-Unis ? C’est quoi cette autoliquidation dont tout le monde parle ?<\/p>\n\n\n\n
Ce sont les questions que se pose tout fondateur e-r\u00e9sident lorsqu’il envoie sa premi\u00e8re facture depuis sa soci\u00e9t\u00e9 estonienne. Les r\u00e9ponses ne sont pas compliqu\u00e9es, mais elles sont pr\u00e9cises, et les erreurs cr\u00e9ent des probl\u00e8mes allant des petits tracas administratifs aux probl\u00e8mes de conformit\u00e9 qui attirent l’attention des administrations fiscales.<\/p>\n\n\n\n
Ce guide couvre tout ce que vous devez savoir sur la facturation depuis une O\u00dc estonienne : ce qui doit l\u00e9galement figurer sur chaque facture, comment la TVA affecte vos factures selon votre statut et le type de client, comment fonctionne le m\u00e9canisme d’autoliquidation en pratique, et comment traiter correctement les diff\u00e9rents sc\u00e9narios clients.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
En vertu du droit estonien et des r\u00e9glementations europ\u00e9ennes en mati\u00e8re de facturation, toute facture \u00e9mise par une soci\u00e9t\u00e9 estonienne pour une transaction commerciale doit contenir certaines informations obligatoires. L’absence de l’un de ces \u00e9l\u00e9ments rend la facture techniquement non conforme, et certains clients la refuseront ou ne pourront pas l’utiliser dans leur propre comptabilit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n
Mentions obligatoires pour toute facture :<\/strong><\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Au-del\u00e0 des mentions obligatoires ci-dessus, certaines informations suppl\u00e9mentaires sont requises selon que vous \u00eates assujetti \u00e0 la TVA et selon la nature de votre client.<\/p>\n\n\n\n Si votre soci\u00e9t\u00e9 n’est pas immatricul\u00e9e comme assujettie \u00e0 la TVA en Estonie \u2014 ce qui s’applique \u00e0 la plupart des nouvelles O\u00dc e-r\u00e9sidentes dont le chiffre d’affaires taxable en Estonie est inf\u00e9rieur \u00e0 40 000 \u20ac par an \u2014 vos factures sont simples : vous facturez uniquement le montant net, sans ligne TVA.<\/p>\n\n\n\n Vous n’ajoutez pas de num\u00e9ro de TVA sur les factures d’une soci\u00e9t\u00e9 non immatricul\u00e9e. Vous n’ajoutez pas de montant de TVA. Vous ne faites aucune r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la TVA. La facture porte simplement le montant convenu.<\/p>\n\n\n\n Une r\u00e8gle importante : n’ajoutez pas un num\u00e9ro de TVA que vous n’avez pas et ne mentionnez pas de TVA si vous n’\u00eates pas immatricul\u00e9. Les deux sont incorrects et cr\u00e9ent des probl\u00e8mes dans la comptabilit\u00e9 de votre client.<\/p>\n\n\n\n Ajoutez votre num\u00e9ro de TVA estonien (format : EE suivi de 9 chiffres) sur la facture. Appliquez le taux de TVA normal de 24 % en plus de votre montant net. Indiquez le montant de TVA sur une ligne distincte. Indiquez le total TTC.<\/p>\n\n\n\n Exemple :<\/p>\n\n\n\n C’est ici qu’intervient le m\u00e9canisme d’autoliquidation, et l\u00e0 o\u00f9 se produit la plupart des confusions.<\/p>\n\n\n\n Lorsque vous vendez des services \u00e0 une entreprise assujettie \u00e0 la TVA dans un autre pays de l’UE, la prestation est hors du champ de la TVA estonienne. Vous ne facturez pas de TVA. C’est le client qui comptabilise la TVA dans son propre pays.<\/p>\n\n\n\n Votre facture doit inclure :<\/p>\n\n\n\n Le client d\u00e9clarera la TVA dans son propre pays et la r\u00e9cup\u00e9rera simultan\u00e9ment (pour la plupart des achats professionnels), ce qui rend l’effet fiscal net nul pour lui. Mais l’obligation l\u00e9gale de la mentionner vous incombe.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Le m\u00e9canisme d’autoliquidation est la pierre angulaire de la facturation de services B2B transfrontaliers au sein de l’UE. Le comprendre correctement vous \u00e9vite de surfacturer les clients (en ajoutant une TVA qu’ils n’attendaient pas) ou de sous-facturer (en omettant une mention requise par leur service comptable).<\/p>\n\n\n\n Lorsqu’une entreprise d’un pays de l’UE fournit des services \u00e0 une entreprise d’un autre pays de l’UE, l’obligation de TVA est transf\u00e9r\u00e9e du prestataire au destinataire. Au lieu que vous (la soci\u00e9t\u00e9 estonienne) facturiez et reversiez la TVA, votre client (la GmbH allemande, la SARL fran\u00e7aise, la BV n\u00e9erlandaise, etc.) comptabilise lui-m\u00eame la TVA dans son propre pays.<\/p>\n\n\n\n De votre point de vue : vous facturez le montant net, mentionnez l’autoliquidation, et n’avez aucune TVA \u00e0 collecter ni \u00e0 reverser sur cette transaction.<\/p>\n\n\n\n L’autoliquidation s’applique lorsque les trois conditions suivantes sont r\u00e9unies :<\/p>\n\n\n\n Pour la plupart des services professionnels fournis par les O\u00dc e-r\u00e9sidentes (conseil, design, d\u00e9veloppement, marketing, r\u00e9daction, coaching), cela couvre la grande majorit\u00e9 des factures aux clients UE.<\/p>\n\n\n\n L’autoliquidation ne s’applique pas dans certaines situations :<\/p>\n\n\n\n Ventes aux particuliers (B2C, pas B2B).<\/strong> Si votre client est un particulier, pas une entreprise, l’autoliquidation ne s’applique pas. Les r\u00e8gles de lieu de prestation pour les services B2C sont diff\u00e9rentes et plus complexes.<\/p>\n\n\n\n Certains services li\u00e9s aux biens immobiliers.<\/strong> Si votre service implique de l’immobilier comme la construction ou la gestion immobili\u00e8re, des r\u00e8gles diff\u00e9rentes peuvent s’appliquer.<\/p>\n\n\n\n Services de restauration, traiteur et transport de passagers.<\/strong> Ces services suivent des r\u00e8gles de lieu de prestation diff\u00e9rentes.<\/p>\n\n\n\n Pour la grande majorit\u00e9 des fondateurs e-r\u00e9sidents fournissant des services professionnels \u00e0 des entreprises UE, l’autoliquidation s’applique de mani\u00e8re claire et coh\u00e9rente.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Si votre client est \u00e9tabli hors de l’UE (\u00c9tats-Unis, Royaume-Uni, Canada, Australie, Singapour ou partout ailleurs hors de l’Espace \u00e9conomique europ\u00e9en), la prestation est g\u00e9n\u00e9ralement hors du champ de la TVA de l’UE.<\/p>\n\n\n\n Vous ne facturez pas de TVA. Vous ne mentionnez pas l’autoliquidation. Vous facturez uniquement le montant net.<\/p>\n\n\n\n Pour les clients britanniques sp\u00e9cifiquement :<\/strong> Depuis le Brexit, le Royaume-Uni est trait\u00e9 comme un pays tiers pour la TVA. Les services aux entreprises britanniques sont g\u00e9n\u00e9ralement exon\u00e9r\u00e9s de TVA estonienne. Vous facturez le montant net, sans TVA. Le Royaume-Uni a ses propres r\u00e8gles d’autoliquidation qui peuvent affecter la fa\u00e7on dont votre client britannique comptabilise la prestation, c’est sa responsabilit\u00e9, pas la v\u00f4tre.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Vous \u00eates d\u00e9veloppeur freelance. Votre client est une GmbH \u00e0 Hambourg, assujettie \u00e0 la TVA, qui vous a communiqu\u00e9 son num\u00e9ro de TVA allemand (DE suivi de 9 chiffres).<\/p>\n\n\n\n Votre facture doit inclure :<\/strong><\/p>\n\n\n\n Si vous n’\u00eates PAS encore assujetti \u00e0 la TVA en Estonie : facturez simplement le montant net sans aucune r\u00e9f\u00e9rence TVA.<\/p>\n\n\n\n Vous vendez un cours en ligne \u00e0 un particulier en France. Il n’est pas une entreprise, n’a pas de num\u00e9ro de TVA et ach\u00e8te en tant que consommateur.<\/p>\n\n\n\n La situation : les services num\u00e9riques B2C aux consommateurs UE sont tax\u00e9s dans le pays du consommateur. Si votre chiffre d’affaires total de services num\u00e9riques B2C dans tous les pays de l’UE d\u00e9passe 10 000 \u20ac par an, vous devez soit vous immatriculer \u00e0 la TVA dans chaque pays consommateur, soit utiliser le guichet unique (OSS) en Estonie pour d\u00e9poser une seule d\u00e9claration consolid\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n En dessous de 10 000 \u20ac au total, les r\u00e8gles de TVA estoniennes s’appliquent par d\u00e9faut.<\/p>\n\n\n\n Vous facturez une soci\u00e9t\u00e9 estonienne. Les deux entreprises sont en Estonie.<\/p>\n\n\n\n Si vous \u00eates assujetti \u00e0 la TVA : appliquez 24 % de TVA estonienne et indiquez-la sur une ligne distincte. Si vous n’\u00eates pas assujetti : facturez uniquement le montant net, sans TVA.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Non. Il n’existe aucune obligation l\u00e9gale pour les factures d’une soci\u00e9t\u00e9 estonienne d’\u00eatre r\u00e9dig\u00e9es en estonien. Vous pouvez \u00e9mettre vos factures en anglais, en fran\u00e7ais, en allemand, en espagnol ou dans n’importe quelle langue. L’anglais est le choix le plus courant pour les fondateurs e-r\u00e9sidents avec des clients internationaux.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n L’Estonie n’impose pas de format sp\u00e9cifique pour les factures entre entreprises (B2B). Un PDF envoy\u00e9 par e-mail est totalement acceptable et constitue la pratique standard. Vous n’avez pas besoin de logiciel particulier, de mod\u00e8le officiel ni d’enregistrement de vos factures aupr\u00e8s d’une administration.<\/p>\n\n\n\n Le Registre du commerce estonien et l’EMTA n’ont pas besoin de copies de vos factures : ce sont vos documents comptables, pas des d\u00e9clarations.<\/p>\n\n\n\n Note sur la facturation \u00e9lectronique B2B en Estonie :<\/strong> L’Estonie dispose d’une infrastructure de facturation \u00e9lectronique domestique utilis\u00e9e principalement par les grandes entreprises et le secteur public pour la facturation aux entit\u00e9s gouvernementales. Pour la plupart des fondateurs e-r\u00e9sidents qui facturent des clients internationaux, cela n’est pas pertinent.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n La plateforme Unicount inclut un logiciel de facturation dans tous les plans comptables, y compris le plan Lite \u00e0 29 \u20ac\/mois. Vous pouvez cr\u00e9er et envoyer des factures conformes directement depuis la plateforme, avec les coordonn\u00e9es de votre soci\u00e9t\u00e9, une num\u00e9rotation s\u00e9quentielle et le traitement TVA correct pour chaque type de client pr\u00e9configur\u00e9.<\/p>\n\n\n\n Pour une O\u00dc simple avec quelques factures par mois, l’outil de facturation Unicount est l’option la plus pratique, car vos factures et vos enregistrements comptables se trouvent au m\u00eame endroit.<\/p>\n\n\n\n D\u00e9marrez avec Unicount Lite \u00e0 partir de 29 \u20ac\/mois \u2192<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Ajouter de la TVA sans \u00eatre immatricul\u00e9.<\/strong> Si vous n’\u00eates pas assujetti \u00e0 la TVA, n’ajoutez pas de ligne TVA ni de num\u00e9ro de TVA que vous n’avez pas. Si vous facturez accidentellement de la TVA \u00e0 un client, vous devez techniquement la reverser \u00e0 l’EMTA m\u00eame si vous l’avez collect\u00e9e par erreur.<\/p>\n\n\n\n Oublier la mention d’autoliquidation.<\/strong> Si vous \u00eates assujetti \u00e0 la TVA et facturez un client B2B UE, la mention d’autoliquidation est l\u00e9galement requise. Sans elle, le service comptable de votre client peut rejeter la facture.<\/p>\n\n\n\n Ne pas collecter le num\u00e9ro de TVA du client.<\/strong> Pour les factures UE B2B avec autoliquidation, vous avez besoin du num\u00e9ro de TVA du client. Si un client ne vous le communique pas, demandez-le avant de facturer. Vous pouvez v\u00e9rifier les num\u00e9ros de TVA UE gratuitement via le syst\u00e8me VIES de la Commission europ\u00e9enne sur ec.europa.eu\/taxation_customs\/vies\/.<\/p>\n\n\n\n Num\u00e9rotation des factures incoh\u00e9rente.<\/strong> Vos num\u00e9ros de factures doivent suivre une s\u00e9rie s\u00e9quentielle et continue. Sauter des num\u00e9ros ou recommencer la s\u00e9quence en cours d’ann\u00e9e cr\u00e9e des incoh\u00e9rences comptables qui posent probl\u00e8me lors de la pr\u00e9paration du rapport annuel.<\/p>\n\n\n\n Utiliser votre adresse personnelle plut\u00f4t que l’adresse enregistr\u00e9e.<\/strong> L’adresse figurant sur votre facture doit \u00eatre l’adresse enregistr\u00e9e de votre soci\u00e9t\u00e9 en Estonie, pas votre adresse personnelle dans un autre pays.<\/p>\n\n\n\n Facturer sans description pr\u00e9cise.<\/strong> \u00ab\u00a0Services\u00a0\u00bb ou \u00ab\u00a0travaux effectu\u00e9s\u00a0\u00bb n’est pas ad\u00e9quat. Soyez pr\u00e9cis sur ce que vous avez livr\u00e9, la p\u00e9riode ou le projet.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n Voici ce que doit contenir une facture conforme d’une O\u00dc estonienne non assujettie \u00e0 la TVA adress\u00e9e \u00e0 une entreprise UE assujettie :<\/p>\n\n\n\n Comment puis-je trouver un exemple de facture pour cr\u00e9er mes propres factures ? | Questions fr\u00e9quemment pos\u00e9es<\/a> Dois-je \u00eatre assujetti \u00e0 la TVA pour facturer des clients UE ?<\/strong> Non. Vous pouvez facturer des clients professionnels UE sans \u00eatre assujetti \u00e0 la TVA en Estonie. Pour les services B2B aux entreprises UE, le m\u00e9canisme d’autoliquidation signifie que la TVA est de la responsabilit\u00e9 du client, pas de la v\u00f4tre. Si vous n’\u00eates pas assujetti, vous n’ajoutez aucune r\u00e9f\u00e9rence TVA. Vous facturez simplement le montant net.<\/p>\n\n\n\n Puis-je facturer dans une devise autre que l’euro ?<\/strong> Oui. Il n’existe aucune obligation de facturer en euros. Vous pouvez facturer en USD, GBP ou toute devise correspondant \u00e0 votre relation client. Vos enregistrements comptables doivent convertir en euros pour la comptabilit\u00e9 estonienne, mais vos factures peuvent \u00eatre dans n’importe quelle devise.<\/p>\n\n\n\n Que faire si mon client dit avoir besoin de mon num\u00e9ro de TVA estonien sur la facture ?<\/strong> C’est un malentendu courant. Beaucoup de syst\u00e8mes comptables clients ont un champ pour le num\u00e9ro de TVA du fournisseur et le demandent par r\u00e9flexe. Si vous n’\u00eates pas assujetti, vous n’avez pas de num\u00e9ro \u00e0 fournir. Expliquez que votre soci\u00e9t\u00e9 n’est pas assujettie \u00e0 la TVA en Estonie et que pour les services B2B UE, le m\u00e9canisme d’autoliquidation s’applique.<\/p>\n\n\n\n Combien de temps dois-je conserver mes factures ?<\/strong> En vertu du droit estonien, les documents comptables incluant les factures doivent \u00eatre conserv\u00e9s sept ans. Les copies num\u00e9riques sont totalement acceptables.<\/p>\n\n\n\n Mon client ne paie pas. Que se passe-t-il ?<\/strong> Une facture impay\u00e9e est quand m\u00eame une facture : elle doit figurer dans vos enregistrements comptables. Si une cr\u00e9ance devient irr\u00e9couvrable, il existe des traitements comptables pour la provisionner. Conservez toutes les factures \u00e9mises quel que soit leur statut de paiement.<\/p>\n\n\n\n Ma facture doit-elle \u00eatre sign\u00e9e ?<\/strong> Non. Le droit estonien n’exige pas de signature sur les factures. Une facture num\u00e9rique envoy\u00e9e par e-mail est totalement valide sans signature.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n \u00c0 lire \u00e9galement sur Unicount :<\/strong><\/p>\n\n\n\n <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Vous avez cr\u00e9\u00e9 votre O\u00dc estonienne, vous avez un client pr\u00eat \u00e0 vous payer, et vous devez maintenant lui envoyer une facture. Simple en apparence. Sauf quand vous commencez \u00e0 vous demander : que doit contenir exactement cette facture ? Dois-je facturer la TVA ? Et si mon client est en Allemagne ? Et pour […]<\/p>\n","protected":false},"author":141,"featured_media":25249,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[142],"tags":[],"class_list":["post-25256","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-blog-fr"],"acf":[],"yoast_head":"\n\n
Mentions suppl\u00e9mentaires selon votre statut TVA et le type de client<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Si vous N’\u00eates PAS assujetti \u00e0 la TVA<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Si vous \u00caTES assujetti \u00e0 la TVA et facturez un client en Estonie<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
\n
Si vous \u00caTES assujetti \u00e0 la TVA et facturez une entreprise assujettie dans un autre pays de l’UE<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
\n
Comprendre l’autoliquidation : le concept essentiel pour la facturation des e-r\u00e9sidents<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Le principe fondamental<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Ce qui d\u00e9clenche l’autoliquidation<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
\n
\u00c0 quoi l’autoliquidation ne s’applique PAS<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Facturer des clients hors de l’UE<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Sc\u00e9narios pratiques de facturation<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Sc\u00e9nario 1 : Soci\u00e9t\u00e9 logicielle allemande, assujettie \u00e0 la TVA, prestations de services<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
\n
Sc\u00e9nario 2 : Particulier fran\u00e7ais (consommateur), service num\u00e9rique<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Sc\u00e9nario 3 : Client soci\u00e9t\u00e9 estonienne<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
Votre facture doit-elle \u00eatre en estonien ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Quel format de facture utiliser ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Logiciels et outils de facturation<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Erreurs de facturation courantes \u00e0 \u00e9viter<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Mod\u00e8le de facture conforme : que faire figurer<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
<\/p>\n\n\n\nQuestions fr\u00e9quentes<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
\n